中小企業(yè)財務(wù)管理問題解析

曹月娥

[摘要]由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制影響，以及中小企業(yè)自身規(guī)模較小、抵御市場風(fēng)險能力較弱、財務(wù)制度不夠健全、管理水平較低等因素的限制嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，抵御控制財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)盈利水平和核心競爭力，是我們廣大學(xué)者和實踐工作人員亟須解決的課題。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財務(wù)管理；存在問題

[DOI]101.3939/jcnkizgsc20162.71.3.2

1我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會中的作用

1.1中小企業(yè)是緩解就業(yè)壓力、維持社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量

近年來，隨著我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)體制的改革，在國有企業(yè)下崗職工增加，城市新增就業(yè)人口居高不下，農(nóng)村富余勞動力繼續(xù)向城市轉(zhuǎn)移等情況下，中小企業(yè)是緩解就業(yè)及再就業(yè)的蓄水池，它有效解決了我國大量人口，特別是弱勢群體如大量的老年人、婦女和初次進(jìn)入勞動力市場人員的就業(yè)問題。

1.2中小企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的重要源泉

在這知識經(jīng)濟(jì)的時代，中小企業(yè)要想在這激烈的市場競爭中立于不敗之地，技術(shù)創(chuàng)新非常重要，它是許多企業(yè)不斷發(fā)展、壯大的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加之中小企業(yè)其獨立靈活以及較強(qiáng)的利益約束更能激發(fā)人們對創(chuàng)新的開拓精神。另外，中小企業(yè)由于不具備較大的規(guī)模優(yōu)勢，因此想要在這競爭中求生存，就必須發(fā)揮出大型企業(yè)所無法替代的重要作用。

1.3中小企業(yè)對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的作用

由于中小企業(yè)大多集中在勞動密集型產(chǎn)業(yè)，其技術(shù)要求不高，機(jī)構(gòu)相對簡單，并且生存適應(yīng)能力強(qiáng)，尤其是在條件比較艱苦的邊遠(yuǎn)地區(qū)，中小企業(yè)是吸納就業(yè)和再就業(yè)的蓄水池，它可以幫助當(dāng)?shù)剞r(nóng)民和居民參加就業(yè)，并提高他們的經(jīng)濟(jì)收入，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到重要的作用；另外，對于農(nóng)業(yè)的發(fā)展，各級政府不僅要制定相應(yīng)的扶持性政策，而且以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為主的中小企業(yè)也要提供大力支持，對當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)資源進(jìn)行整合，充分利用當(dāng)?shù)貎?yōu)勢條件，提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平。

2我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

2.1融資方面問題分析

2.1.1企業(yè)發(fā)展資金過分依靠自籌資金

隨著我國宏觀經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國居民儲蓄存款額不斷增加，各銀行等金融機(jī)構(gòu)存在大量的富余資金，而作為活躍國民經(jīng)濟(jì)的中小企業(yè)卻因受各方面限制而致使融資困難。對于少數(shù)正處于初創(chuàng)階段的企業(yè)來說，這種自力更生的籌集形式在一定程度上雖能為企業(yè)資金的融通起到一定作用，但這種方式也只能使企業(yè)獲得短暫的資金；加之企業(yè)的折舊費率較低，無法滿足進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造的需要，企業(yè)的存留收益也較少能轉(zhuǎn)變?yōu)樾略鐾顿Y，隨著新稅制的實施，中小企業(yè)應(yīng)繳納的稅率與大型企業(yè)保持一致，使得中小企業(yè)在內(nèi)源融資方面更加困難。

2.1.2中小企業(yè)資本市場還不夠健全

目前，非正式權(quán)益資本市場、風(fēng)險投資體系及二板市場之所以在許多發(fā)達(dá)國家能得以發(fā)展，是因為它可有效地緩解中小企業(yè)“權(quán)益性融資缺口”。而在我國，非正式權(quán)益資本市場常常被認(rèn)作“亂集資”而強(qiáng)行取締，另外，我國的風(fēng)險投資體系還不完善；發(fā)行商業(yè)票據(jù)和債券常因企業(yè)沒有較高信用等級無法進(jìn)行，因此，我國相關(guān)部門應(yīng)加大力度建立和完善我國中小企業(yè)資本市場。

2.1.3缺乏完善的金融服務(wù)體系

目前，我國尚未建立以政府為主導(dǎo)、金融機(jī)構(gòu)參與、企業(yè)化運作的專門為中小企業(yè)投融資擔(dān)保提供服務(wù)的體系，原因在于大多金融機(jī)構(gòu)由于自身發(fā)展問題沒有解決，以及整體實力、知名度、業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模等方面約束還不能為中小企業(yè)提供有效的金融服務(wù)。雖說近年來，我國也逐步建立了一些中介擔(dān)保機(jī)構(gòu)，但都未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，加之這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)還處于探索發(fā)展階段，缺乏必要的法律支持，運行機(jī)制及風(fēng)險補償機(jī)制未得到很好的解決。

2.2投資方面問題分析

2.2.1投資活動受資金短缺的限制

由于我國中小企業(yè)注冊資本較小，銀行認(rèn)可的土地、房屋等不動產(chǎn)數(shù)量較少，同時又缺乏信用擔(dān)保，信貸能力又低。因此很多中小企業(yè)很難獲得銀行貸款的支持。另外，由于受到上市主體、發(fā)行額度及審批的限制，中小企業(yè)不能像大型企業(yè)那樣，直接向社會發(fā)行股票和債券，這樣就使得中小企業(yè)的融資渠道比較單一。所以中小企業(yè)在做投資時會因資金的短缺，無法對投資的規(guī)模進(jìn)行比較，更談不上用適當(dāng)?shù)耐顿Y組合來分散風(fēng)險，他們只能在限定的投資范圍內(nèi)，比較預(yù)期利潤的大小，進(jìn)而決定是否投資或推遲投資。

2.2.2投資活動受財務(wù)人員素質(zhì)水平的限制

由于我國中小企業(yè)管理者綜合水平較低，財務(wù)意識淡薄，在投資過程中存在盲目性，沒有運用科學(xué)的方法對投資進(jìn)行分析論證，這就使得許多企業(yè)在決策中，因無法對具體的問題做出正確的判斷而導(dǎo)致投資失敗。另外，許多中小企業(yè)投資者缺乏應(yīng)有的風(fēng)險意識，在投資過程中沒有運用科學(xué)規(guī)范的投資風(fēng)險管理及決策的方法技術(shù)，從而導(dǎo)致投資風(fēng)險的加大。

2.2.3企業(yè)經(jīng)營模式對投資活動的限制

目前，我國中小企業(yè)大多都是私營獨資、合伙經(jīng)營為主。許多處在創(chuàng)業(yè)期或成長階段的企業(yè)，為了靠投資獲利做大做強(qiáng)，所以在這一階段，他們都一味地追求銷售的增加和市場份額的擴(kuò)大，只注重短期收益，在投資過程中缺乏長期投資分析，沒有謹(jǐn)慎地對資本成本、資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險報酬、現(xiàn)金流量額以及預(yù)算控制等方面進(jìn)行權(quán)衡。還有的企業(yè)為了降低成本，在投資風(fēng)險預(yù)測與控制技術(shù)上不愿意投入大量資金，這雖然在表面上減少了成本支出，但實質(zhì)上加大了企業(yè)的投資風(fēng)險。

3解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

3.1重視財務(wù)管理，增強(qiáng)財務(wù)管理意識

中小企業(yè)管理者應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，將企業(yè)的財務(wù)管理活動與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)合起來。同時，企業(yè)管理者要敢于突破傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，勇于接受先進(jìn)、科學(xué)的管理理念，并結(jié)合企業(yè)自身實際，提升財務(wù)管理水平；另外，企業(yè)應(yīng)選用適合自身發(fā)展的財務(wù)管理方式。對本企業(yè)的財務(wù)管理、會計核算、資金管理、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、成本費用管理、內(nèi)部審計、財務(wù)會計報告等制定相應(yīng)的企業(yè)規(guī)章制度；對于國家相關(guān)的財經(jīng)法律、法規(guī)的執(zhí)行情況，企業(yè)管理者也要定期或非定期地檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，使得企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化。

3.2籌資管理策略——擴(kuò)大融資渠道，提高融資水平

首先，在籌集資金時，應(yīng)在數(shù)量上達(dá)到合理。倘若企業(yè)融資數(shù)量不足，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就會受到影響；相反，如果企業(yè)存在大量富余資金，則勢必會造成資金浪費。其次，企業(yè)在資金的使用上要實現(xiàn)效益最大化。因為相對大企業(yè)來講，中小企業(yè)在融資過程中會遇到更多的問題，所以對每筆資金的使用，中小企業(yè)要更加的慎重，對資金成本率與投資回報率之間的關(guān)系要仔細(xì)分析，避免出現(xiàn)決策失誤。最后，在資金結(jié)構(gòu)上企業(yè)要做到配比合理。要將總資產(chǎn)按照結(jié)構(gòu)配比原則，采用中長期融資方式對用于固定資產(chǎn)上的資金進(jìn)行籌集；采用短期融資方式對那些由周期性、隨機(jī)因素引起的資金加以運用。

3.3投資管理策略——進(jìn)行科學(xué)有效的投資管理

中小企業(yè)決策者應(yīng)加強(qiáng)對投資項目的科學(xué)論證和分析，摒棄憑借主觀經(jīng)驗或靠拍腦門定決策的舊模式，同時中小企業(yè)決策者還應(yīng)不斷加強(qiáng)對財務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)，從而提高自身投資決策水平以及投資項目的成功率。只有這樣才可以幫助企業(yè)搜集準(zhǔn)確、可靠的投資信息并做出科學(xué)的分析論證后，做出正確的投資判斷。

參考文獻(xiàn)：

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