中小企業(yè)財務管理問題研究

摘 要：進入21世紀以來，我國中小企業(yè)獲得了快速發(fā)展，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要生力軍，但是中小企業(yè)在財務管理上存在著不少問題。本文對中小企業(yè)財務管理中存在的內(nèi)源融資能力不足、成本費用管理水平較低、風險管理水平較低和財務人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低等問題進行了分析，并提出針對性的解決建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)源融資；成本費用；風險評估

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，到 2015年年底，我國中小企業(yè)的數(shù)量已達到了6000 多萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的比例將近 99.8%，其銷售額占全國企業(yè)總銷售額的67.9%。這些數(shù)據(jù)說明我國中小企業(yè)正處在快速發(fā)展時期，但也面臨不少問題，其中財務管理混亂就是一個比較突出的問題。

一、中小企業(yè)財務管理存在的主要問題

（一）內(nèi)源融資能力不足。內(nèi)源融資是我國中小企業(yè)最主要的融資方式，占比超過70%。據(jù)統(tǒng)計，2014年，71.5%的中小企業(yè)選擇內(nèi)源融資作為其主要的融資方式，且在融資規(guī)模上，中小企業(yè)的內(nèi)部留存利潤僅占其全部籌集資金的16.7%[1]。內(nèi)源融資的資金來源主要就是留存收益，可是我國大多數(shù)中小企業(yè)為勞動密集型企業(yè)，技術(shù)和經(jīng)營管理水平較低、財稅負擔較重、不確定性風險較多，導致中小企業(yè)的盈利能力普遍較低。同時，有一些中小企業(yè)的管理者缺乏長遠規(guī)劃，只注重當前獲利，在年終利潤分配中遵循“重分紅、輕積累”的原則，使中小企業(yè)自身積累不足，導致內(nèi)源融資能力較低。

（二）成本費用管理水平較低，盈利能力不高。我國中小企業(yè)不重視建立規(guī)范有效的成本費用監(jiān)管體系，即使有的話，也大部分被企業(yè)經(jīng)營者和管理者架空。中小企業(yè)的管理者和經(jīng)營者不重視財務管理工作，使企業(yè)會計信息的披露和會計責任制度都不完善，會計工作人員一般是中小企業(yè)管理者的親戚，使其缺乏對會計工作的監(jiān)管，導致有些中小企業(yè)的會計工作具有較大隨意性，內(nèi)部的成本控制不規(guī)范，使中小企業(yè)的成本費用水平較高，不利于中小企業(yè)快速發(fā)展[2]。另一方面，對一個企業(yè)來說，營業(yè)額的增長并不代表盈利水平的提高，中小企業(yè)一般缺乏規(guī)范有效的利潤管理機制，過于關(guān)注收入，缺乏對利潤的相關(guān)分析，導致中小企業(yè)盈利能力普遍不高。

（三）風險評估意識不強，風險管理水平較低。對任何企業(yè)來說，只要有投資和經(jīng)營就會存在風險，只是投資的種類和規(guī)模大小以及財務管理者控制風險能力的高低，導致風險大小不同。一個合格的企業(yè)財務管理人員不僅要做好資本運作和資金管理工作，而且還需具備識別和防范財務風險的能力，首先是對風險進行識別、再就是風險評估、然后就是風險防范和控制。一般來說，中小企業(yè)與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的財務管理者一般缺乏風險識別和風險控制能力，使中小企業(yè)抵抗風險的能力明顯弱于大企業(yè)，中小企業(yè)的管理者和財務管理者對在生產(chǎn)經(jīng)營和投資過程中可能出現(xiàn)的風險缺乏識別、評估、防范和控制，導致發(fā)生財務管理風險之后，中小企業(yè)的管理者不能及時采取風險防范和控制措施，一旦風險發(fā)生，輕則導致中小企業(yè)出現(xiàn)較大的經(jīng)濟損失，重則導致中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

（四）財務人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低。我國中小企業(yè)由于規(guī)模小、工資水平較低和落后的財務管理觀念，很多中小企業(yè)對財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求也不高，在招聘財務人員時，學歷要求也不高，很多大專甚至中專畢業(yè)生就能進入中小企業(yè)從事財務工作工作。而這些財務人員進入中小企業(yè)工作后，一是中小企業(yè)沒有對他們進行崗前培訓，缺乏解決深深層次財務管理問題的能力和經(jīng)驗；二是中小企業(yè)從降低成本角度考慮，給予財務人員超負荷的工作任務，使他們沒有更多的時間和精力去自學來提高自身的財務管理能力。甚至有些家族式中小企業(yè)的管理者認為，財務管理部門是比較特殊的部門，一般認為財務管理人員必須可靠，于是選用可信任程度較高的親人（也就是自己人）作為企業(yè)的財務管理人員，而忽略了該崗位必備的會計和財務管理基礎知識。

二、進一步增強中小企業(yè)財務管理能力的措施

（一）增強內(nèi)源融資能力。根據(jù)優(yōu)序融資理論，我國中小企業(yè)在選擇融資方式時，首先應該考慮的是選擇內(nèi)源性融資。如果中小企業(yè)的內(nèi)源融資能力較低、留存收益較少，就不得不依靠銀行貸款等外部融資方式獲得資金支持，使中小企業(yè)缺乏長久健康可持續(xù)發(fā)展的資金保障。所以我國中小企業(yè)應進一步規(guī)范企業(yè)的股利分配政策，擴大留存收益比例，另一方面，中小企業(yè)還需不斷提高提高內(nèi)部資金的使用效率，增強自身的可持續(xù)發(fā)展能力。

（二）增強中小企業(yè)的資金管理能力。首先，要提高中小企業(yè)管理者對資金管理的重視程度。一個企業(yè)的資金管理和使用往往涉及企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資的各個方面，應引起企業(yè)管理者的高度重視，不能光認為管好、用好、控制好資金是企業(yè)財務管理部門的工作職責，更要意識是企業(yè)管理者的重要責任；其次，提高資金的使用效率是增強中小企業(yè)資金管理能力的核心。利潤最大化是企業(yè)的發(fā)展目標，提高資金的使用效率是實現(xiàn)這個目標的直接手段。提高資金的使用效率最關(guān)鍵的需要財務部門對每一筆資金的流向分門別類作出詳細的記錄，使中小企業(yè)能夠?qū)σ酝甓荣Y金的使用有一個清晰的思路，也能夠?qū)ξ磥砟甓荣Y金的使用做出詳細的規(guī)劃，避免現(xiàn)金流出現(xiàn)問題。

（三）強化中小型企業(yè)財務管理過程中的風險意識。作為企業(yè)的經(jīng)營者，必須具備一定的風險意識，這是因為經(jīng)營者作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要負責人，任何投資或者生產(chǎn)都需要通過經(jīng)營者的同意，只有經(jīng)營者具備了一定的風險意識，才能在企業(yè)的管理中將這種風險意識逐漸地滲透到每一位員工的心中，這樣當企業(yè)中的所有員工都具備了一定的風險意識之后，整個企業(yè)在不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的風險都會在無形中控制到最小，這對于提高企業(yè)的競爭力以及降低企業(yè)投資風險均是有利的。

（四）提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)。財務人員的專業(yè)素質(zhì)對于中小企業(yè)來說有著極其重要的作用，財務人員不僅要具備基本的財務核算能力，更要具備對財務信息的處理和綜合分析能力，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展給予專業(yè)咨詢，幫助企業(yè)避免財務風險和納稅籌劃等。大部分中小企業(yè)的管理者財務管理觀念比較落后，而且工作作風比較獨斷專行，這就要求中小企業(yè)的財務人員還要具備說服力，能夠讓企業(yè)管理者認識到財務管理的重要性，這樣才能使財務管理地位提高，作用得以發(fā)揮。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在吸引人才方面不占優(yōu)勢，但是，中小企業(yè)具有執(zhí)行力強、報酬激勵方式靈活、團隊意識強等優(yōu)勢和特點。首先，中小企業(yè)管理者要改變?nèi)稳宋ㄓH的觀念，要重視引進高素質(zhì)的專業(yè)財務人員，制定靈活的薪酬制度才吸引人才，除了物質(zhì)獎勵外，要注重對人員的精神獎勵如提高職位等來吸引人才，也可以采用股權(quán)辦法將公司利益和個人利益統(tǒng)一起來，增強團隊意識，提高人員積極性[4]。其次，中小企業(yè)要能夠留住高素質(zhì)財務人員，重視現(xiàn)有企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì)提高，定期為財務人員提供專業(yè)培訓的機會。企業(yè)財務人員本身也要自覺提高專業(yè)素質(zhì)，在企業(yè)面對重要決策的時候，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的決策依據(jù)，敢于向企業(yè)管理者提供好的建議，推動企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

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