農村合作金融機構向商業銀行改制的趨勢

摘 要：對中國農村合作金融機構的財務報表、從業人員數量和機構家數等方面的分析，表明中國農村合作金融機構改制為農村商業銀行的趨勢明顯。本文從理論和財務績效角度論證了中國農村合作金融機構改制為農村商業銀行的經濟合理性，并提出應積極推進農村合作金融機構改制成農村商業銀行，旨在大力發展農村資金互助社，加大對農村金融機構的政策扶持力度，提高農村金融監管水平。

關鍵詞：金融機構；農村；商業銀行；改制

近年來，隨著農村合作金融機構改革的不斷深入，我國農村金融結構發展已經取得了一定的成就，從農村合作金融機構這十年來的財務報表、從業人員數量以及機構設立數目等方面來看，都在不斷增加，這些都表明我國農村合作金融機構在不斷發展和前進，越來越多的人才積極投身到農村合作金融機構工作中，推動著農村合作金融機構的不斷發展，為農村合作金融機構的發展注入新的動力，尤其是農村商業銀行的發展具有明顯的優勢，農村金融機構發展也越來越趨向于農村商業銀行。

一、農村合作金融機構向商業銀行改制的表現

農村合作金融機構是我國“三農”服務的主要對象之一，農村合作金融機構通過十年的改革，終于取得一定成就。截止至2011年底，全國共有農村合作金融機構2667家，其中農村商業銀行212家、農村合作銀行190家，還包括一些農村信用社。這些機構的資產、財務負債和稅后利潤以及存款規模都得到提高，其增長速度是改革前的5倍以上，不斷豐富機構的資金收入，減少機構發展中的不良貸款現象，不斷改善我國農村金融機構的發展環境。通過對比農村商業銀行的發展情況與農村合作金融機構發展情況，最終得出農村商業銀行發展比農村合作金融機構速度要快，其經濟效益更大，表明農村合作金融機構向農村商業銀行發展具有必然的趨勢。

（一）財務報表分析

從財務報表中看農村合作金融機構改制趨勢，主要通過對機構的資產、財務負債、所有者權益以及稅后經濟效益等方面的增長情況對比分析機制改革的必然性和合理性。從資產規模的增長幅度來看，農村商業銀行資產增長要快于農村合作銀行和農村信用社；從負債規模的增長情況來看，農村商業銀行要比農村合作銀行和農村信用社快；從所有權益規模情況來看，也是農村商業銀行比農村合作銀行和農村信用社增長快；從稅后利潤方面也同樣是農村商業銀行比其他的增長情況好。農村商業銀行的各項標準都在增長，整個發展情況又比另外兩種機構快。

（二）人員擇業去向分析

2005年到2011年，農村商業銀行從業人數和機構設立家數都要在逐年增長，而另兩種機構則是逐年下降。且農村商業銀行中人員結構越來越趨向年輕化和高層次化，很多剛從學校出來的本科生和研究生都愿意積極主動投身到農村商業銀行工作中，這些人才的知識水平和職業素質水平都很高，在實踐工作中，勤奮好學，積極參與銀行內部培訓，不斷提高自己的實踐水平，使自己更好地為農村商業銀行發展做貢獻，推動農村商業銀行快速發展。

二、農村合作金融機構向商業銀行改制的趨勢分析

任何事物的發展都是一把雙刃劍，農村合作金融機構向商業銀行改制也是一把雙刃劍，要辯證地看待這種改革趨勢，要抓住機制改革中的機遇，積極應對機制改革中的挑戰，推動我國農合作金融機構向銀行改制發展進程，實現農村現代化發展模式，改善農村合作金融機構發展現狀，尤其是新的形勢下，要采取有效的措施加快機構體制改革和管理方式以及發展理念等方面的改革。從而提高農村合作金融機構經濟效益，促進農村經濟發展，改善農村人民生活水平和發展狀況。

（一）農村合作金融機構體制改革的必要性

農村合作金融機構向農村商業銀行的發展具有歷史必然性，這主要是由于我國省一級聯社股權結構和法人治理結構不夠完善，沒有發揮其真正的作用，導致縣級聯社人員選拔和機構管理都存在很大缺陷，很多聯社股東大會和社員大會都形同虛設，沒有承擔風險的責任主體。其次，農村合作銀行的發展也存在一些問題，農村合作銀行實行股份合作制，很容易造成合作銀行內部矛盾和經濟糾紛，很多事情在銀行決策和投資時候很難科學準確地做出決定，導致銀行發展滯后，沒有抓住投資和發展時機，造成財務損失。而農村商業銀行則在發展上具有一定的優勢，農村商業銀行實行獨立的企業法人制度，享有由股東投資形成的全部法人財產權和民事權利，法人是銀行的直接負責人和責任人，承擔銀行一切風險和法律責任。這種制度有利于銀行集中管理，優化內部結構，能有效提高企業自負盈虧、自我約束以及自擔風險等能力，且機構內部運作比較規范。由此觀之，在農村合作金融機構中，只有農村商業銀行發展模式更加適合新的發展形勢和市場環境，滿足資本市場和經濟市場的發展要求。

（二）農村合作金融機構體制改革中積極面對挫折

1.面對農村金融機構發展向農村商業銀行發展的趨勢，金融機構要積極應對這種變化趨勢，適應新的發展模式，采取有效的策略推動自身發展和不斷完善。首先，要積極推進農村合作金融機構深化產權制度和管理制度的改革。要改變原來的資格股模式，要為金融機構向商業銀行發展廣招投資和合作商，增加機構的財務收入，從而有更多的資金投入體制改革。還要不斷提高農村金融機構內部管理質量和管理隊伍的綜合水平，平衡股東大會、社員大會以及監事會之間的權力，實現三者相互監督共同發展的目的，提高機構融投資決策水平，減少機構風險。

2.政府仍然要加大對農村合作金融機構的扶持力度，為農村金融機構發展制定長久的激勵和引導方案，為其提供制度保障和資金支持。政府要通過宏觀調控手段扶持農村金融機構發展，如財政補貼、稅收減免、支農再貸款等方法，都能有效地幫助農村合作金融機構向農村商業銀行發展。除此之外， 政府還要加強對農村金融機構的監督管理，首先，要進一步放寬機構市場準入條件，增加金融機構資金來源。政府要激勵社會資本和民間資本走向農村合作金融機構，使金融機構股權多元化，不斷完善和優化金融機構內部成員結構。再者，要積極推動利率市場化，增加支農資金供應，為金融機構發展備足后援，從而有效地提高農民貸款的可獲得性。最后，還要加強對農村金融機構發展的管理和監督，建立和健全農村合作金融機構管理制度和監督體系。政府要結合目前農村金融機構發展實際情況，為機構發展制定科學合理、行之有效的管理制度，且要對發展過程進行有效的監督，充分發揮政府對農村金融機構發展的引導作用，推動我國農村金融機構向農村商業銀行發展。

3.在農村金融機構向農村商業銀行發展的過程中，大力發展農村資金互助社具有重要的作用和意義。農村互助社的存在是由我國市場經濟體制所決定的，在我國農村金融機構向農村商業銀行發展，必然導致傳統的農村合作金融機構的組織形式不復存在，而小農經濟還會繼續發展。因此，發展農村互助社能有效緩解農民貸款難等問題，但是這種互助社的存在也不是長久之計，互助社發展滯后且緩慢，嚴重制約著農村金融機構發展，減少農村金融機構資金來源和財政收入，所以，隨著農村金融機構向農村商業銀行的變化發展，這種互助社也會被取消。

三、結語

總體而言，近年來我國對于農村的發展非常重視，對農村發展的投入也逐年增加，尤其是對農村合作金融機構的扶持力度越來越大，并且農村金融機構也取得了突出的成就。例如農村合作金融機構中財務報表的項目越來越多，合作金融機構的財政收入來源渠道越來越多，從事農村合作金融機構的工作人員越來越多，且有很多年輕人才的加入，為體制改革帶來體制管理的創新。同時，農村金融機構數目越來越多，其發展的必然趨勢就是農村商業銀行。在體制改革中，金融機構管理人員要正確把握體制改革中的機遇，解決體制改革中的問題，積極推動體制改革，加快體制改革的步伐，從而完善我國農村金融機構發展的管理制度，促進整個農村經濟健康合理發展。

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