淺談企業現金流管理

摘要：想要對一個企業的實際運營以及發展情況進行反應，就可以通過對企業現金流量進行查看，如果企業自身現金流量充足且靈活，就代表該企業具備一定的活力和素質。因此在全球經濟一體化以及市場競爭越發激烈的背景下，提升企業企業現金管理水平，掌握其流動規律，就成為促進企業良好發展的關鍵。文章對現階段存在于企業現金流量管理過程中的問題進行分析，并根據實際情況提出相應的完善策略，希望能夠推動企業今后更加良好的發展。

關鍵詞：企業；現金流量；管理現狀；改進建議

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-000-01

企業經營以及發展過程中，現金流量是其中不可缺少的一部分，同時也是企業經營的第一要素，因此使得現代企業在進行財務管理時講現金流量作為其工作的重點與核心。而就我國企業實際情況來看，一部分企業不能度自身資金進行有效的管控，雖然在盈利方面較好，但是企業實際的現金流量卻不夠償還相應的貸款和債務，而這樣以來就會導致財務危機的發生，進而使企業付出十分嚴重的代價。因此保證企業現金流量使促進企業發展的關鍵。

一、企業現金流量在經營過程中發揮的作用

首先，在企業實際經營過程中，企業現金流量可以對其自身日常生產、運營、投資以及籌資等進行充分的反應，在一定程度上還能對企業內部存在問題和發展情況進行揭示。如果企業中的現金流量較大且活躍，就表明該企業實際運營狀態十分良好。一旦企業現金流量不能有效對到期債務進行償還，就代表企業運營狀況是比較糟糕的。

其次，在現金表中明確的記錄了企業經營活動、實際投資、以及籌資等活動過程中所產生的現金流量，進而可以有效對企業實際生產情況、資金使用和籌集情況等能力進行反應。此外，還可以將企業現金流量標與其他財務、和會計標進行對比，進而有效對企業凈利潤進行確定，并在其基礎上對企業今后獲得現金的能力和水平進行有效的評估[1]。

最后，雖然企業實際運營資中的流動資產中包含了應收賬款以及其他流動資產等，所以，運營資金同獲利并不能代表企業自身的償債能力或者是支付相應股利的水平。因此在對現金流量表進行編制時一定要按照首付實現的原則進行編輯，進而有效對企業實際現金流進行體現，進而有效對企業實際的支付能力以及償債能力進行體現。因此良好額掌控企業現金流量就能夠有小完善企業的財務狀況，提升企業償債能力，增加活力能力，更好的推動企業發展，實現資源合理化配置。

二、目前企業現金流管理的現狀

首先，企業不具備現金流量的管理意識。在絕大多數的企業中，企業管理人員并沒有給予企業現金流量足夠的重視，甚至還有部分領導根本不了解對現金流量管理的重要性，過于對企業現階段的獲利進行重視而沒有重視到企業發展的長遠利益，并且還將利潤作為衡量企業發展好壞的唯一標準，進而導致現金流量管理規范性不強，使得不少財務人員隨意的對現金表進行編制，因此，使企業不能有效的對企業實際的資金情況進行評估[2]。

其次，因為不具備良好的現金流量管理意識，使得企業在預算管理制度方面還存在欠缺，即使制定了預算管理制度，也因為實際工作過程中隨意性較大，使得制度規范力以及約束力不強，進而導致企業資金使用出現混亂且沒有科學更具的現象發生。

最后，沒有對企業營運資金進行科學的管控。眾所周知，在企業各項資金中，營運資金所占比非常的大，而實際上營運資金和現金流量之間的聯系使十分緊密的。而很多企業不能按照運營資金的的實際特點來對起進行劃分，因此就不能確定其實際需求量，進而導致企業資金出現斷裂或者是壞賬等現象，使得現金流量管理水平長時間的不到提升。

三、針對目前現金流管理存在問題的改進建議

1.建立健全完善的現金流量管理控制系統

在企業對現金流量進行管理過程中，要有針對性對現金流量進行內部監管，并按照自身實際情況以及企業管理能力，來構建起分工明確的管理架構，制定完善且統一的現金流量管理制度，建立能夠滿足企業現金管理的架構體系，進而對現金管控系統進行完善。同時在企業日常管理期間，要將管理與現金流量管理相結合，進而在現金流量的基礎上推動企業自身價值的提升和增長。此外還需要注意的就是企業所構建的現金流量管理系統一定要對企業內部分部門、人員的職能、責任以及義務進行明確，認真有效的將管理制度落實到實際中去，提升財務部門與其他部門之間的配合水平，進而提高企業每項資金的使用的科學性以及合理性。同時還要將企業多有業務開展過程中財務的變化充分在現金流量中進行體現，然后定期對現金管理的行為進行反饋，從而有針對性的做出修正，保證經營管理水平的提升。

2.企業需加強對現金流量的分析，做好預測工作

對企業實際現金流量進行預測，就需要按照企業發展現狀，對企業未來的現金流量、流向、流動時間、整體結構等進行預測，進而可以有效對企業自身的現金管理進行規范，進而提升預算管理以及財務工作水平。同時對現金流量管理進行預測，能夠對企業現金赤字以及實際盈余情況進行提前分析，進而讓企業可以做好充足的應對準備。一旦在預測結果顯示現金流量是負值時，就表明企業出現了嚴重的赤字現象，這時企業內部實際的現金流通就所有欠缺，就需要企業根據實際情況進行資金籌集并做好相應的應對計劃，進而降低企業財務風險的幾率。

3.企業現金流管理人員不斷提高控制意識

在企業經營管理過程中，相關管理人員的思想和工作方式決定了企業未來階段是否能夠進行良好發展，因此在對現金流量管理過程中，要先讓管理人員樹立起現金流量管理的意識，使其充分的認識到進行現金管理的重要性，只有他們建立起完善的現金管理意識，才能更好的帶動企業員工對其進行認識，進而更好的提升企業對現金流量的管理成效，為企業未來發展戰略和決策提供保障。此外，不僅要提升管理人員意識，還要加強對財務人員的培訓和管理，進而使企業能夠更好的發展和前進。

四、結語

總而言之，對企業中的現金流量進行有效管理過程中，不僅能夠推動企業未來持續且健康的發展，還能為企業未來發展戰略和決策提供參考基礎。因此想要更好的推動企業發展就需要對企業現金流量進行良好的管理，只要將企業現金的使用效率不斷提升，才能使企業繼續在可持續發展的道路上前進，進而增加企業實際的經濟收益。

參考文獻：

[1]朱若晶.淺談電力企業現金流預算管理[J].中國集體經濟，2014（30）：120-121.

[2]奕慧琴.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J].商場現代化，2015（15）：251-251.

作者簡介：謝麗玲，女，漢族，本科，會計師。