淺談中國互聯網金融的發展及其對傳統金融會計的挑戰

摘 要：從2009年起，美國的互聯網金融開始傳入到中國，緊接著互聯網金融在中國區域逐步發展起來。其中第三方支付方式在2009年以前就出現在中國貿易市場，在不斷地調整人們的生活狀態。我們比較熟悉的余額寶，以它為首的理財產品在投入使用以后就很快受到大眾的青睞，接著各銀行不斷模仿余額寶的理財方式開始推行“寶寶類”理財。并且，在互聯網金融背景下，P2P信貸也開始異軍突起，在很大程度上調整了以往中國金融業的不足，為小微企業貸款開辟了更多途徑。這篇文章我們主要分析了互聯網金融進入到中國和目前的發展情況，隨之分析在有著中國特色的互聯網金融背景下，對以往金融會計的挑戰。

關鍵詞：互聯網金融；第三方支付；余額寶；寶寶類；P2P信貸；傳統金融會計

中國的互聯網金融開始發展，還要從2009年說起，那時美國的互聯網金融開始傳入到中國，緊接著互聯網金融在中國區域開始掀起熱潮并逐步發展起來。由于我國經濟發展和人們生活水平的不斷提升，更多的人們開始關注吃穿住行以外的生活方式，然而以往的銀行業、證券保險等還不能實現這一需求，因此這在人口眾多的中國來說，是一個大缺口。與中國而言，要積極汲取美國互聯網金融的發展經驗，根據我國的特色發展出我們自己的互聯網金融業，對以往的金融業的改革是整個金融業發生了天翻地覆的變化。

一、適合中國的互聯網金融的發展

（一）中國的互聯網金融目前發展情況

中國的互聯網金融發展進程逐漸加快，也推出了多種類型的理財產品。其中第三方支付在美國互聯網金融浪潮掀起之前，就已經運行的較為順利。以余額寶為首的“寶寶類”理財方式被人們廣泛接受。P2P信貸就是個人間的信貸，在很大程度上解決了微型企業的難題。

（二） 第三方支付方式

第三方支付就是產品所在國家和各銀行部門進行簽約，在有著信譽和實力的第三方機構提供的平臺上進行交易。當前我國的第三方支付包括支付寶、微信支付、財付通等。時代的發展步伐不斷加快，人們的生活方式也隨之編號，如網上訂購火車票、飛機票，網絡購物、電影票、打車等和人們生活密切相連的生活方式更加便捷，這都是當前互聯網的功勞。手機功能逐漸變得多元化，網絡支付的便利，使得第三方支付越來越受到歡迎，在中國市場有著無限商機。它的發展進程逐漸受到了國際金融中心的關注，接著一些外資銀行開始和支付寶合作，打造銀行網上快捷支付產品。然而，在未來互聯網金融業的更新改革步伐不斷加快，對第三方支付來說存在著機遇和挑戰，要把握機遇，發展自身優勢，避免被后來支付方式淘汰。

（三） 余額寶類似的寶寶類理財方式

在人們都把資金存放銀行定期時，2013年馬云開始推出了別具一格的理財產品——余額寶。余額寶能夠對支付寶進行余額增值，既可以存儲資金，又可獲得高額收益，還不收手續費，我們可以運用手機軟件隨時查詢收益，當前的余額寶受到大眾的青睞，但是這對傳統銀行是一種沖擊，所以從2016年10月12日開始，支付寶開始提現收費，每個用戶有20000元的免費額度，之后對提現金額收取0.1%的手續費，這就是在一定程度上減小銀行壓力。

（四） P2P信貸

一般的P2P信貸包括人人貸、有利網和拍拍貸，在借款者進行抵押貸款時，P2P中介機構從中收取雙方手續費用，賺取利潤的一種理財方式。在以前中國的企業大多是小規模企業，銀行無法為他們提高資金，P2P信貸就依靠互聯網技術較好地解決了這一借貸問題。

二、中國以往的互聯網金融受到的沖擊

（一）彌補了以往金融的貨幣計量假設

一般來說，貨幣計量是一種計量尺度，能夠反映企業會計的財務發展狀況和經驗成果。以往的金融會計，只有這一種計量依據，然而在當前的互聯網金融前提下，不僅需要貨幣計量，還要有以其他非財務指標作為參考依據。在P2P借貸方式中，平臺要掌握借款企業的所有信息記錄，便于判斷企業的真實還款能力。

（二）調整了以往金融的會計基礎

要全面的反映會計的財務狀況和經營成果，相關會計條例規定，會計的記錄，確認和審核都以權責發生制為前提。權責發生制是對于應收付款項，收付實現制是實收付款項，以確實收付到賬的現金作為記錄依據。互聯網金融主要途徑就是網上交易，第三方支付方式、余額寶等理財產品及P2P信貸平臺的推廣，都推動了現金的流量。我們要從實際考慮，把理念落實到位，互聯網金融前提下的會計以收付實現制更為合適，突破了以往金融會計的權者發生制的局限。

（三）創新改革了以往的會計核算

互聯網金融業并不等同與我們所知道的金融機構，不像銀行能夠吸納公眾存款，所以無法設置活期存款等基金項目。在進行具體的會計業務時，企業要結合自身特點和業務屬性來對會計科目進行設置。比如P2P信貸，一些貸款不涉及到抵押房產，所以在賬務處理時就不需要抵押資產的科目。并且，互聯網金融在以往的會計核算基礎上，還要補充非財務數據，比如客戶的信譽度、還款能力以及風險預測等，能夠為信息使用者提供全面的參考建議。所以，互聯網金融改革了以往的會計核算方式，在此前提下做了創新和優化，讓它更加符合當前時代發展要求。

三、結語

在當前的時代發展進程下，有著中國國情的互聯網金融開始以猛進勢頭發展著，雖然在這期間會面臨一些困境，然而這并不會限制它的整體發展步伐，以自身優勢被大眾更加青睞，人們也表示樂意接受互聯網金融進入并調整他們的生活方式。在傳統的互聯網金融的會計方面，它改變了以往的核算方式，相關會計工作人員也要提升自己順應時代的快速發展，如今的中國互聯網金融未來的前途一片光明，我們等著它帶來的便利吧。

參考文獻：

[1]王達，美國互聯網金融的發展及中美互聯網金融的比較——基于網絡經濟學視角的研究與思考[J].國際金融研究2014（12）：47-57.

[2] 胡小文.互聯網金融的發展及影響[J].金融會計，2014（04）.

[3]屈盛磊，馬廣奇.淺析互聯網金融企業P2P網貸的會計處理及應用[J].對外經貿實務，2014（5）：66-68.