信息化環境下企業財務內部控制分析

摘 要：近年來，我國各行各業隨著互聯網的不斷發展，信息產業表現突出，直接影響了每一個人的生活，在信息化背景下，人們對管理水平的要求也越來越高，但是企業在機制、管理、運營上與社會發展存在不協調、信息化落后現象，特別在企業財務內部控制也呈現出一些弊端，嚴重制約和影響管理機構信息化管理水平的提升。

關鍵詞：信息化 企業財務控制 管理模式 改革

在企業的財務管理中，會計工作是其中極為重要的一環，由于市場競爭日趨激烈化，企業需要完善自身的制度，以提高其發展的實力。因此，企業需要加強財務內控制度建設，提高企業各項事務的預防能力，以保證管理各個環節的順利進行。

一、當前企業財務內部控制信息化現狀

1.企業財務內控思想觀念淡薄。思想觀念在整個管理管理中起著決定性的作用，也是一項工作能否順利開展的重要因素，企業的財務工作是一項政策性、專業性、時效性、實踐性很強的管理工作。由于受到長期以來固有的思想觀念影響，企業管理已經形成一套自有的管理模式，一種潛在的、相互影響的工作原則和工作思路很大程度上制約著現代技術在企業的大力推廣，影響著信息產業的有效利用，企業財務控制信息化有很長的路要走，因為這個觀念問題，沒有從根本上重視內部控制制度的建立和完善問題。較多財務管理者對自身工作并不完全熟悉，也沒有真正認識到信息化管理的本質，僅僅只是表面的認為信息化管理就是用計算機代替人力，對信息化管理的真正核心并不完全了解。尤其是在很多企業財務管理上，主管企業財務工作的管理者并不熟知計算機技術和信息化管理知識，對很多信息化管理中的弊端和缺陷不能及時發覺，處理財務能力尚不能夠跟得上時代。企業內部控制只是在書面上，形式上，表面上有一套自有的辦法以為，實質性工作并沒有得到很大程度的改觀，甚至一些領導認為自己在內部控制方面的工作只是給予必要的支持就夠了，卻忽略了對內部控制定期或不定期地監督檢查，有效落實。

2.信息化管理模式難以建成。一套理想化的管理模式要在固有的模式上進行修改，難度是相當大的，難度再大也不能退步，修修補補已經成為企業財務管理的常態，所以，要在企業財務信息化建設和財務內部控制方面取得成績，沒有斷腕決心是不可能短時間完成的。因為它受到企業管理部門較多，管理情況復雜，管理人員水平層次不齊，領導管理水平等等方面的影響，很容易出現企業在財務管理與網絡信息化方面和相互制約上存在不相適應、不相和諧的問題，比如在信息傳送、資源共享、后續預警、信息反饋等方面存在滯后性，導致財務信息化管理模式難以建立。

3.缺少有效的監督機制。監督機制的建立是為了確保獨立實現財務規范化運作的重要手段，就目前而言，我國已經建立了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系，這在一定程度上起到了監督作用。但是，由于內控監督體系過于龐大，這其中必然會產生一定的監督漏洞，造成其無法發揮應有的作用，監督效果大大折扣。企業內部控制制度并不完善，這就很容易造成執行力差的問題，加上企業對財務內部控制并不十分重視，讓企業財務內部控制可操作性不強。在目前很多企業管理中都缺乏科學、有效、嚴謹的內部監督，內部監督機制的不完整，就容易造成管理漏洞，特別是在漏洞出現后無法第一時間進行修復；未建立合理的財務內部審計，就會缺乏合理的財務內部預警機制，無法形成靈活的財務管理，很容易出現信息失真、信息過期，一旦出現，就會造成嚴重后果。

4.缺乏有效的評價機制。由于企業對于內部控制的忽視，會計工作內部控制的評價機制也沒有相應的完善，造成內部控制缺乏系統的考核，內部控制的現實執行力也明顯不足。因此，企業在內部控制制度建設的過程中，還需要健全評價機制，實現企業的良好監督。

二、信息化管理下企業財務內部控制的對策

1.提高工作人員內控意識。相信在選人、用人方面企業不可能引進外行人員，當然，我們所有的研究都是在這個基礎之上，因為企業財務管理的信息化涉及到企業內部的各個環節，涉及到每個人，不要只限于設計電腦操作者，每個人的工作都是內部控制的要點，每個人的意識都會影響到整個內控的建設，當然，企業財務人員的意識要更強，只有他們更強了，其他人才會有意識維護，要不然后果可想而知。為了能主動、認真的利用信息化管理提高財務管理工作效率，首先，企業還應加強對工作人員的職業素養的培養，使其更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成嚴謹、務實的工作習慣和作風，逐步提高自身的思想道德素質和業務水平。其次，做好對企業財務管理工作人員的信息化管理培訓，讓每個財務管理人員接受新的管理理念，加強信息化管理技術，明確個人以及他人的職責，明確內控的目標，提高內部會計控制的意識。努力建構一支高素質、高技術的管理財務信息化隊伍；最后，企業管理者應樹立內部環境控制的風險意識， 自覺參與并督促企業內部控制體系與機制的建立。在企業選人用人時，盡量增加一些計算機專業的信息化人才，完善財務管理系統。

2.建立完善的財務內部控制制度。制度是保障內控程序實施的重要手段。無論企業規模大小、財務流通狀況如何，都要建立適合本院的財務管理規章制度。首先，應建立財產物資管理與清查制度。固定資產、辦公用品等財產物資要有相應的購入、領用、報廢、處理等制度，實現專人管理，做到有章可循，便于操作。固定資產的購入、調撥、出售要建立臺帳， 還應建立財產物資定期盤點制度，賬賬、賬實核對制度，財產物資盤盈、盤虧、報廢批準權限、責任制度，確保賬實相符。其次，應建立票據管理與收費稽核制度，企業應加強收費票據和收費工作的監督與管理，按國家與物價部門規定的收費標準與要求，進行制單收費，建立收費稽核制度，杜絕打白條的現象發生，防止亂收費、漏收費及貪污、挪用現象的發生。再次，為了加強企業的內部控制與會計工作，企業應高度重視內部審計工作，配備好外部審計人員，嚴格執行審計程序，定期或不定期地對企業的經濟活動進行審計。最后，企業應實行預算控制制度。同時為了使預算更加具有準確性，能夠更好地在企業的資金管理中起作用，應該根據企業的實際情況對預算進行調整，并及時或定期反饋預算執行情況。為了避免在管理中出現以權謀私，貪污挪用等現象，因此要確保財務管理的透明和公開。

3.信息化管理系統的安全控制。安全在任何時候、任何事物面前都是第一位的，企業信息化系統的安全也是需要控制的，因為企業在采用信息化手段開展企業財務管理的時候，啟用的都是企業重要財務數據，必須就信息數據的管理和操控做到安全第一，不過，先進的計算機管理手段防止數據丟失或者數據被竊取的情況。信息化管理系統的安全，已經不是一個潛在問題，雖然在信息化管理下，企業財務管理水平得到明顯提升，但是財務風險也明顯增加，來自各個方面的安全漏洞，都在要求企業隨時做好系統的維護工作，除了不斷進行防火墻升級、殺毒軟件更新、防木馬軟件不斷升級以外，還要在計算機網絡人才方面進行優化，各種信息的加密技術，權限的設置，信息轉化技術處理都要做好有關交接工作，防止信息泄露。

三、結語

總之，企業信息化管理下的內部控制情況復雜，在借鑒其他企業成功經驗的同時，總結本企業財務管理中的缺點，只有結合企業實際，切實解決財務上出現的問題，對出現不足認真分析，有針對性的采取各種措施，才能保證企業信息化管理系統正常、有效的運行，這就需要對重要環節、關鍵權限進行重點加強與控制，確保企業財務內部控制水平的提升，從而促進企業發展。

參考文獻：

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