傳遞加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作的北京聲音
——第十屆國(guó)際稅收征管論壇大會(huì)概覽*

高 陽(yáng) 整理

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傳遞加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作的北京聲音
——第十屆國(guó)際稅收征管論壇大會(huì)概覽*

高 陽(yáng) 整理

* 本文根據(jù)各官方媒體報(bào)道及FTA公報(bào)等公開材料整理而成。

2016年5月11-13日，由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）主辦、中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局承辦的第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)在北京舉辦。這是稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃轉(zhuǎn)入實(shí)施階段后首次召開的稅收征管論壇大會(huì)。中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院副總理張高麗出席開幕式并致辭。FTA主席、英國(guó)皇家稅務(wù)海關(guān)總署署長(zhǎng)愛德華·楚普，OECD副秘書長(zhǎng)玉木林太郎，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍出席大會(huì)開幕式并分別致辭。國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王秦豐、顧炬，總會(huì)計(jì)師王陸進(jìn)及相關(guān)司局主要負(fù)責(zé)同志出席了大會(huì)。在此次會(huì)議上，各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成了多項(xiàng)共識(shí)，向世界傳遞了加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作的北京聲音。

共識(shí)

來(lái)自38個(gè)FTA成員經(jīng)濟(jì)體、6個(gè)受邀的非成員經(jīng)濟(jì)體以及7個(gè)國(guó)際組織的代表參加了此次大會(huì)，在為期3天的會(huì)議中重點(diǎn)探討了BEPS行動(dòng)計(jì)劃成果的實(shí)施、國(guó)際稅收征管合作和情報(bào)交換、稅收征管能力建設(shè)、FTA未來(lái)工作等多項(xiàng)議題。44位稅務(wù)局長(zhǎng)（以下簡(jiǎn)稱FTA局長(zhǎng)）共同協(xié)力，以所有參會(huì)局長(zhǎng)的名義公布了《第十屆稅收征管論壇大會(huì)公報(bào)》，并就多項(xiàng)重點(diǎn)議題達(dá)成了共識(shí)：一是實(shí)施二十國(guó)集團(tuán)（G20）/OECD國(guó)際稅收改革成果，敦促各成員稅務(wù)局長(zhǎng)協(xié)調(diào)一致采取行動(dòng)；二是建設(shè)現(xiàn)代化稅務(wù)部門，使技術(shù)進(jìn)步緊跟時(shí)代步伐，有效應(yīng)對(duì)數(shù)字化經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)；三是加強(qiáng)能力建設(shè)，幫助所有國(guó)家特別是發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管水平，使其更加合理配置資源，從國(guó)際稅收改革中受益。

落實(shí)G20/OECD國(guó)際稅改成果

稅務(wù)部門在實(shí)施G20/OECD有關(guān)成果、促進(jìn)國(guó)際稅收制度公平透明，以及通過(guò)包括提高稅收透明度和信息共享在內(nèi)的有效合作打擊離岸逃稅等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。會(huì)上，F(xiàn)TA局長(zhǎng)對(duì)以色列和俄羅斯簽署《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》表示歡迎，至此，共有82個(gè)稅收轄區(qū)簽署了該協(xié)議。大會(huì)討論并通過(guò)了一系列BEPS成果實(shí)施的重要共識(shí)和行動(dòng)，包括實(shí)施以統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（CRS）為內(nèi)容的自動(dòng)情報(bào)交換（AEOI）行動(dòng)計(jì)劃以應(yīng)對(duì)BEPS問(wèn)題。

FTA局長(zhǎng)確定接受和使用國(guó)別報(bào)告（CbC）及自動(dòng)信息交換（AEOI）數(shù)據(jù)的行動(dòng)計(jì)劃，并將繼續(xù)開發(fā)工具以保證對(duì)CbC和CRS數(shù)據(jù)的有效利用。按照都柏林大會(huì)的承諾，F(xiàn)TA設(shè)計(jì)并一致通過(guò)了統(tǒng)一傳輸系統(tǒng)（CTS）。該系統(tǒng)是第一個(gè)安全連接全球稅務(wù)部門的雙邊信息交換系統(tǒng)，標(biāo)志著FTA合作實(shí)現(xiàn)CRS、CbC及其他信息交換的跨越式進(jìn)步。在實(shí)現(xiàn)CTS的整個(gè)過(guò)程中，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是新興經(jīng)濟(jì)體的稅務(wù)部門，都投入了大量的資金和專業(yè)技術(shù)力量。FTA局長(zhǎng)期待稅收透明度和信息交換全球論壇深入?yún)⑴c該系統(tǒng)，其130多名成員將構(gòu)成最大的用戶群，同時(shí)期待該系統(tǒng)于2017年9月如期投入運(yùn)行并完成首次CRS信息交換。

中國(guó)、加拿大、冰島、印度、以色列和新西蘭簽署了《國(guó)別報(bào)告多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》（CbC MCAA），CbC MCAA的簽署將進(jìn)一步提升跨國(guó)公司信息透明度，推動(dòng)BEPS第13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃所制定的國(guó)別報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)得以統(tǒng)一、快速實(shí)施，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)更加全面了解跨國(guó)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)架構(gòu)，并確保信息的保密性與恰當(dāng)使用。

建設(shè)現(xiàn)代化稅務(wù)部門

技術(shù)進(jìn)步為稅務(wù)部門提升納稅服務(wù)水平和稅收遵從度提供了寬廣空間。會(huì)上，F(xiàn)TA局長(zhǎng)通過(guò)了三個(gè)報(bào)告，這些報(bào)告描繪了稅務(wù)部門如何向電子納稅服務(wù)轉(zhuǎn)型、如何與稅收服務(wù)提供者合作以提高中小企業(yè)遵從度，以及如何利用高級(jí)分析技術(shù)和大數(shù)據(jù)更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、管理資源以及明確干預(yù)目標(biāo)等。這些報(bào)告是稅務(wù)部門邁向現(xiàn)代化建設(shè)的重要指導(dǎo)，將使各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作方式與日益發(fā)展的數(shù)字經(jīng)濟(jì)相融合。

FTA局長(zhǎng)歡迎OECD、美洲稅收管理組織（CIAT）、歐洲稅收管理組織（IOTA）和國(guó)際貨幣基金組織（IMF）共同采集稅收征管比較數(shù)據(jù)的做法。這種模式已成為加強(qiáng)國(guó)際合作、降低成本、提高效率的里程碑，超過(guò)150個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅收征管比較數(shù)據(jù)最終將被匯集成冊(cè)。通過(guò)新的平臺(tái)，F(xiàn)TA發(fā)布了2016年國(guó)際稅收征管調(diào)查問(wèn)卷，用于出版FTA《稅收征管系列》叢書，該叢書將提供56個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家和新興經(jīng)濟(jì)體（包括所有OECD，歐盟和G20成員）的稅收征管可比信息和相關(guān)分析。

能力建設(shè)

科學(xué)的稅收體系和高效的稅收管理對(duì)一國(guó)合理配置資源及可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，是能力建設(shè)的核心目標(biāo)。為響應(yīng)G20領(lǐng)導(dǎo)人及聯(lián)合國(guó)2030年可持續(xù)發(fā)展議程的號(hào)召，履行FTA成員在幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力方面的重要職責(zé)，此次大會(huì)探討了旨在避免工作重疊、提高能力建設(shè)效率和效果的方法，以及加強(qiáng)與其他國(guó)際組織協(xié)調(diào)合作的途徑。對(duì)此，F(xiàn)TA大會(huì)提出了四條主要建議，用于指導(dǎo)組織和實(shí)施未來(lái)稅收征管能力建設(shè)援助項(xiàng)目，包括：建立統(tǒng)一的稅收征管能力建設(shè)框架；采用“政府總動(dòng)員”的方式開展國(guó)內(nèi)能力建設(shè)；參與開發(fā)“知識(shí)共享平臺(tái)”，用于全球稅務(wù)部門之間廣泛及時(shí)共享知識(shí)和專業(yè)技能；建立彼此互通的能力建設(shè)合作網(wǎng)絡(luò)。

FTA的稅收能力建設(shè)項(xiàng)目反映了發(fā)達(dá)國(guó)家和新興經(jīng)濟(jì)體稅務(wù)部門對(duì)能力建設(shè)這一重大挑戰(zhàn)的態(tài)度及做法，該項(xiàng)目的實(shí)施恰逢G20呼吁IMF、OECD、聯(lián)合國(guó)和世界銀行為有效開展技術(shù)援助項(xiàng)目建言獻(xiàn)策的關(guān)鍵時(shí)期。FTA各成員將共同努力推動(dòng)建立合理、公平、透明的國(guó)際稅收秩序，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、可持續(xù)和包容性發(fā)展。

展望未來(lái)，F(xiàn)TA將繼續(xù)支持包括有效實(shí)施BEPS和CRS在內(nèi)的上述三個(gè)領(lǐng)域的工作。此外，還計(jì)劃開展一系列特別項(xiàng)目以改善納稅服務(wù)及促進(jìn)國(guó)內(nèi)稅收遵從。

意義

國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍將此次FTA大會(huì)的主要意義概括為“三個(gè)積極影響”。一是必將對(duì)落實(shí)全球稅改特別是BEPS成果產(chǎn)生積極影響。各成員經(jīng)過(guò)廣泛深入的討論交流，在加快BEPS成果實(shí)施方面形成了很多重要共識(shí)和行動(dòng)。比如，會(huì)議期間四個(gè)國(guó)際組織共同簽署了數(shù)據(jù)合作協(xié)議等，多個(gè)國(guó)家簽署了雙邊或多邊協(xié)議或達(dá)成合作意向十余個(gè)，將會(huì)把BEPS成果報(bào)告和全球稅改的落實(shí)向前推進(jìn)一大步。二是必將對(duì)今年9月的G20杭州峰會(huì)產(chǎn)生積極影響。作為G20杭州峰會(huì)的重要配套活動(dòng)，本次大會(huì)深入研究了如何進(jìn)一步落實(shí)以往G20峰會(huì)提出的全球稅收治理的各項(xiàng)要求，同時(shí)自始至終貫徹了今年9月G20杭州峰會(huì)所提出的“創(chuàng)新、活力、聯(lián)動(dòng)、包容”的主題，為今年9月G20杭州峰會(huì)打下了一定基礎(chǔ)。三是必將對(duì)今后深化全球稅收治理及促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇產(chǎn)生積極影響。此次大會(huì)在開展稅收數(shù)據(jù)共享以及時(shí)反映世界經(jīng)濟(jì)稅收運(yùn)行，發(fā)揮稅收職能應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面取得重要進(jìn)展，這必將對(duì)提升全球稅收治理能力，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇發(fā)揮重要和積極作用。

由我國(guó)舉辦FTA大會(huì)，從一個(gè)側(cè)面反映了我國(guó)在國(guó)際稅收舞臺(tái)上地位和作用的提升。通過(guò)此次大會(huì)，向全世界傳遞了“三個(gè)中國(guó)形象”。一是負(fù)責(zé)任大國(guó)的中國(guó)形象。中國(guó)國(guó)家主席習(xí)近平對(duì)加強(qiáng)國(guó)際稅收合作提出了三點(diǎn)主張，會(huì)議代表對(duì)中國(guó)重視國(guó)際稅收合作的負(fù)責(zé)任大國(guó)形象給予了高度評(píng)價(jià)，對(duì)中國(guó)稅務(wù)部門和有關(guān)部門落實(shí)G20峰會(huì)關(guān)于全球稅收治理各項(xiàng)要求的舉措，給予了高度肯定。二是銳意改革的中國(guó)形象。此次大會(huì)的召開，適逢中國(guó)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)順利實(shí)施之際，OECD、IMF等國(guó)際組織和參會(huì)成員對(duì)此給予了高度關(guān)注和積極評(píng)價(jià)，認(rèn)為這是一項(xiàng)宏大的供給側(cè)改革和助推中國(guó)乃至世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大減稅舉措，在建立國(guó)際領(lǐng)先的增值稅制度方面邁出的重大步伐。三是健康發(fā)展的中國(guó)形象。張高麗副總理出席大會(huì)開幕式并在致辭中提到的關(guān)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大量翔實(shí)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，有力說(shuō)明了中國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康、綠色發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)，充分展示了中國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的巨大潛力和美好前景，對(duì)世界增強(qiáng)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信心將產(chǎn)生積極影響。

成果

本次會(huì)議期間，中國(guó)在加強(qiáng)國(guó)際稅收合作與交流方面取得了豐碩成果。

中國(guó)與加拿大、冰島、印度、以色列和新西蘭一起簽署了《轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)別報(bào)告多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》。根據(jù)該協(xié)議，簽署國(guó)承諾將自動(dòng)交換跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法要求編制的轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)別報(bào)告。協(xié)議明確了跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)資料報(bào)送的義務(wù)以及各國(guó)稅務(wù)部門信息交換的義務(wù)，有利于各國(guó)稅務(wù)部門了解跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)全球經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)納稅遵從，確保國(guó)際稅收體系公平。協(xié)議的簽署，既是中國(guó)認(rèn)真落實(shí)國(guó)際稅收規(guī)則的具體體現(xiàn)，又向國(guó)際社會(huì)表明了中國(guó)參與全球稅收合作的積極態(tài)度。協(xié)議簽署后，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局將制定出臺(tái)相關(guān)文件，穩(wěn)步推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)，搭建信息交換平臺(tái)，做好國(guó)別報(bào)告交換工作。

會(huì)議期間，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)還取得了其他方面的重要合作成果，主要包括：與美國(guó)、加拿大稅務(wù)局簽署了雙邊稅務(wù)合作備忘錄，有助于中美、中加共同推動(dòng)落實(shí)BEPS后續(xù)工作和完善全球稅收治理體系。與加拿大牽頭的能力建設(shè)項(xiàng)目有了新進(jìn)展，雙方就未來(lái)實(shí)施能力建設(shè)援助提出多項(xiàng)倡議。與金磚國(guó)家就進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域合作開展了交流與溝通。這些成果將為中國(guó)開展國(guó)際稅收征管合作，推行大國(guó)稅務(wù)理念發(fā)揮重要的積極作用。

責(zé)任編輯:李 業(yè)