建筑業企業內控中的問題與應對措施研究

[摘 要]內部控制薄弱是建筑業企業普遍存在的問題，是影響建筑業企業進一步發展的關鍵因素。內部控制是企業長足發展的有效保障，是推動企業進步的內在動力。因此，建筑業企業應正視內控中的問題，制定切實可行的解決方案，充分發揮內控的作用，為建筑業企業發展奠定基礎。文章以建筑業企業內控中存在的問題為出發點，提出對應措施，以供相關人士參考。

[關鍵詞]建筑業企業；內控；問題；措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.12.147

1 建筑業企業內控中存在的問題

1.1 對內部控制缺乏應有的重視

領導者內控意識是完善內控體制的基礎，是優化內控管理的保障。大多數建筑業企業領導將經濟利益作為追求的重點，忽視內部控制的重要性，對內部控制缺乏應用的重視，影響企業發展。目前，小部分建筑業企業已初步建立內部控制制度，與此同時，大部分企業仍未構建系統的內部控制制度，企業領導者以自身對市場的判斷能力為依據，開展企業經營管理活動。另外，部分建筑業企業仍沿用傳統的管理方式，未以先進的管理理念為依據，致使現代科學的管理手段得不到及時應用，進而出現建筑企業管理水平日漸下降的趨勢。

1.2 缺乏完善的內控制度

基于領導者對內控的重視程度不夠，致使諸多建筑業企業未構建完善的內控制度。在建筑業企業管理過程中，內控屬于自上而下的改革過程，各個業務部門，甚至每一員工均需涉及，其貫穿于整個建筑企業的工作環節，是建筑業企業各項工作有序開展的保障。但目前，諸多建筑企業未建立較為完善的內部控制，導致內部控制制度得不到統一管理。

1.3 內部審計監督力度不夠

內部審計，是監督建筑業企業內部控制有效性的機制，屬于企業內部控制不可或缺的重要組成部分。高度獨立性是內部審計的基本特性，其必須對企業領導負責。然而，諸多建筑業企業為控制成本，未設置對應的內部審計部門，導致企業領導者不能及時掌握企業經營狀況，難以準確把握項目施工中存在的問題，致使內部控制效率不高。與此同時，部分建筑企業雖設置有審計部門，但其僅以一個公司部門的形式存在，并未充分發揮審計部門的作用與價值。

1.4 未落實風險評估機制

基于經濟全球化背景下，我國社會主義市場經濟有所發展，導致建筑企業面臨新的發展機遇與挑戰。在風險評估與認識的過程中，建筑業企業僅僅將激烈的市場競爭視為當前市場風險的主要表現形式，仍停留于表面，未以自身情況為出發點，探究內部控制的風險因素，導致建筑企業停滯不前。

1.5 內控人員綜合素質不高

人力資源是任何企業發展的不竭動力，是實現企業可持續發展的可靠保障，是避免企業與社會脫軌的有效措施。針對建筑業企業而言，內控人員是直接影響內控工作開展效率。但建筑業企業內控人員普遍存在綜合素質不高的問題，導致其以不認真、不負責、不嚴謹的態度投入工作，致使內控工作效率難以提高，影響內控工作質量，阻礙建筑業企業長足發展。與此同時，由于建筑業企業管理人員缺乏對內控部門的監督管理，導致內控人員未樹立正確的工作意識，存在專業知識與專業技能掌握不牢靠的問題，嚴重影響工作效率。

2 建筑業企業內控問題的應對措施

2.1 優化內部控制環境

一方面，基于新時代背景下，引導建筑業企業領導者重視內部控制，認識到內部控制在建筑業企業發展中的重要性，進而優化內部控制環境，以科學、先進的管理手段為媒介，強化內部控制管理，為內部控制效率提供保障；另一方面，通過定期或不定期的內控培訓和后續教育等活動，引導建筑業企業員工樹立正確的內控意識與風險意識。與此同時，以內部控制績效考核制度為依據，嚴格考核各個部門的內控情況，激發工作人員的工作積極性，為建筑業企業可持續發展打下堅實基礎，進而提升企業核心競爭力，推動企業發展。

2.2 構建完善的內部控制制度

構建完善的內部控制制度是內部控制各項工作有序開展的保障，有利于規范內部控制工作流程。建筑企業在合理分配職責的基礎上，采用資金授權審批的方式，分化不相容的職務，加大內部監督力度，構建完善的內部控制制度。以建筑業企業特點為出發點，注重財產控制制度的建立，通過定期或不定期的財政盤點，及時掌握建筑企業財政情況，嚴格禁止不相干的人員直接接觸財產物資，避免內部控制出現漏洞，提高建筑企業財產安全性。

2.3 強化內部審計

作為建筑業企業內部控制的重要組成部分，內部審計在內部控制中占有不可磨滅的意義。與此同時，完善的內部監督體制是構建內部控制制度的可靠保障。因此，內部審計部門在堅持自身獨立性的基礎上，提升自身業務水平，檢驗內部控制制度的作用與價值是否得到發揮。與此同時，基于內部審計作用下，對建筑企業經營管理活動進行有效評價，以關鍵控制點作為監督重點，強化財務信息的審計，提高會計信息的真實性，確保會計信息的合法性。

2.4 注重財務預算環節

預算是企業財務管理的有效手段，針對建筑業企業而言，財務預算尤為重要。建筑企業以市場需求為出發點，制定企業經營目標，以建筑企業施工進度為依據，適當調整財務預算，迫使資金安排合理化，達到建筑企業收入成本與投資籌資活動的相互統一、相互協調。另外，建筑企業應注重預算管理的推行，以達到企業經營管理目標，推動建筑企業發展。

2.5 完善風險評估機制

目前，由于外部環境的復雜性，導致市場競爭愈加激勵，致使建筑企業風險不斷增加。建筑企業為提高項目經營的安全性，降低風險造成的損失，完善風險評估機制。由于建筑企業產品具有周期長、資金投入大等特點，大大增加了建筑企業的風險。基于此，建筑企業必須樹立風險意識，正確識別項目風險，對于不同類型、不同程度的風險，采取具有針對性、目的性的風險防范措施，提高建筑企業的抗風險能力。

2.6 加大監管力度，提升內控人員綜合素質

建筑業企業管理人員以國家相關的法律法規為依據，結合建筑業企業內控工作開展的具體情況，制定切實可行的內控監管制度，加大對建筑業企業的監管力度，達到監管的目的。與此同時，充分發揮人力資源的作用，提升內控人員綜合素質。一方面，轉變內控人員工作態度，建筑業企業管理人員通過相關的職業素養教育，引導內控人員樹立正確的價值觀念，指導其以認真、負責、嚴謹的態度投入到工作中去，保證內控部門各項工作有序開展，促進建筑業企業發展；另一方面，提升內控人員的專業能力，建筑業企業應通過知識培訓的方式，幫助內控人員掌握相關的專業技術和知識，達到提升自我能力的目的，迫使內控人員更好地為建筑業企業服務，提高內控工作效率，為建筑業企業可持續發展提供保障。

3 小 結

總而言之，內控建筑業企業的核心，與企業發展存在直接聯系。目前，我國諸多建筑業企業內控中仍存在諸多問題，導致內控工作效率難以提高，嚴重阻礙建筑業企業發展。因此，建筑企業應借鑒、吸收國內外先進技術與經驗，結合建筑企業實際情況，制定行之有效的方案，采取可靠措施，優化建筑企業內部控制，提高內部控制效率，促進建筑業企業發展。

參考文獻：

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[2]汪德明.建筑施工企業內控存在的問題及對策[J].財經界：學術版，2015（6）：133.

[3]王棟.施工企業內部控制探究[J].中國外資，2013（3）：166-167.

[作者簡介]張艾靈（1968—），女，福建福州人，福建農業職業技術學院，教師，副教授。研究方向：稅收籌劃，企業內控規劃。