關于鐵路資金結算過程中的事中控制

周永玲

（蘭州鐵路資金結算所 甘肅蘭州 730000）

關于鐵路資金結算過程中的事中控制

周永玲

（蘭州鐵路資金結算所 甘肅蘭州 730000）

事中控制在鐵路資金結算中發揮著十分重要的作用，其決定到了資金結算的順利開展及資金安全的保證。本文簡要分析了鐵路資金結算過程中的事中控制，希望能夠提供一些有價值的參考意見。

鐵路；資金結算；事中控制

具體來講，鐵路結算中心匯集和集中結算各個單位的資金，統籌調配這些資金。在工作實施中，需要有效監督控制各個環節。為了將資金運行效率充分發揮出來，需要科學的管理結算資金，將事中控制工作實施下去，有效防范風險。

1 資金結算事中控制的意義

①管理、結算及監督是結算中心的主要工作內容，而結算則包括了票據交換、記賬、復核等工作內容，結算過程其實就是事中控制；②企業內控工作的開展，需要從事前、事中及事后努力，事前指的是開始之前，需要預測管理活動產生的后果，及時將相應的預防措施運用過來，避免有偏差出現，但是因為諸多因素的影響，事前控制效果往往得不到充分發揮；事后控制指的是出現了問題之后，采取相應的措施進行糾正，這種做法也存在著問題，因為如果發生了事故，就會帶來損失，存在著被動性；而事中控制則是結合工作反饋情況，及時將潛在的問題找出來，科學解決。

2 結算中心事中控制措施

2.1 基礎工作

我國鐵路結算中心結合實際情況，將結算管理制度體系給制定和完善了下去，嚴格要求了結算業務處理、資金安全監督、風險管控等諸多方面的內容，以便規范開展結算業務，做好事中控制。詳細規定了結算中心日常工作各個方面，如日常結算、賬戶管理、現金的提取等。

2.2 內部控制

為了促使事中控制得到強化，結算中心將內部控制體系給構建了起來，對內部控制關鍵控制點有機明確，涵蓋了自控、他控及監督三個方面的內容，明確規定了崗位牽制、結算系統操作權限以及印章管理等。以崗位控制為例，結合具體情況，科學開展崗位分工，不管是一人多崗還是一崗多人，需要將內部牽制的原則給體現出來，明確分工，科學監督；結算人員在業務辦理中，需要嚴格依據相應的流程來進行，票據能夠實時傳遞，離機時，需要將系統有權操作界面給退出。

2.3 資金安全

資金安全是事中控制的主要目的，因此，除了上述兩項基礎規定之外，還涉及到一些重要規定，如如何動態監管大額資金、科學管理鐵路單位支付個人款項以及監管鐵路單位資金支付等。在具體實踐中，需要雙折角驗印單位提取的每一筆現金，負責人需要對大額資金簽字，每天上報大額的資金。

3 現階段結算中心事中控制方面出現的問題

研究發現，鐵路結算中心雖然制定了較為完善的制度體系，對業務人員的操作行為有機規范，但是因為諸多因素的影響，還有很多問題存在于具體實踐中。①制定了完善的制度，但是執行者沒有對制度設計意圖充分理解，沒有將制度徹底實施下去；②部分同事之間會協同工作，不相容職務分離的要求得不到滿足，無法實現控制效果。在制度體系中，對不同崗位職責進行了明確規定和科學分工。但是因為缺乏足夠的人員，不同崗位也有著差異化的繁忙程度，而互相幫忙，起到了一些負面影響；還有就是單一的工作內容，很容易有安全隱患出現；事中控制的對象為鐵路資金結算過程，比較枯燥和無趣，員工每天所實施的內容是相同的，長期下去，心理放松，導致諸多問題和事故的發生。

4 鐵路資金結算中心事中控制的完善

4.1 對規章制度積極學習，領會制定意圖

業務人員需要充分明確，鐵路資金結算中心所構建的每一項制度，都有意義。除了要對制度內容進行把握之外，還需要對其目的充分了解。只有這樣，方可以了解怎么做及為什么這么做。以制度中明確規定每月月結之后，中心將活期存款賬戶發放給內部單位，且定期回收對賬回單。內部單位財務主管需要審核簽字于交回的余額對賬回單上，除了對賬目的之外，還可以避免有出納舞弊行為發生。

4.2 對結算業務流程詳細梳理，對每一個環節的操作有機規范

研究發現，結算業務有著多樣化的種類和特點，那么就需要對各種業務的操作流程分類總結。在操作時，嚴格依據相應的流程來進行，避免出現錯誤。對操作流程進行規范，且嚴格依據要求來進行操作，就可以避免出現問題。如在審核轉賬支票的過程中，嚴格依據相應的流程進行，首先對出票日期進行審核，判斷收款人是否匹配于用途，之后對出票人賬號、開戶行等進行審核，判斷審核金額是否符合，最后對出票人印鑒進行檢驗等。采取這樣的流程，就可以避免遺漏出現，將事中控制目的發揮出來。

5 結語

綜上所述，事中控制是鐵路資金結算中十分重要的一個環節，對于資金風險的風范以及資金運行效益的發揮，有著較大影響。調查研究發現，現階段鐵路資金結算中事中控制方面還存在著諸多的問題，需要及時采取相應的完善措施，充分發揮事中控制的作用。

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[2]常志芳.試述鐵路資金結算中心資金調劑的細節管理[J].東方企業文化，2014，5（14）：66～68.

[3]劉湘玉.關于進一步完善鐵道結算中心風險控制管理的思考[J].商業經濟，2014，6（19）：144～145.

F632.5

A

1004-7344（2016）18-0277-01

2016-6-10

周永玲（1972-），女，本科，畢業于河北地質學院，主要從事財會工作。