強化供電公司全面預算管理實施策略分析

文衛

（國網湖南省電力公司益陽供電分公司 湖南益陽 413000）

強化供電公司全面預算管理實施策略分析

文衛

（國網湖南省電力公司益陽供電分公司 湖南益陽 413000）

預算管理作為供電公司中對于企業整體經營活動所采取的控制和協調管理工具，是企業實施業績考評的重要依據。本文探討了對于供電公司全面預算管理工作的加強，并提出相應的實施策略，以供參考。

供電公司；全面預算管理；策略

1 引言

在社會經濟迅速發展的背景下，人們日常生產生活對于電力的需求日益增多，在電網企業“三集五大”發展戰略與財務集約化逐步深入的過程中，各級電網企業在職能、管理模式上均發生了變化，為適應當前的社會形勢，供電企業開始實行全面預算管理，大力發展企業的預算職能，為企業發展提供良好空間。

2 供電公司全面預算管理

所謂全面預算，就是將企業財務預算、資本預算和業務預算三項，按相互關系、經濟內容等組合成一個整體，從而實現對企業運營的協調控制與評估。電力業務預算包括經營性業務預算和資本性業務預算（如圖1）。其內容則包括預算的控制、分析與考核，具體如下：

①預算控制：預算控制的內容包括月度預算控制、資金控制、預算外項目控制和部門實施的專業控制等四個方面。②預算分析：由于電網經營企業的產品單一，主要以偉電與購電為主，為及時掌握預算執行情況，并適當強化預算控制的力度，掌握經濟總體走向，因此，公司可以定期對預算執行情況進行分析，以便及時發現問題并解決，保證能夠完成經營期內的利潤目標。③預算考核：供電公司的預算考核主要指標包括以下方面，即利潤總額、凈資產收益率、資產負債率、可控成本、應收電費以及上繳投資收益等。通常公司應當建立預算考核制度，進而定期采取考核措施。

圖1 電力業務預算內容

3 全面預算管理流程分析

3.1 確定全面預算管理目標

制訂全面預算的管理目標，需要以企業自身的戰略發展規劃目標作為依據，進行詳細的制定。全面預算管理目標所具有的特征，就在于具體明確，可評價考核、可實現，有明確的時限要求。在制訂該管理目標時，應當將預算管理部門和相關職能部門的功能結合起來，實現預算管理。

3.2 預算計劃的編制

在編制全面預算計劃過程中，一般由企業內部的財務部門、單獨預算管理部門為主體，全面考慮生產、銷售、采購、財務等部門實際的資金、資源需求情況等，通過信息匯總、分析、形成、反饋、調整，獲得詳細的數據信息，制定完善的預算計劃。

3.3 全面預算計劃執行、分析與調整

執行階段主要是當企業完成全面的預算計劃編制之后，應當通過制定必要的管理制度、措施等方式，確保公司的生產經營活動可以嚴格按照預算計劃相關規定來展開。預算分析主要針對的是預算計劃的執行情況、預算計劃的差異性等，通過將執行情況和預算標準進行對比分析，從而找出存在差異原因，并進行偏差的動態調整。

3.4 預算考核評價

預算考核環節，是在預算計劃周期結束之后，按照具體預算執行考核辦法，采取含有定量、定性的指標，針對相應責任部門、責任人預算計劃執行情況等，所進行的考核與評價，要求嚴格按照激勵制度實施獎懲。

4 推動企業全面預算管理的措施分析

以某供電公司為例，該公司為當地的國有中型農電企業，包括19個供電所。近年來，該供電公司依據當地的電力有限公司預算管理要求，建立了包括預算編制、預算控制、預算考評等項目的全面預算管理體系，進而能夠在企業經營管理的過程中，發揮了重要作用。

4.1 加強預算管理部門內部溝通

只有科學合理、及時準確的全面預算結果才能對企業發展產生積極影響，因此，在預算編制過程中，必須保證企業預算管理部門內部之間的有效溝通，縮小預算編制的差距，為企業提供高質量全面預算方案。預算部門各成員之間可通過口頭和書面這兩種形式，進行有效溝通。

4.2 供電企業推行全面預算管理思路

隨著我國供電企業“三集五大”發展戰略和財務集約化的逐步深入，其相應的管理界面和職責發生了巨大變化。國家電網公司在預算管理領域實施的“兩下兩上”的預算管理機制和流程，著重體現了公司總部、省公司、市縣公司層面的不同管理職能。圍繞這一主題，供電企業預算管理工作的整體思路是“抓實業務預算，抓準財務預算，抓好過程管控，創造高效運行機制”。

4.3 確保財務預算、業務預算銜接

由企業財務部門根據企業發展戰略、基期財務狀況、預算期經營形勢、業務預算草案編制的財務預算，能有效反映企業在預算期內的財務狀況、經營成果和現金收支狀況。企業的財務預算包括損益預算、現金流量收入預算、資本投資和資產結構預算等。上述預算數據都要以業務數據為基礎進行編制。

4.4 優化全面預算管理流程

結合該供電公司管理實際情況，可將其預算管理操作流程進行優化，如圖2所示。以預算編制為例，需要經歷下達目標、編制上報、審查平衡和審議批準等過程，同時進行預算編制方法的合理選擇，提高編制準確性。

圖2 某供電公司全面預算管理流程圖

4.5 改進全面預算編制方法

在進行預算編制時，應當重視其目標性、合理性與完整性，按照“自上而下、自下而上、上下結合、分層匯總、綜合平衡”的原則，通過不斷的平衡，最終匯總形成業務預算與財務預算。管理費用則采用的是零基預算法編制；自營材料費、外包檢修費運用作業基礎預算編制；除現金預算按月度滾動預算，其余各類預算均運用按季度滾動預算。

4.6 提升預算管理信息化水平

在進行企業全面預算管理中，必須提高預算管理的信息化水平，借助現代科學技術，提高預算方案的可行性。電網企業主要可以通過對ERP和財務管控系統的運用，使整個預算組織成員共同參與到預算的跟蹤控制中去，為全員預算的實施提供有力的技術保障。通過運用科學技術，保證數據的準確性，提高工作效率和預算管理質量。

5 結語

全面預算管理對于供電企業而言，是提高質量管理的有效戰略，能夠突破傳統的企業管理和運營模式，適應新時期的行業發展模式。因此，為了使供電企業能夠在不斷發展的經濟社會環境中長久立足，必須重視全面預算的合理規劃，以最小成本獲取最大利益，使經營管理水平邁上新臺階。

[1]王志康.全面預算與績效評價有機結合的思考[J].財經界：學術版，2014（5）：135.

[2]王春燕.關于全面預算的適用性改革及實踐探究[J].現代經濟信息，2014（17）：302.

[3]劉凌冰，韓向東，李斌.國投集團全面預算系統建設的實踐與啟示[J].財務與會計，2014（3）：24～25.

F406.7

A

1004-7344（2016）32-0261-02

2016-10-20