信用卡汽車分期業務風險識別及防范

林匯

【摘要】本文從審計角度對信用卡汽車分期業務的風險予以歸類及揭示，意圖通過業務風險識別，審計風險把控，促進該業務的風險防范及風險管理。

【關鍵詞】信用卡汽車分期業務 風險識別 防范

汽車分期業務收入是信用卡中間業務收入的重要組成部分，因其手續簡便，收益高，經濟資本占用低等特點，近年來，該業務品種的授信、用信以及在信用卡消費交易額中的占比越來越大，但因其單筆透支金額大，期限長，在業務操作及風險控制方面的風險也在逐漸顯現。

一、汽車分期業務的定義

汽車分期業務是指信用卡持卡人在銀行取得一定的授信額度后，在銀行簽約的汽車經銷商處購買非營運自用車輛，銀行一次性墊付貸記卡持卡人的消費資金后，按持卡人所選擇的期數將消費資金均攤至各賬單周期，由持卡人按照約定按期償還分期金額的業務，其交易行為涉及到持卡人、汽車經銷商和銀行三方。

二、汽車分期業務存在的固有風險

汽車分期業務存在的固有風險主要是客戶風險及商戶風險。

客戶風險主要包括欺詐風險和資信狀況風險。欺詐風險主要是不法分子利用虛假身份、偽造證明文件或冒用他人身份申領信用卡進行交易的情形，包括為持卡人賬戶出現套現、偽卡、偽冒申請以及否認某筆或某些交易系本人所為的交易等；資信狀況風險主要是客戶資信水平、履約與償債能力、負債狀況、還款意愿落實以及擔保等風險變化產生的風險。

商戶風險主要是簽約商戶在辦理汽車分期業務過程中違規操作、蓄意進行欺詐交易等情形，包括套現、結算資金轉移、利用虛假交易與持卡人勾結套取銀行資金、商戶資質惡化等風險。

三、審計關注的風險特征

汽車分期業務本質上是借助于貸記卡載體對個人辦理的一種消費貸款業務。審計項目中，審計人員需關注持卡人、汽車經銷商和銀行三方出現的審計風險特征，并按照對個人消費貸款的審計思路去做好對汽車分期業務的審計，重點審計業務辦理過程中是否存在虛假分期以套取銀行資金的行為。

持卡人方面出現的風險特征：一是持卡人提供與其個身份信息、就職單位信息、家庭住宅信息、資信狀況、收入證明等與實際不相符的資料進行虛假申請，以獲得專項分期授信資格。二是持卡人提供虛假或變造的首付款憑證、機動車銷售發票、車輛保險投保單、銷售合同等資料虛構交易背景，以取得或抬高授信額度。三是持卡人以虛假機動車權證進行虛假機動車抵押登記，抵押車輛價值被高估、抵押物處置后不足以覆蓋用信額度等抵押擔保未落實，抵押物懸空或價值不真實的情況。

汽車經銷商方面出現的風險特征：一是汽車經銷商不具備合法的汽車銷售資格，不符合分期業務辦理準入條件。二是汽車經銷商提供交易渠道，為持卡人偽造或是虛開機動車銷售發票，替換他人交易，轉移資金用途、非法套現。三是汽車經銷商與銀行人員或持卡人存在非正常資金往來。

經營行方面出現的風險特征：一是銀行業務人員未能對每一筆申請的業務落實“親訪客戶、親見客戶簽名、親見原始憑證”的制度，申請資料完整真實性未驗證，持卡人申請辦理業務的真實意愿未能確定。二是審批人不具備審批資格或超授權，超過持卡人實際償付能力超額授信、過度調增額度等。三是客戶資信風險控制存在缺陷，對于持卡人資信狀況惡化或擔保不足額的，未采取降低授信額度、賬戶緊急止付、重新落實擔保、提前開展催收等有效措施進行風險控制。

四、汽車分期業務的風險防范

銀行業務經營一方面要求經營行要積極開展專項分期業務，加快分期商戶的拓展，提高分期付款業務收入，另一方面又要求加強對經營行的業務風險管控，實現規范經營。

一是業務風險防范。經營行一般會通過設定專項分期業務相關風險指標，如專項分期業務不良率、專項分期業務損失率、當年新發放專項分期貸款逾期率、當年新發放專項分期貸款不良率等指標進行定期監測、預測專項分期業務風險狀況和發展趨勢，根據風險指標值的反映，進行風險分析與自我規范。審計則以信用卡相關業務數據為基礎進行分析，篩選出不良率、損失率增長較快或是較高的二級分行，將其轄屬營業機構存在批量風險特征的汽車分期業務以及大額不良透支賬戶做為重點審計樣本，從業務品種、辦理流程、客戶準入、授信政策、分期結構、擔保落實等方面對經營行存在的問題、制度缺陷等進行揭示，幫助經營行防范該業務品種在辦理過程中可能出現的系統性風險。

二是客戶風險防范。經營行一般會通過人民銀行征信系統、銀聯風險信息系統以及貸記卡風險信息系統等內外部系統逐一對客戶的財務風險狀況、履約交易行為、還款意愿以及擔保情況等進行監測分析，對可能出現的客戶違約風險以及資信狀況惡化、透支形成不良的風險交易的持卡人及時進行催收、通過對抵押物進行處置等措施進行風險防范和化解。審計則重點關注業務辦理中出現的違規批量集中交易行為，把工作單位、家庭住址、聯系電話、申請時間、受理網點相同的批量申請交易，把分期付款賬戶集中在同一收單商戶的交易，把分期付款賬戶由同一賬戶或同一控制人關聯賬戶集中還款的交易列為重點審計樣本，通過多渠道核實客戶信息，確認客戶身份、申請意愿與其資信狀況，揭示分期業務交易過程中出現的客戶偽冒申請、集體惡意套現等行為，幫助經營行識別并及時采取賬戶緊急止付、提前催收、資產保全、公安報案、關閉客戶專項分期額度或提前終止客戶專項分期計劃等措施進行風險控制。

三是商戶風險防范。經營行一般會通過專項分期商戶巡檢、資質再審核等工作，對專項分期商戶是否存在套現、是否存在可疑交易、商戶資質是否惡化等情況進行風險調查。審計則把短期內交易額過快增長、連續可疑交易、分期業務交易資金出現回流等特征的商戶列為重點審計樣本。通過經銷商準入資格、車輛交易價格、購車發票、機動車輛保險單、抵押登記真實性核查，交易資金流向跟蹤等方法確認車輛交易的真實性、交易價格的合理性，揭示分期業務辦理過程中存在的虛假汽車分期交易行為，有助于經營行對涉及風險交易的汽車經銷商采取延遲清算、終止合作、凍結賬戶和收回機具等措施來防控和化解風險。

五、審計建議

一是加強對申請人還款能力的審核認定，防止過度授信。經營行要對申請人提供的收入狀況、收入流水進行審核，要查驗申請人提供的供職單位、工作行業、年齡、職務與收入水平的合理性，對發現收入證明材料存在疑問的，調查人員要到其工作單位、稅務、房管、銀行等進行查驗核實，對收入證明明顯超過正常水平的，需提供房產證、股票、基金等佐證材料作為依據，防止超額授信、過度調增客戶授信的風險。

二是要落實抵押擔保，防范虛假分期交易。經營行要設立抵押登記專職經辦人員，專職聯系車行及客戶辦理抵押登記手續；經營行從放款之日起到辦妥汽車抵押登記前，汽車經銷商要承擔連帶擔保責任。

三是要加強分期業務交易后的監測管理，有效控制風險。經營行應嚴格汽車分期業務客戶的統一授信及貸后管理，按照信用卡逾期透支催收管理的相關規定進行風險監測和處置，根據逾期風險信息，通過專職催收人員上門跟蹤，掌握客戶動態、分析其還款能力、落實還款計劃或者進行法務清收，有效控制非法套現、惡意透支、挪用資金風險。