企業年金市場發展研究

摘 要：為提高養老金的運作效率、加強監督，防止腐敗、減輕財政支付壓力、應對人口老齡化危機，發展企業年金市場以加快中國養老保障體系的市場化改革進程已勢在必行。 本文主要介紹了企業年金的相關理論、積極影響、中國企業年金市場的現狀及其存在的問題與困難，并提出對策建議。

關鍵詞：企業年金；養老保險；社會保障

一、發展企業年金對我國的積極影響

（一）企業年金對企業職工的積極影響。（1）企業職工退休后多了一個生活保障。企業年金是對基本養老保險的有益補充，企業年金建立后，企業和職工各自交納一部分款項，將這些資金集中起來，等職工達到退休年齡后再領取。（2）平衡退休金的政企不平。在我國，企業員工退休金標準，遠遠低于行政事業單位員工退休金標準。如果不實行企業年金制度，企業員工將面臨退休收入遠遠低于行政事業單位人員的退休待遇。 （3）通過專家管理來實現提高個人養老金的投資效率。企業年金建立后，必須委托專業機構進行市場化的運作，以實現保值增值。這些專業機構的運作又處在企業、職工、政府的監督之下，他們本身也面臨著企業年金市場的優勝劣汰。在市場殘酷的競爭中，優秀的專業機構生存了下來，企業年金這種個人養老金也通過專業機構的專家的管理，通過集合投資的低成本、高效率而提高了自身的投資效率。

（二）企業年金對我國宏觀經濟的積極影響。（1）推行企業年金制度有利于推進我國養老保障體系的市場化改革。企業年金是根據企業、職工的需求建立的，是養老保障體系的市場化改革的產物，它必將大大提高我國養老金的整體運作效率。大力推行企業年金制度，將有力地推進我國養老保障體系的市場化改革的進程，為創建和諧社會，實現可持續發展打下基礎。（2）推行企業年金制度有利于完善多支柱養老保障體系。企業年金的建立與發展將有利于將當前高達86%的基本養老保險實際替代率降下來，使政府養老保障責任從無限轉變為有限；有利于還原企業保障職能，解決當前在國有企業改革過程中存在的剝離國企養老保障功能與降低政府責任的矛盾；有利于激發企業活力、增強企業與個人的社會責任感。（3）推行企業年金制度有利于推進勞動力市場發育。由于個人賬戶受益權具有可攜帶性和可轉換性，采取個人賬戶管理方式的企業年金制度的建立和發展，將有利于促進勞動力合理流動，實現勞動力資源合理配置。

二、發展企業年金的基本原則

（一）基本養老保險制度建設先導原則。基本養老保險制度是國家強制設立的公共養老保障制度，是整個社會保障制度的基石。企業年金制度是對基本養老保險制度各方面不足的有益補充，是我國養老保障未來大力發展的方向。發展過程中，我們要正確處理好基本養老保險制度與發展企業年金的關系，企業年金應當在已經搭建的基本養老保險制度的平臺上發展。如果在缺乏統一的基本養老保險制度的情況下大力推進企業年金，將會導致構建中的混亂。

（二）市場化管理原則。企業年金不同于基本養老保險，它是在政府強制實施的基本養老保險制度的條件下，企業通過國家政策的指導，根據自身經濟實力和經濟狀況設立的，旨在提高本企業職工退休收入保障的制度。企業年金是根據企業、職工的需求建立的，是市場的產物。企業年金建立后，必須委托專業機構進行市場化的運作，以實現保值增值。

（三）效率優先、兼顧公平原則。企業年金制度作為對基本養老保險制度的有益補充，必須以效率為先。在企業制定企業年金計劃時，對不同職工的企業年金待遇因勞動貢獻不同可以有所區別，對于貢獻較大的或者特殊崗位的職工，企業可以提高其繳費標準。

（四）自愿參與原則。企業年金不同于基本養老保險，它是一種企業自主行為，政府只能鼓勵和進行政策指導，不能強制企業執行，強制性企業年金道路不符合我國國情。把是否建立企業年金計劃作為企業自愿的行為，由企業和職工共同協商決定，這可以進一步實現職工參與企業的效益分配與管理，能將企業與職工的利益更加緊密地聯系在一起，提高企業的凝聚力和競爭力。

結束語：2011年，“發展企業年金和職業年金”已正式寫入了國家“十二五”規劃。2013年，人社部陸續下發了《關于企業年金養老金產品有關問題的通知》、《關于擴大企業年金基金投資范圍的通知》、《關于鼓勵社會組織建立企業年金有關問題的通知》、《關于延續及整合企業年金基金管理機構資格的通告》等一系列支持企業年金發展的文件，并聯合財政部、國家稅務總局頒布了《關于企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》，對業內呼喚己久的企業年金稅收政策做出了明確規定。同時加快發展企業年金，構建多層次社會保障體系也寫入了中共十八屆三中全會決議。可見，企業年金己經越來越受到國家相關部門重視，支持力度的加大將有利于企業年金市場的進一步發展。

參考文獻：

[1] 鄧大松，劉昌平.中國企業年金制度研究[M].北京：人民出版社，2004.