上海專員辦:提高站位創新思路深入推進跨境監管工作

上海專員辦:提高站位創新思路深入推進跨境監管工作

一、提高站位，服務大局，深化對跨境監管工作的認識

2013年，財政部應香港會計師公會的協查請求，組織5家專員辦開展對在港交所上市的5家境內公司及其審計事務所的核查，開啟了專員辦參與跨境會計監管業務的序幕。三年來，財政部與香港財務匯報局和香港會計師公會多次開展監管合作，跨境會計監管業務逐漸成為會計監督的業務常態。

跨境會計監管作為會計監督的一個分支，結合境外監管機構的協查請求開展專項檢查，全面深化和拓展了會計監督工作。但是，與傳統的會計監督相比，跨境監管的對象和程序更加復雜，監管標準認定更加多元化，監管成果要求更高，尤其是涉及對國際公認準則和國際通行程序的遵循。同時，“十三五”規劃提出 “積極培育公開透明、健康發展的資本市場”、“推進資本市場雙向開放”的目標，未來不僅面對境內企業境外上市的情況，還將面對境外企業境內上市的監管要求。

因此，跨境監管關乎我國境內資本市場的發展，大國企業形象的樹立，關乎與境外監管機構的國際談判與協作，關乎國際公信力和影響力，關乎能否贏得國際社會和各國監管機構的信賴，需要將其上升到戰略高度進行布局和發展升級。

二、創新思路，積極探索，著力開展監管檢查工作

上海專員辦在開展跨境監管工作中，著重從以下四個方面創新方式方法，取得較好的成效。

（一）理清工作思路，抓好專項檢查

專項檢查是做好跨境監管工作的重要抓手，2013年至 2015年，該辦分別完成對部分內地企業及其審計事務所兩個項目的檢查，以及對香港財務匯報局移交的3家事務所12家企業的核查。按照“突出重點、所企結合、適當延伸”的總體思路，一方面以事務所審計風險評價為起點，從事務所和企業兩個層面細化關注重點和實施步驟；另一方面將境外移交的線索作為重中之重，通過走訪企業，分析合并報表，篩選出重點項目，對企業發現的會計問題追溯事務所的審計責任。通過企業、事務所雙向延伸、兩翼展開，提高檢查效能。在檢查中，嚴格按照上海專員辦內控規程的要求依法行政，并設立廉政員，監督檢查人員的廉政紀律執行情況向辦黨組匯報，規范檢查流程，防范檢查風險。

（二）積極主動出擊，推進日常監管

該辦從建立日常監督機制入手，主動出擊，嘗試對H股企業開展日常監管工作。一是制定H股企業日常會計監督操作辦法，明確日常監管的內容、重點以及要求，嚴格規范會計日常監管行為。二是通過報備信息平臺查詢、走訪等方式，了解上海地區證券資格會計師事務所承接H股企業情況，并按照行業、規模進行分類，建立H股企業資料庫。三是對收集到的H股企業財務年報進行分析，對于分析發現的疑點通過走訪、約談等方式向企業和事務所進行現場核查。

（三）提升監管層次，開展課題研究

按照財政部的要求，該辦負責牽頭了兩項跨境監管研究課題：一是完成中國與香港、國際會計準則和審計準則的運用比較研究的課題，系統比較了兩則在實際運用層面存在的差異，并學習借鑒香港監管機構先進的監管理念和監管方式；二是開展跨境監管稅收差異研究，結合實際案例，分析稅收檢查的方式，關注主要稅種檢查的重要環節和檢查方式。這兩項課題的研究彌補了跨境監管技術上的缺陷，并借鑒大量實務案例豐富了課題內容，增強了對實踐的指導性。

（四）注重成果轉化，加強業務培訓

一是在培訓中，采取 “查前培訓”、“以會代訓”、“專業培訓”等方式強化專業知識，邀請事務所的專業人員全面系統講解財經法規和會計準則，提高檢查人員的業務能力；二是參加監督檢查局主辦、上海專員辦協辦的跨境會計監管培訓班，積極參與其他辦開展的跨境監管工作，認真學習他辦監管經驗；三是在監督檢查局的支持下，將課題研究成果通過培訓的形式在專員辦系統內進行學習和傳播，為跨境監管提供了理論指導，切實提升監管水平。