中小企業(yè)財務風險的分析與防范

【摘要】大型企業(yè)對我國的經(jīng)濟增長固然做出了很大的貢獻，但是因為大型企業(yè)的數(shù)量的限制，所以我國國民經(jīng)濟的重要組成部分依然是中小型企業(yè)。近年來，我國的對于中小型企業(yè)的發(fā)展非常重視，并且不斷出臺各種優(yōu)惠政策。本文將以中小型企業(yè)財務風險形成的原因以及相關的防護措施為中心，提出自己的觀點與看法。

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務風險；原因與措施

1、財務風險分析

1.1 現(xiàn)狀分析

目前我國的中小企業(yè)在發(fā)展中普遍存在問題是缺乏資金，建成的時間過短，導致經(jīng)驗不足，急功近利，只看見眼前的利益而忽略了長期的利益，更嚴重的是沒有完善的決策機制，但是也有一定的優(yōu)點成本低廉，機制靈活，能夠迅速的抓住人們的需求熱點，并且快速的適應市場，特別是在創(chuàng)新以及效率方面，中小企業(yè)占據(jù)了無法比擬的優(yōu)勢。一方面，現(xiàn)在的中小企業(yè)單純追求效益而忽略了財務管理的核心，導致企業(yè)管理思想以及機制僵化，使得企業(yè)在面臨財務危機的時候不能夠很好地進行預防和控制，從而導致中小型企業(yè)的經(jīng)濟損失。而另一方面，自從中國加入世貿組織以后，中小型企業(yè)不僅要面對大型企業(yè)的激烈競爭，而且還要面對國外企業(yè)的打擊，因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境以及體制的影響，導致我國的中小型企業(yè)在進行財務管理的時候或多或少存在一些阻礙，進而導致了財務風險的存在。

1.2 原因分析

首先目前我國中小型企業(yè)財務管理會接觸到的宏觀環(huán)境非常的多，包括法律、經(jīng)濟、市場、社會文化等等，雖然這些宏觀環(huán)境是在企業(yè)之外的，但是這些宏觀環(huán)境依然對于企業(yè)財務管理產(chǎn)生了重大的影響。特別是宏觀環(huán)境的變化對于現(xiàn)在的中小型企業(yè)來講是不可預知的，也是無法改變的，宏觀化境的變化可能會給企業(yè)帶來發(fā)展的機遇，也有可能會給企業(yè)的發(fā)展帶來不可避免的損失。中小企業(yè)的財務管理系統(tǒng)一旦出現(xiàn)落后或者僵化等問題，就會給企業(yè)的理財?shù)确矫鎺硪欢ǖ淖璧K。其次由于能力的限制，導致現(xiàn)在的中小企業(yè)對于風險的預估還是不完整的，中小企業(yè)能夠得到的風險的相關信息是不完整的，這種現(xiàn)象在新企業(yè)以及連鎖企業(yè)當中表現(xiàn)的尤為明顯，這是因為目前我國的很多的中小型企業(yè)都存在著委托代理的關系，一層扣著一層，在委托者與代理者的競爭中，由于委托者手中的信息量一直低于代理者，這就導致委托者在整個博弈的過程中一直處于劣勢地位。但是與之相反的是代理者又并不能掌握其他競爭對手以及材料商等完整的信息。這就導致了風險信息形成了不完全以及部隊稱性。第三點就是現(xiàn)在的企業(yè)如果想獲得迅速并且穩(wěn)定的發(fā)展的話，要么選擇專業(yè)化發(fā)展，要么選擇多元化發(fā)展，但是因為專業(yè)化發(fā)展限制因素太多，所以現(xiàn)在很多中小型企業(yè)選擇的都是多元化發(fā)展。從理論的角度出發(fā)的話，多元化發(fā)展有利于擴大企業(yè)對于市場的影響力，還能夠大幅度的擴散企業(yè)的經(jīng)營風險，但是想要在多元化發(fā)展方面取得這些優(yōu)勢是要有前提條件的，就以國際上發(fā)展的比較成功的集團企業(yè)來看，首先該企業(yè)必須要擁有由于具體業(yè)務公司的戰(zhàn)略，這樣做更多的是強調公司對于自己未來的發(fā)展以及前景控制。第二該企業(yè)還必須要擁有超強的學習能力以及極具創(chuàng)造性的核心競爭力。如果以上兩點條件不具備就開始盲目的進行擴張，那么只會導致最終的結果無法達到一定的經(jīng)濟規(guī)模而出現(xiàn)財務風險。最后一點原因是目前我國中小型企業(yè)的財務制度并不完善并且存在一定的漏洞，主要表現(xiàn)在全面的預算制度尚未完全的建立起來。依然存在過度依賴國家頒布的經(jīng)濟政策以及缺乏對企業(yè)內部項目實施成本的控制以及預算意識的現(xiàn)象。還有就是投資決策制度并不科學，由于現(xiàn)在很多中小企業(yè)的決策基本上都是由董事長一個人做決定，這就導致內部決策的權限不夠明顯，企業(yè)無法及時形成財務報告，所以企業(yè)很難對自己目前的經(jīng)濟實力做成準確的評估。從而造成無法挽回的損失。

2、防范措施

2.1 轉移風險

對于目前存在于中小企業(yè)發(fā)展中無法預估或者難以避免的財務風險，例如在市場上銷售產(chǎn)品的風險，發(fā)生火災等造成財產(chǎn)損失的風險，中小企業(yè)因為能力有限無法預估或者要付出很大的代價才能夠預估、避免風險的的情況，企業(yè)可以根據(jù)自己目前的經(jīng)濟水平，靈活的運用資本成本決策對風險進行轉移。有條件的企業(yè)也可以通過金融衍生工具來轉移自己的財務風險，就目前而言，適合我國中小企業(yè)轉移風險的辦法有三種：保險、分散和對沖。

2.2 規(guī)避風險

中小企業(yè)如果可以在風險即將發(fā)生的時候就預估到風險，就可以下意識的采取一定的方法避免某項經(jīng)濟活動可能會給自己帶來風險損失，主動放棄或者采取一定的措施拒絕承擔該項風險，一般而言，中小企業(yè)在下面幾種情況的時候需要采取一定的措施：

某項業(yè)務會產(chǎn)生的財務風險過大，以公司目前的能力無法承擔這樣的風險，例如某向企業(yè)準備進行的項目

經(jīng)過財務部門的預算會有很大的可能發(fā)生風險，而且一擔風險發(fā)生，會給企業(yè)帶來致命的大家，這個情況下企業(yè)就要采取一定的措施規(guī)避風險。

某項經(jīng)營項目得到的效益與公司的付出以及承擔的風險出現(xiàn)嚴重不平衡的情況，并且根據(jù)預估企業(yè)收到的收益要遠遠小于企業(yè)的受到損失。

財務風險較為復雜，已經(jīng)超出目前企業(yè)能夠承擔的水平了，并且企業(yè)沒有一定的能力將風險進行轉移或者是將其分散。

對于毫無收益只有風險的項目干脆直接放棄。

2.3 保留財務風險

保留財務風險需要根據(jù)企業(yè)自身的特點進行決定，例如即使某個項目運營需要企業(yè)承擔風險，但是這個項目的運營對于整個企業(yè)的發(fā)展來說顯得至關重要，如果不冒這風險將這個項目進行下去的話，將會影響企業(yè)的整體的發(fā)展。這個時候企業(yè)就需要對財務風險進行保留。

最后，企業(yè)的財務風險形成的原因多種多樣，除了有企業(yè)自身的原因之外，還有企業(yè)發(fā)展背景以及整體經(jīng)濟環(huán)境的影響，企業(yè)需要對風險進行預估并且采用一定的措施來防范風險。

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