中小企業現金流管理的突出問題及完善措施

摘 要：企業的管理理念決定了企業的決策方向及其在市場上的競爭力。正常的現金流運轉可以確保企業的健康發展，反之，如果現金流運轉出現問題，最終也將影響到企業的穩定發展。對于發展規模較小的中小企業來講，現金流管理就顯得極為重要。本文對中小企業現金流管理當中存在的突出問題進行了探討，同時也提出了相應的解決措施。

關鍵詞：中小企業 現金流管理 問題 措施

在中小企業的管理和發展過程中，現金流管理的優劣關系到企業的發展大計，因此，企業現金流動性是否充足充裕，在很大程度上影響著中小企業的管理效果。因此，我們必須及時發現并妥善處理中小企業現金流管理存在的突出問題，以確保中小企業的健康發展。

一、中小企業現金流管理的目標

中小企業進行現金流管理首先是出于企業生存的需要。企業要發展就必須盈利，企業的盈利決定了其將來的發展規模。但是，假如企業現金流管理出現波動，企業正常生存就會受到威脅，其發展也無從談起。現金流管理不善首先會使企業的收入和開支無法平衡，進而出現收不抵支的情況；其次，對于企業所欠債務也無法按時償還，進而影響企業的信譽度和市場競爭力。尤其是對于中小企業來說，因其規模的局限性，使得中小企業在通過融資促進發展的過程中艱難重重，這也就意味著中小企業必須首先利用自有流動資金確保企業的生存和發展，因此，保障企業生存是中小企業規范現金流管理的首要目標。其次，中小企業進行現金流管理是為了推動企業健康發展。企業的發展離不開資金作為支持，如果現金流出現問題，也就意味著企業資金管理出現了漏洞，企業存續都成問題，企業的發展更無從談起。因此，企業要保證現金流管理的規范化，確保其正常運轉，促進企業穩步發展。

二、中小企業現金流管理存在的突出問題

1.缺乏現金流管理控制制度。目前中小企業現金流管理當中仍然存在控制制度缺失的情況，這就會使得企業的現金流管理缺乏整體性和科學性，對企業的發展造成負面影響。如企業在采購原材料、生產產品以及銷售等過程中缺乏實事先預算；由于企業的融資需求不明確致使內部控制欠缺，使企業現金流管理與現實不符，這些控制制度上的缺陷都會影響現金流的科學管理。

2.現金流財務管理意識的缺失。很多企業對于現金流管理的意義缺乏真正的認識，沒有培養起現金流管理意識，這就對現金流管理制度的建立及管理實踐形成制約。對于企業來說，很多企業管理人員認為現金流管理僅僅是會計工作層面的問題，對于企業發展大局沒有太大影響。因而只是一味追求利潤的最大化，而忽略了中小企業的長遠規劃和發展。企業從整體上缺乏現金流管理意識，最終會導致與此相關的人員在行動過程中忽略現金流的相關影響因素，單一追求采購或營銷目標，因而產生大量的應收賬款或者積壓貨品，使得企業的現金流不能正常運轉，對于規模有限的中小企業來說，這種情況一旦出現就會嚴重影響到企業的生產和發展。

3.資金使用效率低。在實際當中，很多中小企業由于其自身規模所限，對于降低成本的希望過于迫切，因此會在原材料打折或促銷時超額購進原材料，使現金被大量占用，無法進行其他的投資或商業活動。其次，中小企業為盡快拓寬銷售市場，常常會采取賒賬的方式進行產品銷售，這樣雖然會在一定程度上使企業呈現出較高的營銷額，但是企業由于賒賬太多，使得大量現金被產品套牢，企業的現金周轉不開，企業的現金流受阻，長期得不到有效處理就會成為壞賬，最終將企業拖垮。

三、中小企業現金流管理的完善措施

1.編制現金流量預算，加強企業資金調控。要保持現金流的正常運轉就需要對現金的使用情況進行預算編制，企業未來的支出和收入都需要進行預先安排和計劃，否則就會導致盲目決策，從而削弱現金流的周轉能力。企業現金流預算需要覆蓋企業資金動向的多個方面，例如中小企業的發展融資活動，以及未來的投資活動，還有企業在生產和銷售過程中的資金平衡等。企業在經營活動中應當對現金流進行預算，企業在經營活動中會有商品銷售行為，或者是提供服務的行為，這些行為都會給企業帶來收益。此外，企業為保持生產活動的政策進行會購入生產原材料，付給職工薪水，這些都屬于資金流出，會消耗企業的一部分資金。因此，中小企業的現金流預算要以企業整年的收入為基礎，再按照中小企業的實際情況，分別劃分到各個項目的收入和支出上，企業整年收入是企業的整體資金規模，是企業進行計算支出預算的根本。為保持中小企業的持續發展，企業必然會進行市場投資。其中，投資又分為短期投資和長期投資。一般情況下，長期投資的風險較大，企業在進行長期投資后勢必會消耗部分現金流，因此必須預先進行現金流預算。當企業的現金流不足時，企業應當想辦法通過籌資或其他手段進行補充，確保現金流的正常運轉。現金流比較大時，可以考慮其他的投資項目來提升資金的利用率。

2.強化現金流管理意識，完善現金流管理制度。中小企業在發展過程中對于現金流管理缺乏重視，這對于企業的長期發展來說是非常危險的。企業管理人員應當首先從思想上認識到企業現金流管理對于企業發展的重要性，嚴格落實現金流管理。其次要提高相關人員素質，定期開展專業的技能培訓，使廣大員工能夠掌握現金流的管理技巧。其次，企業還應當完善現金流管理制度。現金流的規范化管理離不開相關規章制度，只有完善了相關規章制度，企業才能按照規范要求嚴格落實好現金流管理程序，同時也可以設立獎懲制度，調動員工積極性，使現金流管理真正落到實處。

3.控制應收賬款規模，加強現金流管理的監督。很多中小企業為了提升整體銷售額，常常會采取賒銷的方式將產品賣給客戶。這種賒銷的方式需要控制在一定的范圍之內，假如任由其發展，使產品大量賒銷出去而無法收回貨款的話，勢必會影響現金流的正常運轉。因此，中小企業管理者及銷售人員要有全局意識，在擴展銷售市場的同時，也要控制應收賬款的規模，盡量采取打折或其他方法收回貨款，確保現金流的正常運轉。對于不能及時支付賬款的商家，銷售人員要與其保持密切溝通，同時企業內部要加強對現金流的管理和監督，避免其占用企業的現金流資金。此外，中小企業還可以根據自身的技術、管理等內部條件，科學規劃合理的融資策略，適當保持自有資金與借入資金的合理比例，從而充分發揮財務杠桿的積極效應。在當前經濟金融高速發展的時代，能否合理利用財務杠桿的積極作用，是中小企業在市場競爭中能否取勝的重要因素。但是，我們也要注意到，高收益和高風險是相伴相生的，財務杠桿的負效應有可能隨時會暴露出來，因此需要我們在收益和風險之間進行權衡。

四、結語

中小企業發展有其特殊性，但是和大多數企業一樣，需要重視對現金流的管理。現金流的正常運轉是企業生存和發展的命脈，中小企業在發展過程中也要注意現金流的運轉是否正常，要從整體上樹立現金流管理意識，建立完善的企業現金流管理制度，同時還要控制應收賬款的規模，這樣才能確保企業資金有較高的利用率，企業才能保持長期穩定的發展。

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作者簡介：彭晗（1980—），女，四川成都人，四川文軒教育科技有限公司管理中心，會計師，大學本科學歷，研究方向：財務管理。