水利事業(yè)單位對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)防范淺析

王淑華（陜西省地下水管理監(jiān)測(cè)局陜西西安710003）

水利事業(yè)單位對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)防范淺析

王淑華
（陜西省地下水管理監(jiān)測(cè)局陜西西安710003）

本文全面分析了水利事業(yè)單位對(duì)外投資全過(guò)程應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)外投資日常管理和對(duì)外投資后續(xù)管理的具體對(duì)策措施，對(duì)于水利事業(yè)單位規(guī)范對(duì)外投資、提高資產(chǎn)使用效益具有一定參考和借鑒意義。

水利事業(yè)；對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策措施

1　事業(yè)單位對(duì)外投資簡(jiǎn)述

事業(yè)單位對(duì)外投資主要指事業(yè)單位投資在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，利用與單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展不直接相關(guān)的閑置資產(chǎn)（比如貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）向其他單位進(jìn)行投資的行為。水利事業(yè)單位職能是為水利事業(yè)發(fā)展服務(wù)，其資產(chǎn)管理使用都要遵循這一原則，對(duì)外投資也不例外，對(duì)外投資是事業(yè)單位資產(chǎn)管理的重要組成部分，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范潛在投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于加強(qiáng)水利事業(yè)單位資產(chǎn)管理、促進(jìn)資產(chǎn)保值增值、發(fā)揮資產(chǎn)使用效率和效益具有重要意義。

防范水利事業(yè)單位對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，特別是重大對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，要以水利行業(yè)為依托，針對(duì)水利行業(yè)實(shí)際特點(diǎn)，選擇關(guān)聯(lián)性高、投資效益穩(wěn)定、掌控能力強(qiáng)的投資方向和標(biāo)的，同時(shí)要重視對(duì)外投資全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，從項(xiàng)目選擇到最終結(jié)束都要加強(qiáng)管理，最大限度避免潛在投資風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資收益。

2　水利事業(yè)單位對(duì)外投資存在的問(wèn)題

（1）對(duì)投資項(xiàng)目決策重視不夠。水利單位普遍存在“重建設(shè)輕管理”情況，能夠嚴(yán)格執(zhí)行水利項(xiàng)目建設(shè)程序和各項(xiàng)制度規(guī)定，但對(duì)本單位投資項(xiàng)目卻重視不夠，未結(jié)合自身情況進(jìn)行科學(xué)論證，從而選擇適合自身發(fā)展的項(xiàng)目，造成對(duì)外投資具有一定盲目性。

（2）對(duì)外投資日常監(jiān)管不嚴(yán)格。一些水利事業(yè)單位存在“資金資產(chǎn)投出去就是完成了對(duì)外投資”的想法，忽視了對(duì)投資情況的日常監(jiān)管，未能及時(shí)了解掌握對(duì)外投資變動(dòng)情況，未能建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，造成了對(duì)外投資存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（3）對(duì)外投資績(jī)效考核不科學(xué)。對(duì)資產(chǎn)回報(bào)收益往往只是進(jìn)行簡(jiǎn)單計(jì)算分析，未能利用投資收益率等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，造成投資績(jī)效考核不科學(xué)，對(duì)對(duì)外投資管理人員業(yè)績(jī)情況評(píng)價(jià)不夠準(zhǔn)確和公正。

（4）對(duì)外投資處置處理不規(guī)范。在對(duì)外投資行為結(jié)束后，對(duì)資產(chǎn)處置有時(shí)過(guò)于隨意，未能充分調(diào)研市場(chǎng)情況，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，提出多種備選處置方案，從而選擇最佳方案，最大限度實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益。在處置程序上，有時(shí)也存在未嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置審核審批程序情況。

3　加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)外投資管理的對(duì)策

3.1科學(xué)選擇對(duì)外投資項(xiàng)目

水利事業(yè)單位對(duì)外投資要立足水利行業(yè)，科學(xué)選擇適合自身?xiàng)l件的投資項(xiàng)目，以保障單位良性持續(xù)發(fā)展為前提，以發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)、回避自身劣勢(shì)為條件，確保資產(chǎn)安全和效益，以科學(xué)考察論證、規(guī)范決策程序、強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)管為手段，最大限度防范水利資產(chǎn)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障水利資產(chǎn)預(yù)期投資收益的實(shí)現(xiàn)。

（1）正確判斷自身情況。水利屬于公益性行業(yè)，水利事業(yè)單位大多屬于公益性單位，其收入來(lái)源大多為財(cái)政收入，一些灌區(qū)或其他水管單位有一些自應(yīng)收入，但數(shù)額不大。因此水利事業(yè)單位在對(duì)外投資決策前，要正確判斷自身情況，科學(xué)選擇投資方向，從經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等方面進(jìn)行全面評(píng)估，合理預(yù)計(jì)對(duì)外投資可能對(duì)單位發(fā)展和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)，合理預(yù)計(jì)對(duì)外投資所需現(xiàn)金流，以及由此帶來(lái)的資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)，全面評(píng)估各類不確定風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生概率和影響程度，對(duì)單位自身經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)情況做出正確判斷。

（2）做好項(xiàng)目考察論證。在全面評(píng)估國(guó)家宏觀政策、單位發(fā)展環(huán)境等因素的基礎(chǔ)上，科學(xué)判斷經(jīng)營(yíng)發(fā)展、資金財(cái)務(wù)等情況，梳理分析自身存在的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行全面分析，選擇投資方向，比如可以借鑒采用SWOT分析法，進(jìn)行對(duì)外投資分析，SWOT分析法主要用于戰(zhàn)略決策和重大經(jīng)營(yíng)分析，其方法是將影響單位發(fā)展的外部和內(nèi)部因素逐一羅列出來(lái)，通過(guò)與同行業(yè)、與歷史數(shù)據(jù)的橫向比較，找到內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，以及外部面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，從而有針對(duì)性地制定措施，達(dá)到“發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，迎接挑戰(zhàn)；克服劣勢(shì)，把握機(jī)遇”的目的。

3.2加強(qiáng)對(duì)外投資日常管理

加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)外投資管理應(yīng)從項(xiàng)目決策審批開始，做好對(duì)外投資的各個(gè)環(huán)節(jié)管理。針對(duì)對(duì)外投資的變動(dòng)情況，制定各種預(yù)案，應(yīng)對(duì)對(duì)外投資可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，使對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。

（1）嚴(yán)格項(xiàng)目決策審批。水利事業(yè)單位對(duì)外投資審核審批需要經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部集體民主決策、上級(jí)水行政主管部門審核、財(cái)政部門審批等三個(gè)重要環(huán)節(jié)。集體民主決策是事業(yè)單位對(duì)外投資一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而在實(shí)際操作過(guò)程中，部分單位領(lǐng)導(dǎo)不征求有關(guān)部門的意見，未進(jìn)行深入考察和可行性論證，自行決定投資項(xiàng)目，實(shí)施過(guò)程中難以執(zhí)行，造成投資損失。因此，首先，應(yīng)組織有關(guān)部門和專家，對(duì)初選項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)考察，分析論證其風(fēng)險(xiǎn)和投資可行性，形成備選方案。其次，應(yīng)召集管理層集體討論，全面分析各個(gè)備選方案的優(yōu)劣，權(quán)衡利弊，做出決策，并形成相關(guān)決議文件。第三，將對(duì)外投資項(xiàng)目情況、相關(guān)文件和決策情況，以正式文件報(bào)送上級(jí)水行政主管部門審核。第四，在上級(jí)水行政主管部門審核同意后，會(huì)同上級(jí)主管部門將對(duì)外投資申請(qǐng)報(bào)送財(cái)政部門審批。第五，按照上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批復(fù)，進(jìn)一步核對(duì)項(xiàng)目情況，調(diào)整項(xiàng)目投資方案，做好投資項(xiàng)目簽訂以及有關(guān)資產(chǎn)移交登記工作，確保對(duì)外投資規(guī)范公開透明進(jìn)行。

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。對(duì)于涉及單位發(fā)展的重大對(duì)外投資項(xiàng)目，應(yīng)抽調(diào)業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的管理人員，成立專門小組，定期了解對(duì)外投資進(jìn)展情況，分析存在問(wèn)題，提出加強(qiáng)對(duì)外投資管理的意見和建議。對(duì)于重大對(duì)外投資事項(xiàng)，建立投資后續(xù)管理綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，健全風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，科學(xué)設(shè)置警戒防線，密切關(guān)注被投資單位財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資產(chǎn)保值增值和利潤(rùn)分配情況實(shí)時(shí)監(jiān)督。對(duì)外投資變動(dòng)超出風(fēng)險(xiǎn)范圍時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同情況，采取相應(yīng)預(yù)案和措施，及時(shí)研究，果斷處理，將對(duì)外投資損失降到最低。

（3）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。從項(xiàng)目論證到項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)監(jiān)督應(yīng)全過(guò)程參與，客觀評(píng)價(jià)對(duì)外投資項(xiàng)目選擇、分析論證、集體決策、實(shí)施過(guò)程的科學(xué)性、公正性和效益性，客觀地對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益做出審計(jì)結(jié)論，對(duì)于存在的問(wèn)題，提出審計(jì)意見和建議，使對(duì)外投資始終向著正確的方向前進(jìn)。

3.3做好對(duì)外投資后續(xù)管理

對(duì)外投資不僅要重視“投資行為”，更要重視“結(jié)果和效益”。事業(yè)單位作為投資主體，有保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。因此，做好對(duì)外投資后續(xù)管理、提高對(duì)外投資效益是對(duì)外投資的重要任務(wù)。

（1）持續(xù)經(jīng)營(yíng)的后續(xù)管理。對(duì)外投資項(xiàng)目設(shè)立為企業(yè)或公司后，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下，投資所占比例大于50%，即具有實(shí)際控制權(quán)情況下，應(yīng)選擇選聘合適人員組成董事、監(jiān)事、經(jīng)理等經(jīng)營(yíng)管理層，負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；投資所占比例在20%～50%之間，具有重大影響，應(yīng)積極參與其日常經(jīng)營(yíng)管理；投資所占比例小于20%，無(wú)實(shí)質(zhì)性影響，為了確保投資安全，應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)，定期了解掌握被投資方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

（2）加強(qiáng)投資項(xiàng)目績(jī)效考核。對(duì)外投資初期應(yīng)科學(xué)設(shè)置投資目標(biāo)，并細(xì)化成各個(gè)階段目標(biāo)，確定每個(gè)階段及總體量化考核指標(biāo)，落實(shí)到具體人員，簽訂相關(guān)合同協(xié)議，明確獎(jiǎng)懲有關(guān)要求。在投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照考核指標(biāo)進(jìn)行考核，對(duì)管理嚴(yán)格、實(shí)現(xiàn)了預(yù)期投資目標(biāo)的，應(yīng)按照合同或協(xié)議予以獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)疏于管理、玩忽職守、造成投資損失的，也應(yīng)按照合同或協(xié)議予以處罰或處理。

（3）做好投資處置環(huán)節(jié)控制。對(duì)外投資行為完成后，應(yīng)重視和做好資產(chǎn)處置工作，對(duì)于變賣、拍賣、出讓等資產(chǎn)事項(xiàng)，按照對(duì)外投資申請(qǐng)批復(fù)時(shí)的程序，履行相關(guān)審核審批手續(xù)，在上級(jí)水行政主管部門審核同意后，按規(guī)定報(bào)財(cái)政部門審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置，充分發(fā)揮產(chǎn)權(quán)交易中心作用，做到公開、公正、透明，最大限度預(yù)防資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的腐敗行為，防止事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)流失。

4　結(jié)語(yǔ)

對(duì)外投資從選擇項(xiàng)目到收回投資是一個(gè)連續(xù)封閉過(guò)程，每個(gè)階段都需要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)管，健全機(jī)制，才能避免潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保水利事業(yè)單位資產(chǎn)保值增值和效益發(fā)揮。陜西水利

（責(zé)任編輯：李蕊）

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