項目預算閉環管控研究

摘 要：企業要發展，必須大力開展項目預算閉環管控，將“儲備、編制、執行、考核”幾個環節做嚴做實。同時以項目儲備機制、投資能力管控機制、項目執行控制機制、投資回報機制為抓手，使項目預算管理取得實際成效。

關鍵詞：項目預算 閉環管控 研究

一、建立項目儲備庫

要保障企業長遠發展的動力來源，不斷尋找效益增長點，必須堅持對儲備項目建設一批、投資一批的同時，還能有效地推進一批、謀劃一批。項目儲備是項目全過程管理的重要環節，是企業實施項目投資、建設和運營的基礎。必須建設、維護項目儲備庫，負責儲備項目的入庫、在庫和出庫管理。入庫管理是對經初步研究具備未來投資價值的項目，進行申報、審核進入項目儲備庫的管理過程。在庫管理是對經批準進入儲備庫的項目進行跟蹤、指導、協調、監控的動態管理過程。出庫管理為經核實符合出庫條件的在庫項目辦理相關出庫手續的管理過程。每個項目必須經過申報、篩選、審核等階段，對項目儲備庫實行動態管理。邀請業內專家、行業規劃設計院、科研院所參與項目的論證，加強協同融合，發揮管理合力，把握項目的政策性、可行性和效益性。建立財務審核、集中會審和專業會審三輪審查機制，注重項目科研經濟性與財務合規性，使進入項目儲備庫中的項目兼備安全性、必要性、創新性和效益性。按輕重緩急，優先安排符合國民經濟和企業發展、產業政策的項目。項目分為跨年度項目和一次性項目。在創建項目儲備庫時，財務語言與業務語言相輔相成，將國家有關財經法規和企業財務制度分門別類轉化為具體評審規則，實現企業標準成本體系與項目經濟性評審的對接。分析項目內容，歸納整合作業類型，提煉關鍵指標，進一步提升項目儲備評審質量。明確項目職責分工，業務部門是項目經濟性、合規性的責任部門，財務部門是項目預算管理的歸口部門，科研部門是項目管理的支撐機構。保持項目儲備庫的更新率，自主研發與借鑒創新相結合，不斷升級項目儲備庫平臺，并固化項目儲備流程。

二、建立企業項目管理平臺

項目管理是運用管理知識、工具和技術，把各種系統、資源和人員有效地結合在一起，再規定的時間、預算和質量目標范圍內實現項目的目標。其具有目的性、集成性、獨特性和創新性。項目管理從項目決策開始到項目結束，需要統籌進行計劃、組織、協調、控制和評價，進行階段化管理、量化管理和優化管理。企業開發的項目管理平臺，要根據行業、企業的特點，運用系統論的觀點、方法和理論，對項目涉及的全部工作進行有效管理。企業研制開發統一的管理平臺，實現項目信息跨部門、跨層級共享，以滿足各專業、各部門錄入、審核、監控、分析項目的管理需求，并對項目可研、儲備、預算、創建、執行、關閉等環節全過程管控。各專業登錄平臺采用不同的方式。基建項目信息由規劃計劃系統集成至統一平臺后進行經濟性、合規性評審；生產大修、生產技改專業通過統一平臺界面集成方式登錄生產系統進行評審；銷售專業將審定專項儲備建議后的項目，導入統一平臺后，在線進行評審；研究開發專業在科技項目管理系統錄入項目信息，并同步集成至統一平臺進行流轉；小型基建、非生產大修、非生產技改專業在后勤管理系統錄入項目信息，并同步集成至統一平臺進行流轉；教育培訓專業采用人力資源管理系統與統一平臺同步錄入項目信息并流轉；管理信息、信息化專業直接在平臺中進行信息錄入、流轉。將企業的項目管理平臺與云概念結合起來，可以搭建云商務的基礎架構。云商務體系包含兩個方面，一是商務服務提供商的資源庫；二是對這些資源進行監管。資源庫中的信息由項目管理平臺進行整理，同時項目管理平臺需要定期更新資源庫，根據市場情況對價格、效率做出適當限制。

三、開發貫通型預算管控工具

各相關部門配合提供參與項目審核崗位的基本信息、權限分配信息及對應人員信息，提供基建、生產大修、生產技改、研究開發、信息化、教育培訓、銷售、非生產大修、非生產技改、小型基建等儲備項目的基本信息，組織落實可研經濟性與財務合規性評審要求，提供參與項目審核崗位的基本信息、權限分配。將企業的各部門業務關鍵節點分析透徹，通過企業項目管理平臺集成各專業的項目儲備庫。開發貫通型預算管控工具，嵌入SAP、物資招標、財務管控等系統信息，對各類項目的預算下達、需求提報、物資招標、合同簽訂、合同履約、物資領用、財務入賬、項目結算、發票校驗等關鍵點進行全過程跟蹤監控，準確定位項目實施過程中存在的問題。由于項目的實施受很多外界因素的影響，在項目實施過程中，可能會面臨各種風險和不利因素。貫通型預算管控工具會在相應的風險點上設置安全區間，超過正常的指標，會發出預警信息，其他關聯系統也集成發揮作用，啟動應對預案，使項目的執行不偏離正常的軌道，保證質量、成本和效益有機結合。針對項目多、鏈條長、管控不到位的情況，貫通型預算管控工具將分散于SAP系統、電子商務平臺等系統中的信息整合在一起，使項目預算環環相扣、層層遞進，從嚴、從緊、從細控制各項支出，實現降本增效的目標。項目預算管理抓源頭、重過程、評結果，向管理要效益。以項目預算為著力點，將資金使用分段、切塊，避免資金使用串項，提升弱勢指標，彌補管理短板，發揮貫通型預算管控工具中“樹形架構”的管理作用。

四、完善項目執行控制機制

全面推行企業級項目編碼，清理規范結轉以前年度結轉項目編碼信息，確保所有項目身份唯一，預算執行可追蹤、可檢索。開發項目創建校驗功能，部署模塊集成校驗功能，實行預算強控制，確保無預算不得創建和實施項目，為全過程管控把好“入口”關。在項目執行過程中，按照資本性項目和成本性項目分別進行監控。及時提供項目的采購申請提報完成率、公開招標比率、采購訂單完成率、物資出庫及服務確認完成率、項目支出完成率等指標，使項目的實施進度可控在控。在項目預算執行過程中按月抽取、分析各類項目預算執行情況，及早發現項目執行過程存在的問題，尋找解決的辦法。尤其要注重幾個方面：一是項目管理平臺與其他信息系統的耦合性，項目信息是否完整，項目的經濟性、合規性評審是否嚴格、高效，項目管理是否規范、統一。二是專業評審隊伍及評審方法是否存在薄弱環節，評審角度是否存在盲點。三是成本支出是否全過程、全方位監控，是否有游離于信息系統之外不合規的線下管理方式。從而有效解決項目支出不規范、項目支出低效無效、支出管控不夠精益等問題。完善項目預算分析體系，月初提報進度計劃，按旬形成項目執行情況匯報，月中持續推進，月末深入總結，年底各部門各專業多方位、多層面診斷分析。規劃部門負責項目實體進度管控，財務部門負責成本結算管控，審計部門負責決算情況監控，人資部門執行業績考核。查找存在的問題，督促業務部門及時進行整改，修正項目預算執行的偏差，反饋到項目管理平臺和各專業信息系統，推動企業管理水平進一步提升。

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