我國企業知識產權資產管理問題探討*

彭茂祥

中國專利技術開發公司 北京 100088

我國企業知識產權資產管理問題探討*

彭茂祥

中國專利技術開發公司 北京 100088

文章探討了企業知識產權資產概念，對企業知識產權資產管理進行了定義，從相關理論探討了進入知識經濟時代企業知識產權資產及其管理的地位作用，提出企業知識產權資產是知識經濟時代企業最重要的資產，是企業的戰略性資源，企業知識產權資產管理將推動企業知識產權管理升級，是我國知識產權運營向縱深發展的戰略方向，是我國知識產權強國建設的基礎性、關鍵性具體環節。研究分析了目前我國企業知識產權資產管理若干主要問題和障礙，分析其中的深層次原因，提出了我國企業知識產權資產管理發展若干對策。

知識產權，資產，管理，企業

DOI 10.16418/j.issn.1000-3045.2016.09.009

當今全球新一輪科技革命、產業革命迅速發展，世界進入創新型發展時代、知識經濟時代，知識產權正成為國際現代企業最重要和最主要的資產，成為競爭優勢的源泉。企業對知識產權資產科學管理，是企業適應新時代的迫切需要。就我國而言，正加快推進創新型國家建設、知識產權強國建設，但目前企業知識產權資產管理環節薄弱問題凸顯。

1 知識產權資產概念與企業知識產權資產管理涵義

截至目前，國內外對知識產權資產尚無統一的概念界定，目前學界、企業界存在混同模糊使用知識產權、無形資產、知識產權資產等概念情形，應該說，在特定語境下，知識產權、無形資產、知識產權資產等概念可以等同使用，但并非相同概念。

對知識產權概念這里不做解析，對無形資產、知識產權資產做必要分析，以厘清本文要探討的知識產權資產問題概念所指。分析無形資產概念，首先來看無形財產權。德國學者科拉率先（1875年）提出，無形財產權是“知識產權”（IntellectuaIPropertyRights）別稱，以區別于有形財產權。我國迄今的實踐，是將知識產權納入無形資產管理的范疇。我國《企業會計準則——無形資產》對無形資產的界定，指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、非專利技術、土地使用權、特許權等。國際會計準則委員會（IASC）對無形資產的界定，則是指為用于商品或勞務的生產或供應、出租給其他單位或行政管理目的而持有的、沒有實物形態的、可辨認的非貨幣性資產。顯然，無形資產的范圍，寬于知識產權，“知識產權的資產”為會計術語中“無形資產”的重要組成部分或主要組成部分。

企業財產投入到運營中即成為資產，知識產權資產即由知識產權構成的資產。法律上，知識產權界定了企業作為知識產權權利人主體的財產權利，企業財務報表上、會計意義上，知識產權歸屬“知識產權無形資產”，即企業知識產權資產。在企業的資產負債表中，資產部分是指企業經營活動產生的、企業擁有的、為企業帶來未來收益的經濟資源。知識產權資產，作為企業的資產，同樣具備這一屬性。由此，所謂企業知識產權資產就是企業對其生產經營中所形成的知識產權，進行資產管理和資產開發而形成的新型資產形式。

本文認為，企業知識產權資產管理，是指企業對其知識產權資產的全面、科學、專業化管理，屬于企業知識產權管理總范疇，是企業知識產權管理與企業資產管理的交叉領域。企業知識產權資產管理是企業知識產權管理中，更專業化、深入化、全面化、最大化實現企業知識產權資產價值的管理部分，是企業知識產權管理的更高管理層次，具有更深入化的企業知識產權管理內容；可以說，企業知識產權資產管理是企業知識產權管理高級階段。

應該指出的是，不能把企業知識產權資產管理問題，等同于一般意義上企業知識產權管理問題，如知識產權開發申報管理，知識產權保護管理等。目前，國內有學者雖然撰文發表主題為“企業知識產權資產管理問題”相關文章，但所探討內容實際并非上述企業“知識產權資產”管理問題。

2 當今企業知識產權資產及其管理地位作用分析

2.1 知識產權資產是知識經濟時代企業最重要資產

知識經濟是創新型經濟，國內有學者研究提出“知識產權經濟”。應該說，知識經濟或者創新型經濟，其核心就是以知識產權創造、管理、運營為紐帶和內容的經濟，創新理論的提出者熊比特早在 1912年就在其《經濟發展理論》中首次使用了創新（Innovation）一詞。熊比特將“創新”定義為“新的生產函數的建立”，是“企業家對生產要素的新的組合”，包括五種情況：（1）引入一種新產品；（2）用一種新的生產方法；（3）開辟一個新的市場；（4）獲得一種新的原材料或半成品的供應來源；（5）實現一種新的工業組織形式。顯然，知識產權作為一種創新要素在上述五種情況中，其重要性是不言而喻的。應該說自熊比特提出創新理論時起，世界范圍創新型經濟即不斷加速發展。國際諸多研究表明，20世紀末，許多跨國公司的知識產權資產價值，就早已經超過其傳統意義上的資產價值。在今天全球科技經濟與市場一體化、知識經濟、創新型經濟發展時代，企業知識產權資產無疑已成為企業最重要資產。

2.2 知識產權資產是企業的戰略資源

戰略資源是指能為企業帶來競爭優勢的資源，在當今新科技革命、新產業革命的創新型發展時代、知識經濟時代，無形資產比有形資產更具戰略性。競爭優勢，也就是競爭優勢能力。在傳統的產業經濟學中，“獨占地位可以帶來超額利潤”成為一個公認的基本定理，企業競爭戰略理論開創者波特（Michael E.Porter）由此角度，提出了競爭優勢理論著名的“五力”分析架構，但波特認為企業競爭的基本原則就是想辦法維持獨占地位。從戰略資源理論研究以及從國際上現代企業多年實踐來看，為企業帶來競爭優勢的資源要素，其主要特征可歸結為（1）稀缺性；（2）有價值；（3）不可替代；（4）難于模仿。企業資產中的知識產權資產，源于知識產權特性，與競爭優勢的資源特性天然吻合，天然完全具備這些特性，因此，企業知識產權資產是企業的戰略性資源和資產。

2.3 企業知識產權資產管理的全面科學開展，將推動企業知識產權管理升級，支撐和推動企業轉型升級

企業知識產權資產管理是企業知識產權管理與企業資產管理的交叉，將促使企業知識產權資產化和知識產權管理量化，以及使企業傳統意義的知識產權管理方式方法轉型升級，是企業知識產權管理的高級階段。作為企業知識產權管理更深化的管理層次、管理內容，將會使過去抽象、被動服務型的企業知識產權管理，轉變為量化、主動型管理。可以說，企業知識產權資產管理全面、深入開展，對企業知識產權管理和資產管理，都將產生很大的直接推動，最終，支撐和推動企業依靠創新發展、轉型升級。

2.4 企業知識產權資產管理和運營是我國知識產權運營向縱深發展的戰略方向，是我國創新型國家建設、知識產權強國建設一個基礎性、關鍵性具體環節

目前在我國知識產權創造、管理、保護、運用諸方面中，知識產權運用尤為薄弱、尤為關鍵、亟待提升。“創造、管理、保護”，是“成本投入”方面；“運用”和實現價值，則是“產出”和“收獲”方面。雖然我國已經成為知識產權數量大國，但是由于我國知識產權的管理運營的低水平約束，尚未形成“投入”與“產出”合理高效的閉環，或者說很有效的正循環。從宏觀管理意義上，甚至可以說，存在一定程度的負循環。我國的知識產權客觀發展態勢來看，以專利為例，在專利申請數量上，已連續5年為全球第一，成為知識產權數量大國。然而，在快速增長的知識產權數量背后，知識產權的質量與歐美日等發達國家仍有很大差距，特別是企業知識產權管理運營、運用上，總體尚處于較低水平，其很大程度上由于知識產權的管理運營處于較低水平的約束。

企業是知識產權創造運用的主體，自主創新核心主動力和主體，因此也是推進知識產權運用的主力軍。改革開放以來，我國知識產權事業經過30多年的發展，企業知識產權管理也逐步建立和發展，但企業知識產權資產管理運營處于起步階段，尚未進入企業知識產權資產管理運營——這一企業知識產權管理高級階段。只有加強企業的知識產權資產管理運營，以我國市場主力軍企業的力量，以資產化運營之力，按照生產、流通、運營等市場規律，全面、深入、日常化推進知識產權運營、運用，進而整體上大大推進知識產權商品化、資本化、產業化。因此，企業知識產權資產運營是我國知識產權運營向縱深發展的戰略方向，是創新型國家建設、知識產權強國建設過程中，具有戰略意義的基礎性、關鍵性的具體環節。

3 我國企業知識產權資產管理發展主要問題

目前，我國企業知識產權資產管理十分初步和薄弱，絕大多數企業尚未開展真正意義上的企業知識產權資產管理，企業資產中主要反映有形資產，知識產權資產化嚴重不足，企業知識產權作為無形資產在資產中的占比嚴重偏低，知識產權資產化程度更是低下。

3.1 企業自身方面問題

（1）目前我國絕大多數企業對知識產權資產管理缺乏應有認識。企業在自身制度及日常管理上，尚未形成知識產權資產管理全面、科學、專業理念和指導思想，知識產權資產管理在企業經營管理戰略中缺乏應有位置。

（2）企業知識產權資產管理配套財務制度缺乏。企業知識產權資產納入目前企業財務管理系統存在障礙和困難。雖然我國目前現行會計準則中，規定有對無形資產的會計處理，將知識產權納入到無形資產范圍，但按我國企業會計準則無形資產部分要求，一項資產從實際操作上成為會計意義上的無形資產，需要滿足兩點，一是能帶來經濟利益，二是其成本能準確地計量，但并沒有對知識產權資產的單項進行具體規定，因此實踐中缺乏操作性。另一方面，知識產權本身具有不穩定性，其價值有不確定性，導致其預期收益具有不穩定性和不確定性，其市場價值會發生因應性變化，致使難以進行準確的價值評估。其實際價值的不斷變化，會給企業的財務操作帶來困難；企業通過資產評估等確認其價值，只將企業知識產權資產納入財務管理，不進行如一般資產那樣的資產管理和運營，財務操作也存在困難。

（3）企業缺乏將知識產權資產納入財務管理的積極性和主動性，國有企業還有國有資產保值增值要求的顧慮。目前企業若將價值評估不準確的知識產權資產納入財務管理，存在一定風險。我國國內知識產權價值評估還處于起步階段，價值評估的質量和水平還有待提高；企業對知識產權資產的價值評估和價值確定，也涉及費用支出等，而高額的知識產權價值評估的費用支出，對于企業是一項新的巨額成本。以目前我國財務相關規定要求，如果將知識產權資產列入企業總資產而加以財務管理，會產生后續評估、攤銷等，實際操作中存在困難。國有企業還存在知識產權納入資產后，顧慮因其不確定性、操作復雜性，難以實現國有資產保值增值的要求。

（4）企業缺乏知識產權資產管理方面的專業人才。知識產權資產管理，需要復合型人才，其工作涉及技術知識、知識產權法律知識、企業管理知識、資產管理知識等內容。

（5）企業不重視對知識產權資產的評估。對于非上市公司而言，由于企業知識產權資產價值評估的可操作性欠缺，且在增加企業運營成本的基礎上并不能合理地創造收益，還伴隨著其他一系列的問題和障礙，加之沒有對知識產權評估的強制性要求，因此缺乏主動評估的積極性。對于上市公司而言，雖然企業知識產權管理和披露具有一定的意義，但現實情況卻是，在我國上市公司中，極少有公司完全合理地開展企業知識產權資產的價值評估工作，大多只是在按照國家規定必須評估時才開展該項工作，評估的主動性不強。究其原因，主要是我國大部分上市公司是為了解決企業運營資金不足問題，加之企業尚未建立起知識產權資產管理。此外，我國現行的資本市場不完善，有企業甚至通過有意漏評以操作股價，在資本市場獲利。

3.2 相關政策法規缺位與滯后

目前我國知識產權資產管理和運營發展尚缺乏全面、完善、系統化的知識產權資產管理的法律法規體系的支撐。應該說，上述企業在知識產權資產管理運營上的問題，究其根源，很大程度是源于我國相關政策法規的缺位與滯后。比如，上述最直接影響企業難以將知識產權資產納入現有企業財務管理系統的財政部《企業會計準則——無形資產》準則，其相關政策法規缺位與滯后，包括多方面，涉及多個領域，如知識產權、資產管理、科技、金融、財稅等領域。我國市場經濟的快速發展，關于資產管理的理論和實踐也在不斷創新和發展，但是企業知識產權資產管理面臨的一個突出問題就是立法滯后，其中適應其要求的法律法規缺乏，沒有相關的知識產權資產管理方面的法律規范來調整該類資產關系、規范其運行，使得企業對該項資產的監管與經營欠缺必要的依據。同時，現有法律規范的效力等級較低，立法技術較為粗糙。

3.3 技術性障礙

技術性障礙包括知識產權資產評估和知識產權資產價值不穩定性，這是企業知識產權資產管理運營技術性、瓶頸性障礙。首先是知識產權資產評估問題，知識產權資產價值難以科學準確評估，是一個突出的技術性障礙。其次，知識產權資產本身質量及其價值都存在很大不穩定性，都會對企業知識產權資產管理運營的開展產生較大影響。這主要有兩方面原因，一方面，是知識產權資產本身特性所導致，如，知識產權資產的收益效果不明顯，較難準確判定資產投入與產出之間的具體聯系；知識產權資產流動性差，知識產權資產價值評估難，買方不足，處置變現的可操作性差，大大差于實物資產，對法律保護依賴性高，等等；另一方面，則由于目前我國企業知識產權總體上質量尚較低。

3.4 市場發育不足

目前我國知識產權交易市場的發育程度較低，而發達國家知識產權交易市場活躍程度雖然比之傳統資產市場一樣存在活躍程度低的問題，但比我國知識產權交易市場活躍程度要高得多。上述知識產權資產流動性差，知識產權資產價值評估難，知識產權交易市場的發育程度較低，互為影響，互為因果，形成負循環，則更加導致實踐中企業知識產權資產流動性差，即其處置變現的可操作性差，進而影響企業知識產權資產管理和運營。

3.5 專業中介服務缺乏

企業知識產權資產管理運營需要相應中介專業服務支持，我國目前缺乏知識產權資產管理運營專業人才，加上知識產權交易市場發育不足，企業知識產權資產管理尚未全面活躍開展，反過來又對造成對中介專業服務需求量小，未形成可支撐企業知識產權資產管理運營的高素質中介專業服務體系，從而企業在需要中介專業服務時，又得不到有效服務。

3.6 相關理論創新支持不足

應該說，企業自身方面問題、我國相關政策法規缺位與滯后、技術性障礙等，具體實踐中缺乏相應新理論支持也是一個突出問題。如有關知識產權資產會計化問題，目前我國會計準則，就缺乏對知識產權資產的單項管理。盡管有學者研究提出，在會計領域直接以知識產權取代“無形資產”，但即便是在理論界，都還未形成共識，直接影響我國知識產權資產會計政策創新制定。目前，我國對知識經濟時代知識產權會計學、無形資產學、知識產權資產管理理論創新研究不足，不足以支撐我國相關政策法規制定，不足以有效支撐指導知識產權資產管理實踐。

4 我國企業知識產權資產管理發展若干對策

我國企業知識產權資產管理運營是一個系統工程，需要相應各方面綜合創新發展和不斷改善。

4.1 全面提升“企業知識產權資產管理”重要性認識，提升知識產權資產管理工作在我國知識產權工作、企業經營管理中的地位

把企業知識產權資產管理運營環節工作，作為我國知識產權強國建設的基礎性、關鍵性環節，作為國家知識產權戰略實施推進計劃的重要內容，進行戰略性部署。

4.2 營造企業知識產權資產管理運營良好政策法規支持環境

研究制定和不斷完善適應知識經濟時代、適應創新型國家建設、知識產權強國建設的知識產權資產管理相關政策法規，政府相關部門制定實施指導性、促進性措施，加大支持力度，推動我國企業加強知識產權資產管理運營。包括：（1）研究制定完善有關知識產權資產管理的法律規范，包括知識產權、資產管理、科技、金融、財稅等諸多領域。（2）制定完善知識產權資產管理法律規范各項配套制度和措施，特別是完善與企業知識產權資產管理相關的財務會計準則、操作辦法。如，完善有關知識產權資產的會計計量準則，以提高企業知識產權資產管理的實際可操作性，使企業將更多的知識產權資產納入財務核算體系；在制定有關知識產權資產的會計核算規則時，向創新傾斜，將會計核算過程中不利于創新的因素剔除；完善各種關于知識產權作價入股的規定和配套制度，進一步完善知識產權資本作用的發揮；完善和發展知識產權質押融資制度，使其能夠在實踐中得到充分運用，發揮應有的作用。（3）探索和出臺企業知識產權資產管理的財稅優惠政策，加大金融支持力度，提高企業知識產權資產管理的積極性。（4）研究制定規范促進知識產權交易市場、知識產權資產評估、知識產權資產運營的制度規范等。（5）研究制定企業知識產權資產管理的標準，并納入我國企業知識產權管理標準體系。（6）加強企業尤其是上市公司知識產權資產的信息披露。目前我國有關企業尤其是上市企業知識產權資產信息披露要求，尚缺乏規范性、約束性。可以借鑒國際上的先進做法，如日本的知識產權資產報告等制度，逐步建立健全企業與政府支出項目的知識產權資產定期報告制度、上市企業知識產權資產信息定期披露制度等，制定完善上市企業知識產權資產信息披露的配套體系，并逐步探討將有效的知識產權資產信息披露制度向非上市公司，尤其是高新技術企業推廣。加強對知識產權資產信息披露的監督與核查工作。（7）探索開展我國企業知識產權資產管理運營試點。國有企業知識產權資產管理的開展和推動，現階段需要政府引導政策措施，可以通過試點，培育一批知識產權資產管理卓有成效的企業。

4.3 創新發展我國企業知識產權資產管理科學化、專業化體系，加快企業知識產權管理升級，加強企業優質知識產權資產開發和形成

引導企業逐步探索建立知識產權資產管理運營的制度、機制、體系，開展全面科學的企業知識產權資產日常管理運營。引導企業確立企業知識產權資產管理運營目標，引導企業從企業知識產權資產的價值創造、價值提取和價值實現全過程，全面進行企業知識產權資產管理制度的體系化建設。企業應在實踐中創新知識產權資產管理的合理模式和有效具體辦法，逐漸摸索出一套企業知識產權資產管理的有效辦法和制度。通過企業知識產權資產管理運營全面化、專業化開展，加快企業知識產權管理升級。

同時，引導企業加大創新投入，提升企業知識產權質量，增強企業的創新能力和優質創新成果知識產權化管理力度，不斷開發形成企業優質知識產權資產。

4.4 營造企業知識產權資產管理運營市場及專業服務支持環境，克服瓶頸障礙

（1）加快我國知識產權交易市場培育建設，支持促進知識產權證券化、知識產權信用服務發展，支持適應互聯網時代“互聯網＋知識產權＋金融”的融合發展。（2）結合目前互聯網大數據技術迅猛發展的時代背景，探索依托互聯網平臺技術、大數據挖掘分析技術等，研究制定統一、科學的知識產權資產評估具有可操作性新技術標準，就如互聯網金融創新建立發展區別于傳統金融中客戶評價的新的技術標準，研究發展評價軟件，建設相關知識產權大數據，有效解決知識產權資產的價值評估中的現存問題，克服企業知識產權資產管理運營技術性瓶頸障礙。（3）培育知識產權評估專業服務機構和相應專業服務人才隊伍，為企業知識產權資產管理運營提供有力服務支撐。

4.5 加強相關領域理論研究創新，以支撐實踐

適應知識經濟時代需要，適應我國創新型國家建設、知識產權強國建設實踐需要，開展相關領域理論研究，包括知識經濟時代會計學、無形資產學、知識產權資產管理理論創新研究，形成適應知識產權資產管理實踐需要的新理論、新方法體系，以有效支撐實踐。如，會計學學科本身，就需要與時俱進，創新發展，形成適應知識經濟時代包括知識產權資產會計客觀實踐需要的理論及實務操作科學方法，這樣政府財政部門制定相應會計準則就有了科學化依據，企業在知識產權資產運營實踐中建立相關制度及實際操作也有了依據。應該說，過去我國在市場經濟許多方面，在理論、管理實踐上，向西方發達國家虛心學習，我們做學習者、跟隨者，隨著知識經濟時代的到來，及其在世界范圍迅猛發展，呈現出西方發達國家也未有現成理論方法解決的諸多新問題，如，麥肯錫管理咨詢公司一項調查研究表明，目前美國企業知識產權資產化不足也較嚴重，美國在知識產權資產管理運營理論及實踐也同樣需要創新。我國可結合創新型國家建設、知識產權強國建設需要，率先研究，不必亦步亦趨，做先行探索者。

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彭茂祥中國專利技術開發公司副總經理，清華大學博士后，高工，國家知識產權專家庫專家，全國專利信息領軍人才，國家知識產權局學術委員會專利文獻信息專業委員會副主任委員，中國生產力促進中心協會常務理事等。曾任國家知識產權局市場處處長、產業處處長、企業處處長等，2002—2006年曾任中關村知識產權促進局局長、國家知識產權局北京市共建中關村國家知識產權示范園區辦公室負責人。研究領域：創新管理、專利信息、知識產權管理與運營。E-mail ： pmxpmb27@126.com

Peng MaoxiangTsinghua University postdoctoral fellow, senior engineer, deputy general manager of China Patent Development Corporation, expert of State Intellectual Property Office’s expert database, leading talents of All-China Patent Information, vice chairmen of Professional Committee of Patent Literature Information, Academic Committee of SIPO, routine director of China Association of Productivity Promotion Centers. Research fields cover innovation management, information management, patent information, and intellectual property management and operation. E-mail： pmxpmb27@126.com

Discussion on Management Issues of Enterprise Intellectual Property

Peng Maoxiang
（China Patent Technology Development Corporation, Beijing 100088, China）

Along with the rapid development of renewed sci-tech revolution and industrial revolution in the world, the whole world enters the era of innovative development, also the age of knowledge economy. Intellectual property is becoming the most important and key assets and the resource of competitive advantage in modern enterprises. Highlighting the importance of intellectual property-rights assets and improving their scientific management are urgently needed for Chinese enterprises to adapt to the new age. This paper discusses the concept of corporate intellectual property assets and corporate intellectual property management operations. We hold that intellectual property-rights assets management is scientific and specialized management, it belongs to the overall field of intellectual property-rights management. As an interaction management of intellectual property-rights management and corporate intellectual property assets management, intellectual property-rights assets management is a part of intellectual property-rights management. In addition, it is more specialized, more in-depth, and more comprehensive, and maximizes the value of intellectual property-rights assets management. It is also a higher level of intellectual property-rights management.Enterprise intellectual property assets management is the advanced stage of enterprise IPR management. Exploration of the importance of the knowledge economy era of corporate intellectual property assets from correlation theory holds that enterprise IP assets are the most important element of the assets, business knowledge IP assets are enterprise’s strategic resource, carrying out enterprise intellectual property assets management would promote intellectual improvement. Supporting and pushing transition and upgrading enterprise intellectual property assets management and operation are strategic directions of in-depth intellectual property operating development. It is a fundamental and crucial procedure to construct the innovation-oriented country and intellectual property power. Research on major problems and obstacles is carried out in the current enterprise intellectual property assets management and operations. The fundamental reasons are analyzed, including the main problems existing in themselves, deficiency and defect of related policies and regulations, technique obstacles, insufficient market development, the absence of professional intermediary service, deficiency in supporting relative theory innovation, as well as deep-seated reasons. The countermeasures of enterprise IP assets management are offered, such as promoting the awareness of importance in all aspects, elevating the status of intellectual property-rights assets management work in intellectual property rights and enterprise management in China, creating an environment to support the operation of enterprise IP asset management, developing the system of scientific and professional enterprise IP asset management, accelerating escalation of intellectual property rights management, exploiting and creating prime asset, creating the market of enterprise intellectual property management and environment of professional services, overcoming the obstacle, and reinforcing relevant theory innovation to support the practice.

intellectual property, assets, management, enterprise

*修改稿收到日期：2016年8月19日