企業資金預算管理中存在的問題及對策

壽紀霞

摘 要：資金預算貫穿于在業全面預算中的始末，其重要性不言而喻，但現行企業資金預算大多僅圍繞支出預算，并未真正發揮其控制成本，監控企業資金流風險的效力，本文針對現行資金預算管理中存在的觀念薄弱、執行力度差、缺乏監督考核等問題，提出自己的建議。

關鍵詞：資金預算管理；企業資金；預算監督；考核機制

一、引言

企業資金預算是指基于歷史數據和管理經驗，考慮企業目前所處的經營狀況和內外部環境，通過合理預計企業資金需求量并科學分配到各個部門，最終實現提高資金使用效率的一項財務活動。在財務管理中，資金預算一是牽扯的部門較多，人員龐大，在核算的過程中要兼顧與考慮的因素復雜，二是現金流入金額較大，日常開支金額與變動因素較多，不利于資金的合理估計與預期，資金預算難度較大，再次是資金的預算監督薄弱，總體來看，企業資金預算在企業財務管理重要性不言而喻，但實際中操作中較為復雜，本文結合根據資金預算的相關理論知識，結合實際工作經驗，對現行企業資金預算管理提出自己的見解。

二、企業資金預算管理現狀及存在的問題

1.資金預算管理觀念薄弱

隨著市場經濟的發展，財務管理水平的提高，為提升財務管理水平，現行企業通過信息化手段、借助財務軟件逐步開展預算管理，加強預算管理在財務管理中的重要性。但由于大多數企業核算軟件缺乏、難以覆蓋全部核算單位等因素的限制，并未達到全面預算，大多是支出的預算，收入預算也僅僅是在上期水準的基礎上進行簡單的加成，并未達到真正意義上的全面預算。作為全面預算最后環節，資金預算的管理觀念更為薄弱，大多已支出預算的附屬品形式呈現，其重要性難以得到體現，更無從談起資金預算管理的強化與執行。資金預算管理觀念的薄弱還體現在資金預算的編制、資金預算部門的設置、資金預算的人員配備等。

2.資金預算管理執行力度不夠

現行企業資金預算管理主要有兩種現象：一是通常僅有支出預算，并未形成專門資金預算核算辦法，其執行力度更無從談起；二是雖然有資金預算，但是資金預算也僅僅流于形式，未充分發揮資金預算的效力，財務在核算的過程中也忽略資金預算的重要性。以現行流量表的編制為例，現金流量表在一定程度上可以與資金預算管理起到勾稽關系的作用，能夠監督資金預算管理的執行力度，在在企業財務報表的提供和使用過程中，大多企業僅做年度的現金流量核算，并未制作現金流量表的月度報表，可見資金管理在企業日常財務工作中執行力度顯著不足。

3.資金預算管理缺乏監督

在企業資金預算管理觀念薄弱、執行力不足情況下，資金預算管理監督顯著缺位?，F階段，一些企業的資金控制系統不健全，大多是資金預算跟著會計模式走，企業資金流向與控制脫節，預算執行控制嚴重缺乏，預算的信息反饋渠道也極為不流暢，導致資金的使用效率低下，但對于目前出現的這種現象，企業也并未制定專門的監督考核辦法，導致惡性循環，有些企業雖然制度了相關制度，但由于種種原因并未有效實施，最終導致資金的流向脫節于資金控制，造成資金嚴重浪費，甚至導致企業出現財務管理困境。

三、完善企業資金預算管理的建議

鑒于目前企業資金預算管理的現狀與存在的問題，為提升資金預算管理的效力，特提出以下幾點建議。

1.提升企業資金預算管理觀念

提升企業資金預算管理觀念，首先成立專門的團隊或者配備專門的資金預算管理專員進行資金預算管理，設置資金預算管理崗位，提升資金預算管理工作在財務工作中的重要性。其次，強化對資金預算管理專員的培訓，及時應對市場環境、市場技術的更新變革，最后科學編制資金預算，通過科學編制盡力做到讓企業各級部門能夠對本企業所面臨的資金風險有全面的審視，及時了解企業的內部環境和所面臨的外面環境與風險，為各部門指出提高管理水平的方向。此外，為企業的資金籌措提供多種渠道和籌資方向，及時應對資金緊張的風險。

2.強化資金預算管理執行力

強化企業的資金預算執行力首先應對資金預算進行細化，著手于月度的收支計劃，月末根據實際執行與預算的差額及時調整預算，保證全年預算管理工作的順利實現；其次，加強資金預算的審批，對于日常發生的臨時增加項目，應及時進行分析討論，合理調配資金的使用，嚴格資金的追加審批程序，并進行備案；最后，及時反饋執行過程中存在的問題，并對預算進行修正，此外，要定期召開預算執行情況的匯報會議，同時向上級預算單位遞交預算執行情況的分析報告，需詳細說明預算執行的偏差、原因及補救措施。

3.構建資金預算管理監督體系

在全面預算的基礎上，企業應建立制定嚴格的資金預算監控及考核制度，建立完善的資金預算信息反饋系統。對經濟責任的劃分方面，應充分考慮責任人實際情況，對確實是不可控原因造成的經濟事項不能讓責任人負責，如此才可使資金的控制指標富有執行力與激勵性；其次，在部門的考核方面，盡力要到公平、公正、公開，并及時公開預算的執行情況，公開透明實現內部監督約束；再次，建立科學的預算考核與獎懲制度，在考核指標的設置上盡力與責任人的經濟責任直接掛鉤，否則無法調動員工的積極性，提升預算的約束性；最后，及時將考評結果作為依據匯報至人力資源部。

綜上，資金的預算管理工作在企業財務管理工作之中的重要性不容忽視，在現行信息化、數據化大型推廣的背景下，保持資金預算管理工作的適應性對財務管理工作提出一項新的課題。此外，在現行大數據時代，如何利用好，發揮好大數據中心在資金預算管理工作的作用也是財務人員應重點學習與關注的事項。

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