現代企業資金管理新思路

◎王艷萍

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現代企業資金管理新思路

◎王艷萍

資金是企業資產的重要組成部分，是一個部門或單位賴以生存和發展的基礎，是任何企業要進行生產經營活動都必須持有的要素。近年來，隨著我國經濟的快速發展, 作為企業財務管理的核心，企業的資金管理工作越來越被管理者所重視，這已被越來越多的企業管理者所認識。

資金是進行生產生產經營活動的基本條件和基礎，企業想要持續經營,靠的不是損益表上的高額利潤,而是必須保持良好而又充足的貨幣資金流量，資金的運轉效率很大程度上決定了企業的生存與發展。因此，搞好財務管理必須從資金管理入手，企業只有合理地利用營運資金,才能實現企業的目標。

資金管理在現代企業中占有重要地位

資金是企業生存的經濟命脈。隨著我國建立和完善社會主義市場經濟體制、市場競爭的加劇,企業的周圍發展人員、市場、環境發生了較大變化。資金日益成為企業賴以生存的重要砝碼，如何管理好企業的資金是企業管理者們應盡的職責。同時，由于資金是企業生存和發展的基礎，在企業生產經營過程中資金的流動關系著企業的生存和發展,高效可靠的資金管理可以幫助企業提升自身利潤,同時還可以提高企業的核心競爭力。企業如果想要實現自我實現、自我發展、自負盈虧、自主經營的資金良性循環道路，那么務必要通過資本保值增值和提高資金使用率來使得企業經濟效益大幅度上升。

資金管理是財務管理的核心。企業管理的重中之重是財務管理,財務管理的核心是資金管理, 因此資金就是企業的血液。 當前，企業財務資金管理中的問題非常突出,財務風險日益暴露。在企業經營管理中，有相當一部分忽視了資金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中。這就要求企業結合自身的實際情況,及時地發現管理過程中存在的問題,找出原因所在,并采取行之有效的管理和控制措施,增強資金的運營效能,最終達到提高企業的經濟效益的目的。

資金管理才能提高企業運營效率。只有加強資金管理，才能實現管理創新, 也使推動企業管理工作的重要環節。特別是企業能否迅速的發展,越來越取決于企業的有效資源擴張、聯合和重組,越來越取決于企業的資本運營,也就是越來越需要現代財務管理體系的支持。由此可見，加強和改善企業財務資金管理是管理的重點,所以必須采取有效措施加強和完善企業資金管理。對企業的資金運轉，資金利用起到積極有效的作用。企業如不加強資金管理，努力提高資金的使用效率，就無法在越來越激烈的市場競爭中生存。

現代企業資金管理新思路

優化資金管理流程。首先，建立各種規章制度，確保資金使用安全。按照國家有關規定制定企業具體業務流程中的資金管理制度及崗位職責規范，預計資金的流入與流出量。建立內部財務核算制度，從資金流等方面完善內部核算流程，保證公司資金的真實、準確、完整。其次，統一財務會計制度，規范各成員單位的重要財務決策的審批程序和財務處理辦法，提高成員單位財務報表等統計信息的可靠性和可比性，為資金流動的分析及預測奠定基礎。第三，提供財務數據分析。我們要從現金流量、收益能力、資金管理能力、償債能力等方面為公司經營管理活動提供財務分析，并將管理會計的操作方式引入企業正常經營活動，從事前財務預測、預算管理；事中的過程控制、事后各項成本數據核算提高企業內部財務管理。

推行全面預算管理。全面預算管理作為現代企業的一種管理機制,不僅可以幫助企業降低經營風險。改善經營業績,還可以使企業實現資源整合。首先，強化財務預算管理。財務的資金預算計劃，并嚴格按計劃控制資金流量及成本計劃的支出，做到事先預算，事中控制，事后核算，考核評估，分析，總結。才能提高整體的資金收益。其次，企業的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統一籌劃，集中管理；子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。另外，必須對各責任中心執行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執行更加有效。

實現財務統一管理。實行財務集中統一管理的目的是為了加強企業資金收支的管理和監督管理力度，規范財務管理和會計行為，提高資金使用效益。強化資金統一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經營，力求降低籌資成本和籌資風險。企業成立財務管理中心實行資金集

中統一管理，可以有效降低財務成本，有利于幫助企業來改善財務狀況，提高經濟效益，進一步實現企業高效的財務管理與監控。建立資金管理預警系統。建立現金流風險預警體系，可以使用總資產周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標構筑現金流風險預警體系模型。如果資金管理不善，將會出現資金分散、財務失控、資產流失等后果，使企業面臨較大的財務風險，降低企業的管理效率，從而制約企業的健康發展。資金監管預警系統的運行，構建起事前、事中和事后全程監督的制約機制，從源頭降低了財政資金運行風險。此外，“一觸即發”的警戒線對企業資金的使用和管理者形成威懾力，使違規者面臨嚴厲問責。

總之,資金管理是企業生產經營正常開展的基礎，是一個企業生存、發展的關鍵體系,它反映到企業日常經營中的各項工作,如費用等支出的控制、存貨控制、人員控制等,所以在資金管理中提倡人人參與,共同努力,協同發展，建立科學、合理的資金管理制度，從而有效防范資金風險。

（作者單位：九三糧油工業集團有限公司）