企業稅務籌劃風險及其防范

摘 要：隨著我國市場經濟體系的不斷完善，更多的企業納稅人為了降低企業稅收負擔，都逐漸開始實施稅收籌劃活動。在我國稅收方面，稅收籌劃活動給企業帶來很多稅收收益，始終采取著取之于民，用之于民的做法，但同時也會給企業帶來很多風險。如果企業對存在著的風險沒有予以足夠重視，那么企業稅收籌劃活動不但降低不了稅收負擔，還會使納稅人造成更多的經濟損失。

關鍵詞：稅收籌劃 風險 風險防范

稅務籌劃活動是企業在經營發展中必備的一項活動，企業在進行稅務籌劃活動時，要對稅務進行合法避稅，從而實現企業的利潤最大化。積極開展稅務籌劃活動，可以對企業中存在的潛在風險問題制定應對措施，從而把企業稅務風險降至最低，減少交稅，節約成本支出。無論從長期來看，還是從短期來看，企業進行納稅籌劃都是很有意義的，同時，企業進行稅務籌劃活動還可以明確自身的稅務目標，不但可以有效的提高公司的財務狀況，而且能夠降低所存在的風險。

一、 企業稅務籌劃概述

稅務籌劃是指企業納稅人要根據法律規定達到減輕稅收負擔和實現稅收零風險的目的，在稅法所允許的范圍內，對企業的經營、投資等各項活動進行事先安排的過程。通過合理合法的渠道減少納稅數額，減輕企業的稅負，最終提高企業經濟效益。

二 、企業實施稅務籌劃活動的重要性

1.有利于達成企業的稅務目標。取之于民，用之于民始終是我國稅收的基本政策。國家為了保障國泰民生，會對不同地方的政府進行嚴格征稅。不同地方的政府應該積極開展稅務籌劃活動，并且及時進行稅收工作，這樣才能在有限期間內完成稅務目標，民營企業積極開展稅務籌劃活動，不僅可以保障稅務目標的達成，還可以增大其市場競爭力。

2.可以高效利用財務資金。積極開展稅務籌劃活動，通過合理利用資金，可以及時避免偷稅、漏稅等情況，同時，稅務籌劃貫穿于企業的籌資決策、投資決策、生產經營決策以及利潤分配決策的各個領域，保證其發展是在合法的稅務環境中進行，可自由支配自身財務流動資金，進而實現財務資金的高效利用，同時也是財務決策中非常重要的內容。

三、 稅務籌劃活動中存在的風險

1.納稅人不是很精通相關的稅收政策。企業在進行稅收籌劃活動時，原本應該用合理合法的手段去實施，但由于當前的稅收法律不是很完善，同時納稅人也不精通相關的稅收政策，對有些相關稅收政策不能充分理解，所以在實行過程中，導致稅收的結果與企業預期的目標相偏離，進而造成稅務風險。由于企業納稅人不能合理運用相關稅收政策，就會產生問題，最終導致稅務籌劃風險。

2.稅收相關法律政策發生變化。每年稅法都會進行更新，所以納稅人員及時留意新出臺的稅收政策是非常重要的。但是有些企業在新稅收政策出臺后，由于沒有及時關注，還在使用原來的政策，這樣不僅會滿足不了當前企業的發展，還會對企業造成一定的風險。

3.稅務行政執法存在偏差。在一定范圍內，由于稅務機關有一定的自主裁量權，加之當前有些法律制度不健全，都會使其在執行過程當中出現一些問題，導致不能及時為企業的稅務籌劃活動進行監督，最終企業會存在一些潛在的風險，造成一定經濟損失。其次，有些稅務行政執法人員對專業性知識的了解不過關，以至于不能滿足當前稅務籌劃的需求，無法正確解決所引發的問題。

4.征納雙方對納稅事物認定存在差異。為了維護國家利益，稅務機關要根據稅收相關條款規定，對相關事項進行嚴格征稅，但企業會結合其自身的實際情況，進行合理合法的納稅。往往就導致由于兩者的立場不同，征納雙方對相關事項的認定存在差異。例如，稅務機關會把納稅人不符合當前稅法要求的稅務籌劃活動視為偷稅漏稅行為，嚴重的稅務籌劃活動作為違法的依據，導致被稅務機關懲罰，最終不僅達不到預期的收益，更多的是造成巨大的經濟損失。

5.專業性人才的缺乏。要想滿足稅務籌劃的要求，企業的稅務人員必須要有過硬的稅務知識，但就目前情況來看，企業中專業性的稅務人員還是極少的。

四、 企業稅務籌劃風險的應對措施

1.提高其籌劃風險的意識。企業應該加強風險籌劃意識，這在稅收籌劃活動中十分重要。首先要及時關注新出臺的政策，然后加強員工對其的學習意識，時刻清醒地有風險意識，同時企業也應該針對不同的法律法規要求，制定出相對應的解決風險方案。對于制定好的稅務籌劃方案也要進行比較，從而在面對不同的情況時進行合理的選擇，合理實現公司的稅收籌劃，從而保證稅務籌劃活動能夠符合當前法律法規。

2.提高稅務人員的綜合素質。企業在進行稅收籌劃活動中，對稅務人員的綜合素質也是有一定要求的。稅務人員的綜合素質高，開展稅務籌劃活動時，就會比較好。綜合素質首先就是要求稅務人員要有過硬的納稅知識，其次還要求稅務人員理解能力強、溝通能力強、對問題能夠分析透徹以及判斷力、預測力等等，對資金進行處置時要合理、客觀、謹慎。在整個稅收籌劃過程中，應該盡量減少稅務籌劃人員的主觀判斷。這樣才能使稅收籌劃活動能夠有效進行，促進企業資金的有效運用。

3.加強企業與稅務機關之間的溝通。要加強與稅務部門的聯系與溝通，密切關注稅務部門的相關要求，企業需要結合當前的稅收法律法規和企業自身的發展現狀，按照相關的規定和要求制定稅收籌劃工作，最終才能降低稅務籌劃導致的風險。同時，籌劃人應當時刻關注與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，這樣才能全面分析所采取的稅收籌劃活動是否適用于新的稅收政策。

4.加強稅務代理業的自律性。要加強稅務人員的嚴謹意識，減少主觀思想，杜絕各種違背稅法法律制度的行為。其次，要加強稅務代理業的行業管理和自律性，這樣才能夠保證稅務籌劃活動的順利實施。

5.建立預警系統。企業應該建立一套稅收籌劃風險的預警系統，這樣就可以收集到相關的稅收政策及其變動情況等信息，提前對將要出現的風險起到警惕與防范，同樣提醒籌劃人或企業的納稅人提前對存在著的風險做出應對措施，最終降低稅收籌劃的風險。無論是籌劃人還是納稅人，都應該重視風險，所以建立一套預警系統是十分必要的。

6.改變稅收籌劃方案。稅收政策會隨著經濟的發展而變化，因此稅收籌劃方案的制定也應該越來越靈活。制定稅收籌劃方案時，應該結合企業自身的環境去制定，并要根據環境的變化及時調整。這樣，企業稅收的法律法規以及相關政策發生變動時，籌劃人員才能夠及時的對方案進行調整，及時改變企業預期經營活動，從而避免方案失敗。

五、 結語

稅務籌劃活動是當前企業理財工作的重要組成部分之一，也是企業實現價值最大化的重要財務活動，顯然，稅務籌劃是十分重要的。但有些時候在很多因素的影響下，進行稅務籌劃活動也存在著很多潛在的風險，企業只有正確的分析企業當前面臨的稅務風險問題，積極的采取相關的措施對風險進行防范，才能順利實現稅務籌劃目標，最終企業得到稅收收益。

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作者簡介：李航宇（1992—），女，遼寧沈陽人，現于沈陽理工大學經濟管理學院讀碩士研究生，專業：會計 。