現(xiàn)階段提升縣級供電公司資金管理水平的相關(guān)對策

李 梅 朱佑珍

國網(wǎng)江西省電力公司贛州開放區(qū)供電分公司

現(xiàn)階段提升縣級供電公司資金管理水平的相關(guān)對策

李 梅 朱佑珍

國網(wǎng)江西省電力公司贛州開放區(qū)供電分公司

本文主要從現(xiàn)階段縣級供電企業(yè)資金管理的重要性以及資金管理的基本特點(diǎn)出發(fā)，對現(xiàn)階段縣級供電企業(yè)資金管理中存在的若干問題進(jìn)行論述及分析，并提出了相應(yīng)的強(qiáng)化對策，以期為供電企業(yè)的發(fā)展提出合理可行的建議。

供電企業(yè)；資金管理；探討

一、加強(qiáng)縣級供電企業(yè)資金管理的重要性

資金管理是供電企業(yè)為確保其生產(chǎn)、經(jīng)營所需的資金來源及使用的高效合理，從而實(shí)施的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列管理活動的總稱。

1、能夠促進(jìn)供電企業(yè)的發(fā)展，改善供電企業(yè)經(jīng)營

作為供電企業(yè)運(yùn)營要素的資金，其管理工作貫穿于企業(yè)的整個運(yùn)營過程，是關(guān)系供電企業(yè)生死存亡的命脈。做好企業(yè)的資金管理工作是保證企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。通過對企業(yè)資金的有效管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)資金最大使用價(jià)值。

2、通過資金管理能夠更好地衡量供電企業(yè)業(yè)績

縣級供電企業(yè)的資金管理和使用狀況能夠準(zhǔn)確的反映出企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞，是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要憑證。通過資金集中管理，能夠了解企業(yè)資金使用情況的輕重緩急，并合理安排。發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，及時了解企業(yè)的流動資金變動情況，為企業(yè)做出準(zhǔn)確的經(jīng)營決策提供相關(guān)參考和依據(jù)。

二、縣級供電企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

1、資金籌集風(fēng)險(xiǎn)較大

我國電網(wǎng)建設(shè)的速度日漸加快，電網(wǎng)建設(shè)所需資金逐年增加，由于供電企業(yè)資金供給能力有限，無法滿足電網(wǎng)建設(shè)資金的需求，因而主要通過外部債務(wù)籌資的方式滿足電網(wǎng)建設(shè)的需要。但外部債務(wù)籌資的成本較高，償還壓力較大，可能會導(dǎo)致供電企業(yè)的流動性資金不足，使供電企業(yè)負(fù)債率上升，從而增大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、投資回收期較長

供電企業(yè)具有固定資產(chǎn)分布廣、數(shù)量多等特點(diǎn)，其電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目涉及多地區(qū)、多地質(zhì)狀況，地質(zhì)條件復(fù)雜且難以預(yù)測，對電網(wǎng)建設(shè)的要求很高，電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目所占資金比例較大，導(dǎo)致其資金流動性較差，資金的投資回收期較長。

3、經(jīng)濟(jì)效益難以預(yù)測

電能的半公共性特點(diǎn)和供電企業(yè)的半公益性特點(diǎn)導(dǎo)致供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以預(yù)測。供電企業(yè)的售電電價(jià)受國家政府部門的管控，在某些情況下，還會受到地方政府的不當(dāng)干預(yù)，企業(yè)無法正確運(yùn)用相關(guān)政策措施，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不能完整實(shí)現(xiàn)。

三、現(xiàn)階段縣級供電企業(yè)資金管理的問題

1、預(yù)算制度落實(shí)難，導(dǎo)致混亂局面

對于縣級供電企業(yè)的資金管理環(huán)節(jié)來說，預(yù)算制度是十分重要的，其能夠起到把控大局的效果。但是，就目前情況來看，部分供電企業(yè)內(nèi)部還并沒有建設(shè)起合理化、科學(xué)化的預(yù)算體制。即便部分企業(yè)建設(shè)起了相應(yīng)的預(yù)算體制，也存在一紙空文，始終不落實(shí)的問題。使預(yù)算的體制呈現(xiàn)出形式化的趨向，且在運(yùn)營流程中，朝令夕改的現(xiàn)象層出不窮，形成了亂無章法的局面。

2、資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良，資金使用效率低

1）折舊費(fèi)和稅后利潤形成的積累與年度投資所需的資金量存在較大的缺口，資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高將是一個長期趨勢，使得供電企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)處于不良狀態(tài)。

2）資金沉淀嚴(yán)重，資金占用不合理，城農(nóng)網(wǎng)還貸壓力大，流動資金短缺。隨著農(nóng)網(wǎng)改造的實(shí)施和完成，縣級供電企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模也成倍增加，短時間內(nèi)造成了投入和產(chǎn)出不成正比的問題，銀行貸款本息歸還困難，企業(yè)資金壓力大。

3、行政干預(yù)明顯，資金周轉(zhuǎn)難度較大

一些地方政府對供電企業(yè)的行政干預(yù)已影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，地方政府為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)，要求供電企業(yè)實(shí)施不合理的資金擔(dān)保、權(quán)利質(zhì)押等，從而造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢、資金管理風(fēng)險(xiǎn)加大、生產(chǎn)效益降低等后果，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了不利影響和不良后果。

四、現(xiàn)今供電企業(yè)強(qiáng)化資金管理工作的措施

1、改變財(cái)務(wù)管理理念

供電企業(yè)內(nèi)的所有員工，要對資金管理工作在企業(yè)整體管理工作中的重要性有更加明確的認(rèn)識，并確保對資金管理與企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作的密切關(guān)聯(lián)有更加深刻的了解，充分帶動起企業(yè)內(nèi)部所有員工的積極性，把資金管理工作滲透在企業(yè)資金的每個細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)中，借助數(shù)字化的管理系統(tǒng)來提升管理的實(shí)時性與完善性，對整體管理流程進(jìn)行優(yōu)化，為提高資金管理水準(zhǔn)而努力。

2、加強(qiáng)對資金管理人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)

1）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的管理培訓(xùn)。企業(yè)管理者是供電企業(yè)的生存發(fā)展的靈魂。經(jīng)營管理者的素質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營成功的關(guān)鍵所在。加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營者對財(cái)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，促使其掌握財(cái)務(wù)基本理論，深入學(xué)習(xí)成本控制和現(xiàn)金流動相關(guān)知識。

2）企業(yè)經(jīng)營者自覺學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識。作為縣級供電企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)管理人員有義務(wù)主動地學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識。除此以外還要及時的了解財(cái)政部的各項(xiàng)新政策和新會計(jì)準(zhǔn)則，針對供電企業(yè)的資金運(yùn)用進(jìn)行深入的課題研究，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供決策依據(jù)。

3、提高對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及防御能力，避免資金損失

1）是對財(cái)會相關(guān)工作人員的素質(zhì)進(jìn)行強(qiáng)化，提高核算工作的效率，使資金核算相關(guān)工作的監(jiān)督功能得到充分體現(xiàn)。

2）是要對崗位進(jìn)行合理的配置，對內(nèi)部體制進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)整。使相關(guān)人員的權(quán)責(zé)更加明晰，最大程度削減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、完善企業(yè)資金管理體系

1）加強(qiáng)對資金籌集的管理。企業(yè)作為籌資的主體，應(yīng)當(dāng)對資金的籌集有著系統(tǒng)科學(xué)的管理和掌控。在籌資過程中不僅要考慮到預(yù)期的籌資數(shù)量和渠道還要考慮到籌資結(jié)構(gòu)的安排。要從縣級供電企業(yè)的全局觀念出發(fā)，樹立集體籌資意識，建立合理的控制籌資結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2）增強(qiáng)對企業(yè)流動資金的管理。加強(qiáng)對流動資金的控制和管理，加強(qiáng)資金回籠，發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部的資金潛力，努力提高資金利用率和降低企業(yè)的內(nèi)部消耗，是我國縣級供電企業(yè)資金管理的當(dāng)務(wù)之急。要積極回籠應(yīng)收資金，提高資金的周轉(zhuǎn)率；同時要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部情況，努力降低電費(fèi)、存貨、工程資金的占用等，提高資金的利用率。

五、結(jié)束語

總之，供電企業(yè)想要達(dá)成自身的目標(biāo)，就必須利用企業(yè)內(nèi)部全面規(guī)范的管理工作來對企業(yè)自身進(jìn)行強(qiáng)化，并且要將資金管理與其他各項(xiàng)管理工作進(jìn)行有效的融合，在資金管理的實(shí)踐工作過程中，融合以財(cái)政為導(dǎo)向的控制以及約束與激勵為導(dǎo)向的控制，使其協(xié)同作用，服務(wù)于供電企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。