對市屬國有企業監事會工作機制的思考

衡水職業技術學院經濟管理系　李敏

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對市屬國有企業監事會工作機制的思考

衡水職業技術學院經濟管理系李敏

摘 要：從黨的十八屆三中全會提出并強調推動國有企業完善現代企業制度，要以規范經營決策、資產保值增值、公平參與競爭、提高企業效率、增強企業活力、承擔社會責任為重點，進一步深化國有企業改革以來，國有企業改革一直是社會關注的焦點。面對新的改革形勢，本文通過對新形勢下的市屬國有企業監事會的工作機制進行探討，以期能為國有企業發展提供有益參考。

關鍵詞：國有企業監事會工作機制

1　國有企業監事會存在的問題

市國資委根據市屬國有企業的經營特點，通過對外派監事會工作機制的不斷探索、實踐、完善和創新，已取得一系列顯著成效：首先形成了一套較為完善的制度體系，深化監督內容，重視各方監督的協同與配合；其次注重人才培養、隊伍建設，形成了以財務為主要專業方向的高精尖的監督檢查隊伍，為履行監督職責打下堅實基礎；最后強調了落實管理建議的重要性，有效促進企業改善經營管理。但筆者認為其仍然存在有待改進之處。

1.1監事會工作職權不夠全面、對集團性質企業的監督對象不夠清晰

根據《公司法》的規定，監事會或不設監事會的公司的監事行使下列職權：(1)檢查公司財務；(2)對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；(3)當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；(4)提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行本法規定的召集和主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議；(5)向股東會會議提出提案；(6)依照本法第一百五十二條的規定，對董事、高級管理人員提起訴訟；(7)公司章程規定的其他職權。從第2條職權不難看出，對董事、高級管理人員履職情況的監督是監事會工作職責中的重要組成部分，但目前外派監事在工作過程中更側重于對國有資產保值增值及企業運營合法合規性情況的監督而缺乏對企業董事及高管履職情況的監督。

隨著國有企業規模及產業范圍的迅速擴大，公司組織架構也逐漸由單一企業發展成多層級、多元化的集團公司，原來單一企業的國有資產也隨著投資的不斷向下延伸，逐漸轉移至集團下屬子公司甚至孫公司，集團的原有資源及經營活動也逐步向下級公司轉移。這樣的發展變化使外派監事會在對原監管國有企業的國有資產監督范圍逐漸變小，監事會工作從由市國資委直接出資的并外派監事會的國有企業(以下簡稱“一級企業”)延伸至其子公司乃至孫公司，但一級企業的對其子公司或孫公司沒有上下級行政隸屬關系，一級企業與其子、孫公司均為獨立的法人，根據《公司法》及公司章程的相關規定，一級企業作為控股股東可行使其股東權利，將監督權授予子公司監事會，從而實現對子公司的監督。一級企業監事會直接對子公司或孫公司行使監督權的模式，監督對象不夠清晰。

1.2監事會隊伍仍需壯大，以滿足不斷提升的監督工作的要求

市屬國企外派監事會一般外派至一級企業履行監督職責，外派監事會成員一般有五名，包括一名由市國資委任命的監事會主席或企業內部產生的監事會主席、兩名由市國資委任命的專職監事和兩名由職工代表大會選出的職工監事。目前外派監事會主席同時身兼2～3家一級企業監事會主席職務，專職監事2人一組任8家左右一級企業的監事，其中各自為主負責四家，職工監事均為兼職，在企業中一般均為中層以上干部。可以看出，現有的外派監事會成員均為兼職人員，而一級企業多為綜合性的集團公司，整體規模大，業務范圍廣，投資層級多，涉及多個行業領域，以現有的監事會隊伍力量，尚無法深入地開展監督檢查工作，不能全面有效地履行監事會的職責。同時專職監事因其崗位的特殊性，要求其具有較高的財務專業水平、良好的溝通能力、豐富的企業管理經驗，這些因素使專職監事的選聘工作一直都比較困難，使監事會隊伍的建設常常滯后于國有企業的發展。

1.3監督內容過度統籌化，對不同企業均采用同一監督方式

市國資委按制度要求對各一級企業的監事會進行設置，使不同一級企業的監事會成員的配置及工作方式趨同。但各一級企業的規模及業務特點、行業領域和功能定位均不一樣。有些一級企業業務簡單，規模較小，無市場性運營；有些一級企業，下屬子公司、孫公司數量眾多，涉及投資、融資、資產處置等領域，重點監督事項較多，且涉及不同行業，監督難度大。外派監事會對不同的一級企業均采用同一監督模式，往往對業務簡單的一級企業可以有效做到深層次監督，查找企業問題的根源，并積極通過專項交流、事件追蹤等多種形式進行事前或事中監督，有效拓展了監督的廣度和深度，但對集團企業一般只能以列席各項會議，查閱各項會議及財務資料等形式開展工作，多為事后監督，對監督事項的了解多停留在一般性了解的程度，缺乏深度。

1.4缺乏工作保障機制，影響監事會工作效率

監事會與董事會均是公司治理結構的組成部分，均為獨立運作的機構，但外派監事會一直被視為企業外部的人員，雖然各一級企業均為監事會設置了固定的辦公場所，但未設置相應的行政人員，而專職監事因兼職多家企業，非每日坐班，導致無法及時獲悉企業的經營動態尤其是突發的重大事項。且無行政人員對監事會工作資料進行系統性的整理歸檔，換屆時，下屆監事會對上屆監事會的運行情況無法通過檔案資料進行了解，造成重復索取資料、重復追蹤某些重大事項，影響監事會工作效率。

2　改進國有企業監事會工作機制的幾點意見

2.1要加強對國有企業董事及高管履職情況的監督

建立和完善國有企業監事會對國有企業董事及高管的履職情況的具體評價標準和評價內容等制度。借鑒《上市公司治理準則》第六十二條的規定：監事會的監督記錄以及進行財務或專項檢查的結果應成為對董事、經理和其他高級管理人員績效評價的重要依據。在日常監督中明確對國有企業董事及高管的履職情況進行監督的工作制度和程序，充分獲取評價依據并形成相應的評價記錄，對企業董事及高級管理人員的考評和任免提出有效的建議。

2.2確立監事會在企業監督體系中的重要地位，形成針對集團企業的監事會工作體系

監事會作為股東直接委派的企業監督機構，具有較好的獨立性，能夠較為客觀真實地向股東反映企業的運營情況及董事和高級管理人員的履職情況。而企業的審計、監察、法律等內部監督部門，獨立性相對較弱。考慮建立以監事會為核心的企業整體監督體系，監事會參與對其他內部監督部門的考核評價工作，并由監事會牽頭建立不同監督部門的協調會議制度，互享信息資源，互通監督成果，能夠捋順不同監督工作的相互關系，減少重復監督，提高監督質量和效率，更好地促進企業健康發展。

對大型集團企業，可考慮建立集團整體的監事會工作體系。一級企業監事會除由市國資委委派的監事會主席和專職監事等監事會成員外，增加一級企業向子、孫公司外派專職監事，由一級企業進行選聘和委派，其考核和任免由一級企業的外派監事會直接負責，使一級企業外派監事會成為集團管理體系中的一個實質運作部門，充分融合到集團管理體系中。同時一級企業外派監事會應加強對子、孫公司監事會的業務指導，由子、孫公司的監事會向投資企業的監事會匯報工作，從而建立按現代企業法人治理的要求，通過股東委派監事的模式，形成以集團監事會為核心，子、孫公司監事會為重要分支的上下聯動、協同作戰的監事會工作體系。

2.3全面促進監事會隊伍建設，不斷提高專職監事的履職能力和水平

加大監事會隊伍的建設力度，增加外派監事會成員，減少現有外派監事會主席及專職監事的兼任企業數量。在委派專職監事時，可考慮被監督企業的規模、行業特點等因素，安排2～3名專職監事為一組，負責2～4家一級企業的監督工作。同時在堅持以財務能力為主的選聘條件下，可根據被委派企業的行業特點和業務要求，有目的地考慮適當數量的其他專業人才，有效提高專職監事在特殊行業、特殊業務領域的監督能力。可考慮建立專職監事后備人才檔案庫，以快速、優質地選聘專職監事。

建立專職監事培訓制度，統籌安排學習內容、制定培訓計劃，保證學習效果。針對不同一級企業的特點和被委派人員的專業特點，在國有資產監管的政策法規方面、企業財務管理及審計方面、監督檢查實務方面、運用信息化手段方面均不斷強化，切實提升專職監事履行職責所必需的各項專業知識及工作技能水平。

2.4創新工作模式，不斷提高國有監事會的工作效率

在現有的制度框架下，針對新的改革形勢和分類監管的要求，國有企業監事會要不斷創新工作模式，提高工作效率。市國資委對一級企業的外派監事會可考慮針對一級企業的實際情況，突出重點監督企業，優化配置監督檢查力量，一個企業一個方案，通過對外派監事會成員的數量、各專職監事的業務特長和監督的工作方式等方面進行不同的彈性配置，保證重點監督企業的監事會工作力量。一級企業的外派監事會要根據企業的實際情況，在現有的制度框架內和市國資委的要求下，有機整合專項檢查、項目調研、專項談話、獨立委托會計師事務所審計等多種工作形式，形成為企業量身定制的監督工作模式，切實提高外派監事會的工作效率，達到更好的監督效果。不同監督工作模式應向市國資委備案，并根據企業的發展進行調整并逐步完善。

2.5全面融入企業管理體系，加強監事會在企業管理運營中的監督作用

在企業的現代化信息管理系統中，應重視監事會的職能作用，將監事會納入信息管理系統中，使企業的相關信息能夠及時送達監事會。逐步將企業監事會建立成一個完善的職能部門，設置固定的辦公場所，配備合格的行政人員，對發現的重大事項能提前介入，全程監督。同時要按照相關的法律法規和制度的要求，明確向監事會及時報送信息的重要性，明確董事、高級管理人員在通知監事會列席會議、及時向監事會報送重大決策事項及重要經營管理信息方面的主體責任，逐步改變目前監事會要什么資料企業才被動地給什么資料的監督現狀。市國資委下達給企業的重要文件也應同時抄送企業監事會。

在國有企業改革加速進行的今天，國有企業監事會也將面臨在新形勢下進行國有資產監管、國有資產保值增值的新考驗。國有企業監事會要不斷適應新變化，努力提高國有資產監管的時效性，不斷探索事前、事中、事后的全過程監督模式，強化風險預警機制，保障問題揭示的及時性、準確性和客觀性，為國有企業改革發展保駕護航。

參考文獻

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中圖分類號：F276.1

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2016)03(a)-056-03

作者簡介：李敏(1979-)，女，河北保定人，碩士，副教授，會計師，主要從事會計核算、管理會計方面的研究。