集團管控模式的資金集中管理

武明仙

一、集團管控模式

抽象而言就是指企業內部的組織管理模式，具體而言則是上級管理下屬企業或機構的方式。在大多數業界人士看來，集團可以被分為三種模式，分類的依據就是按照管控模式的不同，第一種集團是運營管控型集團公司，第二種是戰略管控型集團公司，第三種是財務管控型集團公司。財務管控型公司就是下屬企業擁有充分的權利，集團總部只負責集團本部及子公司的財務和資產運營工作。對于下屬子公司的戰略規劃、人事管理、和業務發展不予干涉。成員企業每年會定有各自的財務目標，他們只要達成集團下達的財務目標就可以。一般實行財務管控模式的集團公司，下屬各成員企業的經營業務相關性比較小。運營管控型是總部從戰略規劃制定到實施幾乎什么都管，各成員企業業務的相關性很高。戰略管控型就是集團即要放手讓成員企業干，又要適當監督指導。集團總部負責集團及所屬企業的戰略規劃、領導班子建設和績效考核等內容，是一種相對集權的管控模式。成員企業的計劃是由集團總部進行審核的，同時對成員企業提出一些建設性的意見，而且企業成員只有等待總部批準預算后才可以執行。集團總部的規模并不需要大，重點在于進行綜合平衡，提高集團綜合效益上。不同管控模式下資金管理模式圖如下表所示：

二、資金集中管理模式

在大多數情況下，國內企業內部的資金集中管理主要被分為以下幾種：撥付備用金模式、財務公司模式、統收統支模式、結算中心模式。

（一）統收統支模式

這種模式下，資金主要是集中在母公司，各個子公司不能在銀行設立單獨的賬號，各個子公司的日常資金開支都要經過母公司，母公司擁有高度的資金集中收入支出權。統收統支模式有利有弊，它有利的地方就是能夠實現我們企業內部的收支平衡，提高我們企業對資金的使用效率。它的缺點是，以這種模式進行管理，不能充分調動所屬企業的積極性，將會降低集團的經營活動的效率，也會使企業在經營過程中的靈活性大大降低。

（二）撥付備用金模式

這種模式將會在期限和金額的限定下，企業將資金撥給所屬的下屬子公司，方便子公司進行資金的有效使用。而且子公司在資金支出后可以拿著相關憑證去有財務部門報銷。也就是說，在這種模式下，子公司在一定程度上，在資金方面是具有相當的自主權，但是唯一的不足之處就是它仍然還是高度集中的資金管理模式。

（三）結算中心模式

現如今，被應用較為廣泛的模式就是結算中心模式。結算中心一般設立在企業的母公司，它是一個相對比較獨立的部門。對于結算中心來說，主要職能是，第一，對子公司各種日常開支資金進行核算，結算中心將會設定一個額度，超出額度的資金將會被結算中心歸集：第二，對子公司的各項收入進行統一集中管理。第三，總公司可對子公司進行資金上的支持，同時對子公司的資金使用情況進行監督：第四，還辦理各個子公司之間的內部往來的結算業務。一般這種模式適用于那些多元化的企業，但對于一些跨區域的那些企業來說，會降低這種模式的運行效率，因為在這種模式下，他們的資金的調動已經與網絡密切聯系，所以相對來說對網絡信息化的要求是較高的。

（四）內部銀行模式

內部銀行模式就是我們對銀行和企業進行模擬，然后將它運用到我們的企業資金集中管理中。集團內部設立內部銀行，并要求各成員企業通過在內部銀行開立的賬戶辦理其收支業務。內部銀行模式在實際意義上就是我們企業的資金監管中心。內部銀行模式在我們資金集中管理中應用時，主要負責企業業務的往來結算、資金的調劑和運營。詳細內容就是：為子公司的內部設立結算中心，用來辦理我們企業內部的資金結算；負責發行一些在內部實行的票據，在我們企業內部使用；還為我們企業各個子公司提供一定的貸款業務；內部銀行模式還負責接收我們企業內部的資金信息反饋，內部銀行在我們企業的應用主要是負責把我們企業內部的資金信息用報表的形式反映給集團公司的管理決策層。目前內部銀行組織模式已經基本退出了市場。下圖就是內部銀行模式在我們資金集中管理的應用如圖下圖所示：

圖1.內部銀行模式圖

（五）財務公司模式

一般情況下，企業的財務公司是我們企業在管理資金方面而設立的與總公司的其他子公司并列的一個非盈利性的金融機構，他的成立需要經過人民銀行的批準。企業的財務公司不同于外界的商業銀行，但它也經營著一些銀行的業務。財務公司具有多種職能，例如進行投資、結算、信貸和融資，它主要負責的內容也是多方面的，除了辦理成員企業的內部結算業務以外，還辦理理成員企業的融資租賃業務、票據貼現業務、委托貸款業務，同時還發行財務公司債券，進行同業資金拆借等。代理集團所屬成員企業發行債權和買賣債權；辦理成員企業的內部轉賬結算業務；做集團成員的信譽擔保人，為其進行咨詢服務：這種結算主要是通過內部銀行自身的結算系統，這樣做的目的是及時讓我們的資金在企業內部循環；同時財務公司還可以對企業內部實施貸款、進行票據兌換業務，這在一定程度上就解決了企業內部子公司的資金緊張問題。財務公司在日常經營過程之中，需遵循市場規律，商業化運作，不能干涉企業集團公司的經營管理。對于成員企業將自己的資金存入哪里，財務公司也無權干涉，同時也不能滿足企業所有的資金的需求，更不能替成員企業辦理對外核算業務。

財務公司的準入門檻較高，適用于企業集團的成熟期。建立財務公司必須由政府審批，具體的要求如下：如果企業的母公司的注冊資本不足以8億元，在下一年是沒有資格提請建立財務公司的：企業的凈資產率不能低于百分之三十，資產總額不能低于50億元：在申請資格的前兩年，企業的營業性收入應不少于四十億元，稅前利潤不能大于二億元：公司要具有法人治理結構，同時要有兩年以上的資金管理和財務管理的經驗，企業要遵紀守法，在三年中不能有違規行為。

目前，中國只有100多家財務公司，在中國集團企業總量占比較少，大部分集團企業不具備設立財務公司的條件。