淺談中小企業財務管理中存在的問題及改進對策

余道麗

摘 要：目前，我國中小企業的財務管理體系還不很健全和完善，存在著這樣那樣的問題，作者結合我國中小企業的實際情況，認真分析了產生這些問題的原因，并提出了改進的建議和對策。

關鍵詞：財務管理；改進對策

企業財務管理是企業管理的重要組成部分，是組織企業有關的財務活動、處理各種財務關系的一種經濟管理工作，它包括：籌資活動管理、投資活動管理、資本收益活動管理、分配活動管理等方面的內容。隨著我國產業經濟的升級和經濟結構的轉型，企業財務管理工作在企業管理中的地位日益重要。

一、中小企業財務管理存在的問題

隨著我國經濟改革開放不斷深入，中小企業得到了快速發展，成為擴大就業、穩定社會的主渠道，已經成為我國國民經濟發展中不可缺少的重要組成部分。有不少中小企業已經從早期的加工貿易領域向高新技術領域拓展，在不少地方中小企業已形成產業群，服裝、紡織品、玩具等家居用品及輕工制品等勞動密集型產品出口比重逐步提高，形成具有產業特色的“地區規模經濟”，為經濟持續增長和社會穩定做出了巨大貢獻。盡管中小企業為我國經濟改革和發展做出了很大貢獻，但是，由于我國中小企業的生產規模小，資金相對匱乏，受傳統家族式管理因素影響大，使得我國中小企業的發展也面臨著融資困難、財務管理水平低等一些不容忽視和回避且亟待解決的問題，財務管理現狀混亂，，不規范，不科學。財務管理工作得不到應有的重視，沒有確立現代財務管理在整個企業管理活動中的核心地位，導致財務管理工作薄弱，明顯存在很多不足之處，主要表現在：

1.財務管理觀念落后。目前，我國很多中小企業是家族企業，管理者既是投資者又是經營者，企業所有權和經營權高度的統一。企業管理者多是靠業務打拼起家，不是財務人員出身，認識不到財務管理在企業管理中的重要性，對現代財務管理理念不懂，觀念落后，模式僵化。有相當一部分的企業管理者不懂財務，看不懂會計賬簿和會計報表，缺乏財務報表數據分析，不會利用這些數據指導財務管理工作，其實質就是不重視企業財務管理工作。一些企業領導者把會計工作看著是編編憑證、記記賬，僅此而已，沒有把它視為企業管理的工具，導致財務管理觀念落后，模式僵化，使財務管理失去了其在企業管理中應有的地位和作用。

2.企業融資渠道不暢。中小企業融資渠道不暢、資金困難是個現實問題。大多數中小企業融資渠道狹窄，資金短缺嚴重，周轉受阻，影響了企業的正常生產經營活動。所以，融資難仍是當前制約中小企業持續發展的主要問題。一是資金來源渠道單一，數量不足。中小企業的資金多是投資者的家庭積累或向親朋好友借的，資金數量不足。二是中小企業信用等級低，資信相對較差。這些中小企業對信息披露不及時、不重視，制度不健全，透明度差，即使披露出的財務信息也令人質疑，可信程度不高。三是資本積累不足，資產負債率較高。中小企業規模較小，資產單薄，個別企業負債率居高不下，長年拖欠其他企業貨款和銀行貸款，缺乏償債能力，甚至出現外單位上門討債現象，這在一定程度上影響了企業的形象，缺乏誠信，信譽大減。四是經營業績不佳，可抵押資產不多。中小企業經營模式落后，技術水平低，業績不穩定，抵御風險能力差，償還債務能力弱，難以從銀行等金融機構得到資金方面的支持。以上這些都會導致企業融資困難，資金短缺，周轉變慢，從根本上限制了小中企業的進一步發展。

3.財務人員能力較低。大部分中小企業只注重于眼前利益，沒有長遠發展目標，對財務管理缺乏正確的認識。中小企業的會計人員待遇較低，企業提供的發展空間不大，在崗的財會人員難以安心工作，流動頻繁，更難以吸進高素質的財務人員。中小企業很少對財務人員進行繼續教育培訓和學習。有些企業任人唯親，看重血緣關系，不少會計人員是管理者的親戚，沒有經過專業培訓就匆匆上崗，業務能力很差。會計人員也只是只簡單地做做賬、報報稅，根本不會財務分析，更提不出有利于企業發展的合理化財務建議，無法發揮會計人員的領導參謀作用。

二、解決中小企業財務管理問題的對策

中小企業在財務管理方面存在的問題是由企業外部環境、自身因素等多重原因造成的。要解決這些問題，除了政府部門加強外部環境治理外，企業還應自身應從以下方面做好工作：

1.樹立現代化的財務管理理念，充分發揮財務管理的管理職能。財務管理是監督企業經營管理活動的重要工具，也是制定中小企業生產經營計劃和投資決策的參考依據。因此，中小企業的財務管理的改進與完善必須先從改變傳統的落后的管理理念入手，樹立現代化的財務管理理念，建立科學的財務管理模式，采用的先進的財務管理方法。中小企業要參考大中型企的做法，單獨設立財務管理部門，健全財務管理機構，負責組織、管理、協調企業內部的財務活動，增加財務監督意識和法制觀念。中小企業也要完善內部各種財務管理制度和各項財務管理基礎工作，加強對企業的資金籌集和配置，對投資風險的防患與處理。要賦予中小企業財務管理人員更大的職責和權利，充分發揮他們的管理職能和參謀作用，真正參與到企業生產經營管理活動中，提高企業的競爭力和生存能力，實現中小企業健康持續的發展。

2.優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道。企業的生產經營活動離不開資金的支持，資金是企業生產經營活動的基本條件和保障，是企業的血液，這在中小企業中表現的尤其明顯。中小企業的經營規模小、資金運營能力差、抗財務風險能力弱等，決定了它通過社會融資資信低，融資十分困難。為了改變現狀，可以從兩個方面拓寬企業融資渠道：一是從外部環境方面，要從國家層面上制定有利于中小企業發展的優惠政策，給予一定數量的資金扶持。可通過以成立中小企業基金組織，建立包括技術革新基金、擔保基金、風險投資基金在內的基金積累，專門用于對中小企業的資金扶持。可以專門成立中小企業信用擔保機構，建立中小企業資金信貸擔保機制，健全專門針對中小企業融資的服務體系，滿足中小企業對資金融資的需要。二是從中小企業自身方面，改善企業財務管理，突破傳統的家族式管理模式，樹立長遠發展的眼光，及時償還欠款，按期還貸，提高企業的資信度，這樣有利于金融機構為中小企業提供更優惠的貸款，也有利于相關的企業為其籌集借款，獲得更多的資金支持，增加資金供給，擴大生產經營規模，提高企業經濟效益，從跟不上徹底解決資金困難的問題。

3.加強企業資金管理，加速資金周轉。中小企業要采用科學的計算方法，確定自身對資金的需要量，做到經濟、合理運用資金，這也是資金管理的實質內容。中小企業要加強對企業資金的有效管理，讓所擁有的資金能夠最大限度地發揮效用，提高營運資金的使用效率，這在中小企業缺乏外部融資渠道和內部資金調度困難的情況下顯得更加重要。中小企業要加強對應收賬款管理，制定嚴格的賒銷政策，采用多種方法，提高貨款回籠速度。要加強存貨的管理，合理安排存貨的經濟儲存量，用科學的方法來確定存貨資金結構，做到既能滿足生產需要，又要減少資金占壓。

4.加強財務人員隊伍建設，全面提升財務管理人員的層次和水平。財務人員是中小企業財務管理工作內容的具體承擔者和改進措施的實施者，財務人員的職業素質與業務能力決定了財務管理工作的成效。要提高財務管理水平，必須首先要采用各種方式和渠道提高財務人員自身的素質和業務能力。中小企業要拋棄任人唯親、注重血緣關系的用人制度，要求會計人員必須持證上崗，具有相應的任職資格，任人唯賢，把好用人關，這是強化財務管理、實施企業內部控制的重要步驟。中小企業要通過提高待遇、改善工作環境條件等手段引進優秀財務管理人才，給企業注人新鮮的血液，帶來先進的財務管理思想、管理理念、管理模式和管理方法，協助企業運用現代財務管理手段提高企業財務管理水平。中小企業要加強對在崗財務人員的繼續教育和培訓工作，提供會計人員的額專業素質，以滿足財務管理內容、方式等不斷發展的要求。只有通過全方位、各方面的團結協作，從根本上扭轉企業財務管理落后狀況，開創財務管理工作新局面，提高企業財務抗風險能力，促進中小企業的持久發展。

總之，隨著我國經濟改革開放不斷深入，要充分認識到財務管理在中小企業經濟活動中的重要性，順應經濟改革的時代要求，樹立現代企業財務管理觀念，打造優秀的財務管理隊伍，健全財務管理規章制度，運用科學的財務管理方法和手段，加強企業規范化管理，強化財務風險控制，結合中小企業自身的特點，創新財務管理的內容，全面提升財務管理水平，使財務管理充分發揮其作用，只有這樣，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，保持企業健康有序的發展。