淺談中小企業營運資金管理存在的問題及對策

摘 要 營運資金管理是財務管理的重要組成部分，是企業進行正常生產經營活動的基本保障。本文就中小企業營運資金管理存在的問題進行分析，并提出了相應的對策，從而使企業價值最大化。

關鍵詞 中小企業 營運資金管理 問題 對策

隨著我國市場經濟的不斷完善和國有企業的深化改革，中小企業在我國國民經濟中發揮著更重要的作用，推進著我國經濟的快速發展。一些企業通過降低產品的成本，提高企業效率占有國內市場；一些企業則依靠高效率的管理和優質的服務提高自己的實力。這一系列的發展都離不開資金的支持，要想在市場中始終占有一席之地，加強企業內部資金的管理是必不可少的。但由于我國中小企業自身規模小、籌資能力有限、管理水平低、抗風險能力差等原因，再加上中小企業信用擔保體系不健全，很難向銀行籌集生產所需的資金。同時中小企業自身實力薄弱，企業管理者對于資金管理不重視，缺乏有效的營運資金管理辦法，造成企業營運資金管理存在很多問題，直接影響著中小企業的發展和盈利。

一、我國中小企業營運資金管理存在的問題

（一）現金管理制度不健全

多數中小企業內部現金管理不嚴格，容易出現隨意支出現金的情況，造成資金短缺。有的企業在生產經營過程中，幾乎不編制現金預算，不重視現金的管理；有的企業出現頻繁的現金交易，庫存現金數量較大，造成部分現金閑置；有的小企業沒有制定資金的使用計劃，使用大量現金購買不動產，增加持有成本和管理成本，造成資源閑置，最終導致庫存現金短缺，使得企業喪失現金投資的機會，影響企業正常的借貸活動。這樣企業就無法進行正常的生產經營，影響了企業的經濟效益。

（二）財務管理制度不嚴格，財務管理水平不高

目前，我國一些中小企業不重視財務機構的設置和管理，缺乏嚴格的財務管理制度，造成企業內部管理的混亂。同時由于中小企業自身的原因很難得到高層次財務管理人才的青睞，因此在生產經營活動中，往往缺乏高層次財務管理人員和科學的管理方法進行財務管理。不完善的財務監督機制，經常導致流動資金不足、資金結構不合理，造成營運資金的過度占用和浪費，使得企業不能對營運資金進行有效的管理，給企業的資金鏈安全帶來嚴重威脅。

（三）融資困難，營運資金不足

大多數中小企業資產規模小、生產穩定性差、抗風險能力弱，很難獲得平等的融資機會，處于起點較低的內部融資階段，再加上中小企業外部融資環境不完善，導致大部分中小企業通過民間渠道獲得資金來源。銀行貸款是中小企業的主要資金來源，但當78. 9%的中小企業向銀行或其他金融機構進行債務融資時，多數都要抵押或者要付較高的貸款利率，這些給資本薄弱的中小企業造成很大的融資壓力，往往無法滿足資金的需求。另外，多數中小企業的財務管理部門沒有對短期借款的運用情況進行定期的核查。因此，中小企業融資困難加上資金管理不嚴格，會導致資金周轉困難。

（四）存貨和應收賬款管理辦法落后

企業在經營過程中，出于價格和生產經營需要的考慮，倉庫存貨的積壓期往往比較長，造成存貨資金占用多，資金周轉率較慢。部分企業沒有制定存貨的購買計劃和監督體系，不僅占用資金，還占用庫存，增加儲存成本。如果產品銷售不好，購買的材料過多，就會造成庫存積壓，占用資金，給企業的正常經營造成壓力。另外，在應收賬款管理方面，中小企業缺乏科學合理的信用政策，不能夠及時地對應收賬款進行賬齡分析和追蹤分析，使得應收賬款出現壞賬。

（五）資金管理信息化程度低

我國大多數中小企業自身規模小，業務類型比較單一化，采用信息化管理方式管理資金是極少數，這樣就容易造成企業的資金管理信息化程度低下。多數比例的中小企業的資金管理一般由財務工作人員手工記賬或者是計算機輔助記賬。這種做法雖然能夠降低企業成本，但是會導致企業資金管理效率低下，無法為企業管理決策者提供及時準確的資金情況。同時，企業采用手工記賬方式處理資金管理業務，會導致企業資金管理的混亂和不精確。

二、加強中小企業營運資金管理的措施

（一）建立健全的現金管理制度

大多數中小企業側重于節約資金占用，缺乏對營運資金的認識，這樣就會導致企業現金持有量的不平衡。因此，最優的現金持有量直接影響著企業的發展，中小企業的管理人員必須編制現金預算，預測科學的現金持有量。這樣企業的管理層就能夠掌握現金結構，在資金短缺前能夠及時收回資金，并且可以將過剩的資金部分進行投資，保證資金的安全性和生產經營活動的需要。

（二）完善企業內部控制，引進高層次財務管理人員

當前我國的中小企業需要引入高層次財務人員，運用專業知識對中小企業進行資金管理。還要加強對現有財務人員的培訓和再教育，使其學習更多關于資金管理方面的基本知識，為企業強化資金管理提供人才隊伍保障。另外，中小企業管理者要形成遵守規章制度的企業文化，企業員工要發揮其制約、監督的作用，充分調動企業員工的積極性。還要重視內控制度的建設，自覺遵守內控制度，使內控制度得以在企業有效執行。

（三）增強融資能力，選擇適合企業的融資方式

由于中小企業自身的原因和競爭的日益激烈，影響了中小企業融資方式的選擇，從而造成了中小企業的融資困難。根據企業的類型和企業的發展階段可選擇不同的融資方式來獲取資金，中小企業應當選擇最優融資方式，解決中小企業融資難的問題，促使企業更好地發展。企業應從思想上重視外部資金籌集的重要性，在資金籌集過程中企業要根據自身情況，充分利用經濟杠桿和財務杠桿作用，理性選擇籌集方式和籌集比例，避免資金閑置和浪費，使企業的籌資效益最大化。

（四）建立有效的存貨管理方式，制定科學的應收賬款信用政策

我國中小企業應當借鑒先進理論，加強企業的庫存管理，適時吸收國外先進的管理經驗，尤其是企業的資金管理經驗。目前，我國也在逐步接受企業零庫存觀念和相應的適時管理系統，如此可以幫助企業減少資金占有，節約使用流動資金，從而緩解流動資金的緊張。同時，企業應制定科學合理的應收賬款信用政策，與客戶簽訂好還款日，在一定期限內還款，并且要及時對賬和催款。若超過規定期限就要付違約金或利息，必要時通過仲裁或提起訴訟等形式收回賬款。

（五）提高企業財務管理信息化水平

中小企業要加大資金投入力度，建立科學的企業財務信息管理系統，加快企業會計電算化的速度，實現企業財務的科學管理，提高企業對資金的管理水平。再加上我國一些中小企業財務人員的計算機技術水平有限，因此企業不僅要加強財務信息化管理建設，還要強化財務人員的信息化管理意識、加強信息技術管理的再培訓和教育，使得企業在實際操作中能夠采用信息化的資金管理。

三、結語

如果中小企業營運資金管理不善，導致現金流斷裂，營運資金不足，那么必然會使企業發生財務風險而破產。因此，中小企業在實現利潤目標的過程中，必須注重營運資金管理，并努力保持良好的營運資金管理模式，以實現企業價值最大化。

（作者單位為山東高速集團有限公司）

[作者簡介：曹向東（1982—），男，山東濟南人，中級會計師，研究方向：財務會計，財務管理。]