淺析當前環境下企業資金安全管理

摘 要：隨著互聯網技術的不斷發展，互聯網技術已經融入到企業資金管理中，互聯網+資金模式對企業資金管理帶來巨大便利的同時，也給資金安全帶來一定的危害。本文以企業資金的分類作為論述切入點，闡述在當前環境下企業資金安全使用的風險，最后提出提高當前環境下企業資金安全使用的對策。

關鍵詞：互聯網；資金；安全管理；模式

資金是企業的“血液”，其融入企業經營的各個環節，資金安全管理就是企業在經營過程中，企業的資金按照計劃目標正常周轉，實現資產的保值增值。然而理論上企業資金處在不安全的狀態下，尤其是在互聯網背景下，企業資金安全性受到巨大的挑戰，因此如何構建基于當前環境的資金安全管理模式是企業財務管理的重要內容。

一、企業資金的種類

（一）現金。現金是企業財務部門直接存儲的并且可以直接應用到經營管理活動中的現金。現金是維持企業日常經營活動的重要交換媒介，其可以直接支付職工的工資、用戶購買相應的辦公用品以及給予企業辦公人員用于支付出差費用等等。現金是企業對資產使用的最直接體現，其具有流動性強，盈利性差的特點。企業如果占有大量的現金，雖然能夠滿足企業的日常財務費用需要，提高企業資金使用的流動性，但是過多的現金存量就會影響現金的增值，而且過多的現金儲存也會給企業資金管理帶來巨大的安全隱患。

（二）銀行存款。企業對銀行存款可以通過續存、提取以及轉賬等方式實現對銀行現金的管理。銀行存款是企業資金管理的主要形式，也是安全性比較高的一種形式。其一般分四種：（1）基本戶，用于企業現金存取，以及銀行收付款，一個公司只能有一個基本戶；（2）一般戶，只能用于銀行存款收付，不能支取現金；（3）臨時戶，主要就是驗資戶，驗資是開立，驗資完成后轉款到基本戶之后銷戶；（4）專用戶，比如企業要在股票市場上買賣股票投資開立的賬戶，比如公積金賬戶等。銀行存款有助于降低企業現金管理的費用支出，而且還可以提高企業資金的收益。但是此種模式由于受到銀行規定的限制，也會影響企業對資金的使用。

（三）承兌。承兌（Acceptance）是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。承兌是企業資金管理的重要形式，也是現代企業所普遍應用的一種資金管理模式。承兌的出現大大提高了企業交易的便捷性，降低了交易風險，有效規避了財務風險。

二、當前環境下企業資金使用存在的風險

（一）銀行賬戶使用存在的風險。企業在銀行開立的結算賬戶，是連接社會資金的紐帶和橋梁，是實現經濟金融正常運行的必要手段，也是確保企業及社會資金正常周轉流通和促進社會主義市場經濟發展的必經之路。但近年來，伴隨國有，集體企業改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現，企業與銀行之間的賬戶資金結算關系變得日漸復雜和頻繁起來. 加上在資金循環方面固有矛盾的暴露，以及企業亊業単位財會人員缺乏相關知識，結算法規觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現了企業亊業単位亂開賬戶，無理拒付貨款和逃避銀行信貸結算監督的現象。這種現象直接導致了資金的轉移和分流，影響了資金的使用效率和效益。

（二）銀行承兌使用風險。具體的風險主要表現在：一是企業在辦理銀行承兌匯票時，企業與銀行協商的保證金會造成企業流動資金周轉不暢問題的出現；二是出票企業多開銀行承兌匯票的風險。出具太多的銀行承兌匯票，不僅會增大企業的負債、提高企業資產負債率，在銀行承兌匯票到期時若企業出現暫時的資金支付困難，一旦不能歸還“敞口”部分，不但影響企業的信譽，而且容易造成資金鏈的斷裂，給企業的正常生產造成重大影響。如果是上市公司，勢必影響企業的綜合競爭力。

三、企業資金安全管理的對策

（一）企業現金安全管理的對策。一是加強現金管理，健全報表制度 。現金流量表是現金運行的晴雨表。要像重視“利潤表”、“資產負債表”一樣重視“現金流量表”的編制。推行適合企業實際的現金流量表制度，按月編報，把防止財務危機的監控前移，變事后監督為事前防范，提高管理質量；二是加強現金管理，辦好企業內部銀行。現金管理是企業管理的重要組成部分，是財務管理的核心內容，現金管不好，利潤也是空的，因此辦好企業內部銀行，集中財力應對業務繁多的市場經濟是理想選擇。

（二）企業銀行賬戶的安全使用。（1）企業必須按規定使用銀行結算賬戶，負責銀行結算賬戶的安全。（2）企業重大亊項變更應及時報請其開戶銀行。主要包括：1）企業名稱更改，但開戶銀行及賬號不改變的，應及時向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。2）企業法定代表人或主要負責人，住址以及其他開戶資料發生變更時，及時通知開戶銀行。3）撤銷銀行結算賬戶的應申請開戶銀行。（3）企業應加強對預留銀行簽章的管理。単位遺失預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請，開戶登記證，營業執照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請，原預留簽章的式樣等相關證明文件。

（三）承兌安全使用管理。電子承兌包括接受、背書轉讓等，加強承兌的安全使用策略主要是：一是財務或銷售人員在接收到客戶提供的電子商業匯票后，按照可靠的方式進行通知公司管理人員，必要時還要提前通知財務部將要收到客戶支付的電子商業匯票，而銷售人員在接收到客戶所支付的電子商業匯票后，對電子匯票進行初步認定，鑒定的內容包括電子商業匯票種類、金額、承兌方式、簽發和承兌匯票公司名稱與背書人名稱是否相同、是否超過承兌期限、背書人是否具有合法使用權、金額大小是否符合財務要求、必須調查簽發電子商業匯票的客戶信息。二是銷售人員在收取電子商業匯票的時候要要求客戶在電子匯票的收款人或背書一欄準確填寫本公司的名稱。三是銷售人員在獲取客服將支付電子商業匯票前應該向主管部門經理和財務部請示是否接受。未經授權批準，銷售人員不得收取客戶簽發的電子商業匯票。四是在收到電子商業匯票的3個工作日內要通過可靠的方式將信息傳遞到財務部負責人和銷售部經理處。五是在收到電子商業匯票后要對匯票的安全保管問題進行負責。六是銷售部的人員和財務部的人員要對收到的電子商業匯票進行登記。銷售人員在收到電子商業匯票后要直接交到財務部出納處辦理簽字確認。七是財務出納在接到銷售人員來的電子商業匯票后，要立即在財務部的電子商業匯票記錄簿中進行登記，同時將電子商業匯票進行復制轉交給主管會計，并將記錄及時錄入電腦存檔。八是出納人員在登記受到電子商業匯票的同時，要對電子商業匯票的真實性進一步進行確定，如果發現存在問題，要及時同客戶進行聯系溝通處理。

（四）規范網銀操作。（1）選擇安全可靠 技術成熟的代理銀行，降低網上銀行外部風險。采用多重防火墻，分隔互聯網與交易服務器，防止互聯網用戶的非法進入；同時安裝實時掃描動態安全監控系，進行系統漏洞掃描和實時入侵檢測。（2）做好硬件保護。嚴格保密網銀賬號及密碼，不得隨便向他人透漏個人信息，而且不要在公共場合使用網上銀行，同時登入網上銀行前，應先關閉其它瀏覽器窗口，以免其它網站非法取得你的個人資料。在登錄網上銀行時必須使用安全的認證介質即移動數字證書。（3）提高企業網銀操作人員的職業道德素質。網易一般分為操作員和復核員。操作員就是將相關財務信息準確錄入銀行系統中，而復核員則是對網銀交易進行檢驗以此保證交易信息的準確性，避免出現錯位。因此需要加強網銀使用者的職業道德素質，提高他們的業務操作能力。

參考文獻：

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