簡論加強供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理的策略

李 濤

國網(wǎng)江西省電力公司銅鼓縣供電分公司

簡論加強供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理的策略

李 濤

國網(wǎng)江西省電力公司銅鼓縣供電分公司

財務(wù)內(nèi)控對供電公司財務(wù)管理起著非常重要的作用，其可推動供電公司的全面發(fā)展。隨著供電公司改革的不斷深化，供電公司市場競爭日益激烈，如何強化供電公司財務(wù)內(nèi)部控制，降低決策風險，是供電公司可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。本文概述了企業(yè)內(nèi)部控制，對供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理存在的問題及其策略進行了論述分析，旨在促進供電公司的健康發(fā)展。

內(nèi)部控制；供電公司；財務(wù)內(nèi)控；風險管理；問題；策略

1　企業(yè)內(nèi)部控制的概述

企業(yè)內(nèi)部控制作為風險管理的基礎(chǔ)非常重要，其是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑。內(nèi)部控制是指受企業(yè)董事會與管理層人員的影響，為實現(xiàn)經(jīng)營運行的效果、效率，提高財務(wù)報告與報告的真實性、可靠性，按照相關(guān)法律法規(guī)，提高合理保障，進行設(shè)計的過程。

2　供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理存在的問題

2.1職責權(quán)限劃分不清晰的問題

供電公司的財務(wù)內(nèi)控活動貫穿于整個供電公司內(nèi)部所有的職能部門，主要包括如下內(nèi)容：交易授權(quán)、不相容崗位、業(yè)務(wù)流程以及操作規(guī)范、規(guī)章制度、獨立檢查以及控制標準等多方面的內(nèi)容。而目前大部分企業(yè)均存在著權(quán)責劃分不明以及未構(gòu)建授權(quán)及分配責任的方法。企業(yè)的各個部門及人員之間權(quán)責分派不夠清晰，重選問題互相推脫，使得企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控無法貫徹到底。某些供電公司缺乏獨立復(fù)核制度，對某些重要的工作環(huán)節(jié)未進行獨立復(fù)核，不能保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的正確、真實以及完整性，從而極易造成職權(quán)濫用以及舞弊貪污等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2.2內(nèi)控制度執(zhí)行力的問題

供電公司缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控制度體系，內(nèi)控制度多采取通用制度，未建立權(quán)威性財務(wù)內(nèi)控體系，使得內(nèi)控制度多流于形式，財務(wù)內(nèi)控制度只是為應(yīng)付檢查而設(shè)立。從執(zhí)行力而言，供電公司的財務(wù)內(nèi)控風險管理體系不完善，未有機結(jié)合內(nèi)部控制與風險管理。若不能有效加強風險管理，強化財務(wù)內(nèi)部控制，將對企業(yè)發(fā)展、生存造成嚴重影響。

2.3重審計監(jiān)督，輕服務(wù)建設(shè)的問題

審計監(jiān)督是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的一個非常重要的組成內(nèi)容，它能夠有效地改善供電公司的經(jīng)營管理，提升供電公司的經(jīng)濟效益。但是，我國內(nèi)部審計發(fā)展十幾年來，供電公司并未真正履行財務(wù)內(nèi)控審計的真正職能。企業(yè)內(nèi)部審計形式主義非常強，獨立性較差，企業(yè)內(nèi)部審計忽略了防錯防弊的職能，高度強調(diào)查錯糾弊，各類正式文件均注重監(jiān)督。這種過分地強調(diào)內(nèi)部審計監(jiān)督，而輕視服務(wù)建設(shè)的思維，是內(nèi)部審計工作的一個較大的重大誤區(qū)。

3　加強供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理的策略

3.1健全供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理的組織結(jié)構(gòu)

由于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風險管理具有復(fù)雜性高以及綜合性強等突出特點，供電公司應(yīng)該進一步完善財務(wù)內(nèi)控風險管理的組織結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)內(nèi)控風險管理的重要地位。具體而言，完善供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理的組織結(jié)構(gòu)主要包括：（1）供電公司構(gòu)建起專門負責財務(wù)內(nèi)控風險管理的組織結(jié)構(gòu)，主要職責包括：①應(yīng)該及時地審批企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風險管理方案，且在此基礎(chǔ)上提出針對性強的意見；②全面及時地對日常經(jīng)營管理中的財務(wù)內(nèi)控風險監(jiān)控結(jié)果加以全面地了解，一旦出現(xiàn)偏差或者出現(xiàn)潛在的威脅，那么就應(yīng)該出臺整改糾錯方案，將企業(yè)損傷降低至最小范圍內(nèi)。（2）為了更好地落實財務(wù)內(nèi)控風險管理工作，供電公司還需要加強對相關(guān)管理人員的選拔和培訓(xùn)。從事財務(wù)內(nèi)控風險管理的工作人員需要具備扎實的專業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德，需要全面掌握財務(wù)會計、企業(yè)管理、法律、稅收、金融、審計等知識。供電公司應(yīng)該為其創(chuàng)造良好的培訓(xùn)條件，及時更新知識體系。

3.2加強供電公司內(nèi)部預(yù)算管理

供電公司內(nèi)部預(yù)算的管理應(yīng)將年初預(yù)算目標進行分解，層次落實到部門以及責任人，每月進行對標管理以及預(yù)算分析，且提出相應(yīng)的解決方法，且堅持“管理從嚴、指標從優(yōu)、費用從緊”等原則，實行“年零基、月滾動、周分析、日監(jiān)控”的滾動預(yù)算管理模式，以合理計劃作為龍頭，調(diào)整資金流為主線，以實現(xiàn)全面的動態(tài)化的預(yù)算管理。具體而言，主要從如下兩個方面進行：（1）組織落實與責任清晰。根據(jù)供電公司全面預(yù)算動態(tài)化管理工作的有關(guān)要求，及時成立以總經(jīng)理為組長的全面預(yù)算動態(tài)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，且從企業(yè)實際出發(fā)，匯編引發(fā)了供電公司全面預(yù)算動態(tài)化管理手冊，全面對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標責任加以了解，細化了各個部門的實施細則，明確了全面預(yù)算管理動態(tài)化分析、監(jiān)控考核等閉環(huán)控制流程。（2）構(gòu)建全面的預(yù)算管理動態(tài)監(jiān)控機制。供電公司在以往的基礎(chǔ)上進一步完善預(yù)算滾動調(diào)整機制，強化預(yù)算管理的過程控制。根據(jù)企業(yè)的相關(guān)要求，及時編制并報送各類指標報表，經(jīng)過月度經(jīng)濟分析會進行分析，通過周監(jiān)控對于預(yù)算值差異較大的指標及時預(yù)警及糾編，以充分地發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

3.3積極營造供電公司財務(wù)內(nèi)控環(huán)境

積極營造財務(wù)內(nèi)控環(huán)境對供電公司財務(wù)內(nèi)控風險管理具有十分重要的作用。其基本原則為：（1）健全的道德觀及誠信的文化。組織應(yīng)該具備明確的價值觀，監(jiān)控各項活動，并采取有效的措施；（2）有效而獨立的董事會。應(yīng)構(gòu)建獨立且有效的監(jiān)督機制。獨立而有效的監(jiān)督，可以是來自于企業(yè)外部的機構(gòu)或者個人，也可能來自于企業(yè)的擁有者。（3）管理層的運行方式促使良好的控制。管理層應(yīng)該設(shè)定目標，且為各項活動設(shè)定一個基調(diào)。（4）權(quán)限以及責任的分配與財務(wù)報表的目標是一致的。權(quán)限以及責任的分配是從董事會與財務(wù)總監(jiān)開始的。

3.4科學(xué)構(gòu)建風險評估體系

供電公司要加強財務(wù)內(nèi)部控制，首先需樹立正確的風險觀，完善風險評估程序，建立財務(wù)狀況風評模型，建立風險管理、財務(wù)管理的預(yù)警系統(tǒng)，加強外部的風險管理，提升事前風險的防范能力。動態(tài)掌握企業(yè)會計人員的思想狀況，若會計人員發(fā)生違紀、違法行為，應(yīng)采取積極、有效的措施化解該類風險。

4　結(jié)束語

隨著供電公司內(nèi)外部形勢出現(xiàn)的變化，供電公司財務(wù)管理工作，應(yīng)同國際社會接軌，引入財務(wù)內(nèi)控風險管理，從而提升供電公司財務(wù)管理效率與質(zhì)量，以提升供電公司參與市場競爭的實力與基礎(chǔ)。

［1］王倩.供電企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建與應(yīng)用研究［J］.新會計，2012（9）

［2］鄧建明.分析財務(wù)管理在供電企業(yè)內(nèi)控的有效應(yīng)用［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟信息 ，2013（17）

［3］尚燕來.電力企業(yè)基于風險內(nèi)控的全面預(yù)算管理研究［J］.財經(jīng)界，2013（05）