企業稅收籌劃問題研究

李金梅

【摘要】稅收籌劃就是在法律許可的范圍內，納稅人在實際納稅義務發生前對企業進行相關環節的策劃及合理計算，通過對經營、投資、理財等事項進行合理的安置，從而降低稅款繳納的數額，獲得較高的資金，以此獲得資本收益最大化，增加企業的競爭力。因此，企業為了降低經營成本，減輕稅收負擔，往往通過稅收籌劃的方式選擇最佳納稅方案，以實現稅后利潤最大化。本文就企業的稅收籌劃問題進行了分析和研究。

【關鍵詞】稅收籌劃 籌劃風險 風險管理

隨著我國經濟不斷發展壯大的今天，稅收法律法規也在不斷的完善，在一方面是為了適應發展變化的經濟需求，另外也是經濟市場需求，這是國家實施基本手段。納稅人，為了最大限度的必要利潤，以減少生產成本，我們要在市場經濟中生存。要交的稅，它的生產成本的一部分，但在今天的稅收制度，這部分成本的發展是更嚴格的比其他成本更明顯，是非常強大的。因此，它已成為十分迫切，以減輕生產經營活動的企業理念的稅收負擔。我們非法逃稅成本高，為此，合理合法的稅收籌劃就應運而生。

一、稅收籌劃的內涵

目前，學術界尚未就稅收籌劃的定義達成一致，目前國內和國際輿論的全面視圖，我們可以看到稅收籌劃的定義是以下三種：第一，普遍的前20世紀90年代的定義，它代表的稅率和稅收理論工作者的研究人員，他們將稅收籌劃被定義為有預謀好稅“逃稅”抗稅等違法行為，稅收籌劃是否定的合理性和合法性，它已經抵制了否定的態度。其次，一些稅收的高管，領導普遍接受的定義1990年，它是關于稅收籌劃，但是是一個合法的手段來實現這一目標通過稅收籌劃方法。在這個階段，人們逐漸接受了稅收籌劃，可以驗證其有效性。大部分的人是三階接受了現代流行的定義。這樣的定義如下。企業在合規基礎上，相關的稅法和法律，集成的規定，增強了端到端，通過經濟利益最大化的稅收利益放置的各種稅收相關內容。

二、目前我國企業稅收籌劃存在的問題

（一）對企業稅收籌劃的認識不足

目前我國企業中有很多中小企業，他們被普遍接受的不納稅籌劃啟用操作，但仍完全在業務和財務管理人員以及稅收策劃，定位和稅收籌劃的基本手段的重要組成部分，不被人理解。其次，雖然有所得稅的一些計劃，你是不是可以用來創造價值的意識，稅收籌劃的空間教育活動范圍相對有限的靜止狀態的稅收優惠政策，大大降低了稅收籌劃的使用量。

（二）稅收籌劃環境差，水平較低

我國當前稅收法律、法規、政策呈現出變化的特點，再加上全國的行政區域，除稅收法律和政策的國家一級，而且要制定相應的地方稅收政策。在這樣的背景下，稅收管理人員的自由裁量權比較大。因此可以看出，企業稅收籌劃的環境營造還有很長的路要走。

（三）稅收籌劃人員的素質有待提高

稅收籌劃中工作人員需要在稅收，國家政策，企業經營，市場需求，財務狀況準確把握諸多方面的相關信息，這要求工作人員對我們的國家，該系統的全面分析相關稅法規定，準確把握有效的稅收籌劃空間，并有較高水平的會計準則和扎實的會計技能，學習一些會計制度，能夠選擇合適的系統調整依據的稅法和稅收政策規劃。

（四）我國稅收籌劃相關法律制度并不完善

首先中國的稅收制度還不完善，尤其是多環節的稅收增加了增值稅，營業稅，消費稅和過度依賴的其他間接稅的稅款，因為企業的成本高，而且造成了單一稅制度，不完善的情況，限制了企業納稅籌劃繼續。其次，我們的稅法仍需要完善的地方，對企業偷稅漏稅，低稅收成本讓很多企業不顧一切選擇逃稅現象特別是低稅收執法過程中。

三、完善我國企業稅收籌劃的相關策略

（一）提高企業對稅收籌劃的認識程度

正確認識企業稅收籌劃是順利開展工作的關鍵，因此，工作人員不斷提高企業的稅務籌劃，認識水平稅收籌劃的經濟價值和經濟意義正確看待，在法律允許的范圍內可以行使一種權利。它建議各國加強稅收籌劃的宣傳力度，通過各種方式的電視，媒體，網絡，顯示出稅收籌劃案例的成功，營造良好的稅收籌劃氣氛，讓中小企業建立稅收籌劃一個正確的概念，將其納入日常財務管理過程中，通過合法手段依法納稅維權。將稅收成本的籌劃納入到企業經營戰略當中。

（二）提高稅收籌劃人才的整體素質

首先要始終體系認證提高了與此類稅收籌劃相關的通過，“高標準，嚴要求，”高門檻，以實現扎實的工作力量，高品質，有可以進入的稅收隊伍，確保工作人員的稅收籌劃訓練。其次，所有的大學，專家和課程開發的專業人士，結合經濟，法律類，不同類型的管理類的專業設置計劃特別稅的能力，企業所得稅提供了先進的高工作計劃層次的人力資源。作為一名工作人員，以更新自己的知識，為實際工作能力水平要繼續稅務規劃和總體規劃到最后，以便它可以繼續建立一個培訓體系和不斷學習的基礎上，最新發展的能力稅收籌劃，舉辦培訓班，和納稅籌劃你。

（三）不斷完善相關的法律法規

首先有關增加稅收國會的水平，始終當地稅法，可以根據需要改進提高，以確保它可以通過稅收繼續。其次，我們是不利的稅務代理，影響稅收計劃和規范的合法性，有必要，以防止使用一些非標準位置銜接，繼續拓寬了稅法不能轉動。最后，為了避免在執行稅收執行過程中的靈活性，并且為了便于理解，稅收，并注意增強可操作性，不斷提高違法企業逃稅的成本，稅收籌劃，基本上這將確保一個透明的空間流行發展。

四、結論

綜上所述，稅收籌劃是，在降低了公司，一個重要的節稅，如避稅企業的負擔，提高了企業的經濟效益都起到了非常重要的作用。因此，公司正在積極稅收籌劃，稅務籌劃，就必須提高自己的水平，我們始終把提高自身的管理體系和資質的專業培訓。企業稅務籌劃，以提高計劃的水平，在每個時間日益受到重視的情況下，然而，國家必須繼續完善相關法律，減少漏洞，幫助稅收籌劃更好地向前發展。

參考文獻

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