淺析國有企業既有管理體系與風險管控的融合

【摘要】本文在研究國有企業風險管理理論的基礎上，分析國有企業既有管理體系與風險管控融合方式，對國有企業完善風險管理工作具有一定的參考價值。

【關鍵詞】國有企業；風險管理；管理體系；融合

風險管理不應是一個獨立的管理體系，而是對現有數據的挖掘和利用，是對現有管理體系的整合，是對現有管理職能的強化，它應融合于國有企業現有管理體系之中，強化現有的管理功能，是對現有管理體系的整合和提升。

一、風險管理的概念及其要素

風險管理是為合理保證公司目標實現，對公司風險進行全面管理的動態過程，是對公司風險進行整合管理的過程。

風險管理分為內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控等八個相互關聯的要素，各要素貫穿在公司的管理過程之中。各要素的融合，是公司風險管理自身內部的融合，是公司風險管理與公司業務的融合，是公司風險管理與公司管理的融合。

風險管理體系框架應當主要由風險管理策略、風險管理保障體系、風險管理工作流程、風險管理信息系統和風險管理文化五個主要部分構成。這五個主要部分相互依存、相互作用、協作運轉，全面保障風險管理功能的發揮。

二、將國有企業既有管理體系作為風險管控手段

風險管理與國有企業現有的管理體系之間的關系是有機的結合，不是互不相關的兩張皮。風險管理對現有的管理體系起到的作用是提升、整合、強化的作用。

現有的管理體系基本是對業務流程的管理，而所有的業務流程的管理中都應當有風險管理的內容。

（一）風險管理與內部控制

內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，其內容隨著公司對外滿足社會的需要、對內強化管理而不斷豐富和發展。內部控制是現代公司管理的重要手段，建立有效的公司內部控制是經濟管理工作的重要基礎，，對于防范舞弊，減少損失，提高資本獲利的能力，保障公司資產安全、完整具有重要的意義。內部控制包括合規性內控、管理型內控、風險導向型內控。內部控制活動貫穿于整個國有企業，遍及各個層級和各個職能部門。內部控制應當作為風險管理的手段，對流程層面的風險進行控制。內部控制與風險管理應當充分融合，實現基于風險管理的內部控制。為保證組織目標的實現，各個層面相關者參與的動態的、全程的、計量的、立體的風險控制，包括采用一系列技術來識別有關事項并考慮有關事項的起因，對公司過去、未來的潛在事項以及事項的發生趨勢進行充分考量

（二）風險管理與ISO系列管理

ISO系列管理是以流程的規范化和標準化為基礎的國際標準管理體系。其核心是一套認證系統，包括認證標準、內審員和外審員資格、年度認證制度、認證的對象是程序和程序的執行，目的是執行結果的穩定性，應用的范圍是業務流程，特別是那些重復性高的、大量進行的流程。因此，從目的、手段、應用范圍來看，國有企業的ISO管理體系，應當作為風險管理體系的一個局部的子體系，在對某一個業務流程，特別是大量重復性活動的流程，規劃其風險管理策略的時候，應當充分利用既有的ISO管理體系。

（三） 風險管理與六西格瑪

六西格瑪是一種能夠嚴格、集中、高效地改善公司流程管理質量的一種技術。六西格瑪強調要針對過程、而非針對結果采取措施，它強調要對生產、服務過程中造成品質不穩定的因素，采取控制措施，減少波動并防止缺陷的產生，從根本上解決問題。六西格瑪強調要進行預防性的積極管理，意味著建立清晰的優先順序，對采取預防措施和事后解決問題的人都給予同等程度的關注。風險管理強調未來性、目標性，是一種前瞻性的、預測性的管理工具，強調對業務通過事前的梳理與評估，確定未來可能會存在或發生的，對目標結果可能造成的影響。雖然風險管理與六西格瑪管理均采取主動管理方法，但六西格瑪作為業務管理過程，從總體上缺少對本身業務管理過程的風險評估過程，如采取的改善方法實現的可能性的判斷，對影響改善效果的風險因素的辨識和分析，業務改進過程中斷的風險預案等。國有企業應當將六西格瑪作為風險管理體系的一個子體系，將風險管理的前瞻性管理思想融入六西格瑪管理中，用于解決具體的問題，不僅是對六西格瑪管理方法的有效提升，還能為風險管理創造一個具體的風險管理方法。

（四） 風險管理與平衡計分卡

平衡計分卡綜合考慮財務、客戶、內部、學習與成長等四個方面，不僅能有效克服傳統的財務評估方法的滯后性，而且是一個科學的集公司戰略管理控制和戰略管理的績效評估于一體的管理系統。由于制定IBSC時，要把組織戰略轉化為一系列的衡量指標，此時管理層往往需要對戰略進行重新審視改，為管理層提供了交流的機會。因為戰略制訂和實施是一個交互式的過程、在運用IBSC評價之后，可對戰略進行檢驗和調整。在戰略實施階段，IBSC把組織的戰略和衡量指標相聯系，彌補了傳統的戰略管理弊端，借此達到國有企業內部和外部的平衡、結果與驅動因素的平衡、短期與長期目標的平衡。平衡計分卡進一步澄清國有企業的愿景與戰略、戰略學習與反饋，是戰略管理工具。平衡計分卡建立一套以指標為評判標準的業績評估體系，應當作為風險管理的控制點，二者互補、互促。

作者簡介

石曉峰，1983.3，女，遼寧沈陽，碩士研究生，經濟師，主要研究方向：企業法律風險管理。