加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)管理水平

徐長良

中國重汽集團濟南動力有限公司鑄鍛中心

加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)管理水平

徐長良

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財務(wù)工作是一個公司最重要的管理工作之一，可以說財務(wù)是公司的核心，是心臟。財務(wù)管理部門作為一個公司重要的職能部門，必須強化責任意識，提高服務(wù)意識、工作效率和工作質(zhì)量，全體會計人員都要有大局意識，我們要不斷的對我們的財務(wù)工作質(zhì)量進行全面檢查、認真總結(jié)和梳理，對實際工作中存在的問題必須進行深入剖析，找準存在的風險和問題，制定方法措施，切實提高財務(wù)工作質(zhì)量和財務(wù)管理工作水平。

財務(wù)；基礎(chǔ)工作；管理水平

1　當前財務(wù)工作普遍存在的問題

1.1財務(wù)監(jiān)督職能弱化，一是財務(wù)人員自身在日常工作中往往只注重核算而忽視了會計的監(jiān)督職能；二是不愿得罪人，怕得罪人，看到有公司領(lǐng)導(dǎo)的簽字，就弱化了跟蹤復(fù)核關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)本身的合規(guī)性；三是公司其他部門和業(yè)務(wù)人員缺乏理解支持，把財務(wù)人員履行監(jiān)督職能看成是為難經(jīng)辦人員，甚至認為是財務(wù)超出了部門職責，手伸得太長，管得太寬。

1.2財務(wù)人員構(gòu)成不合理，正規(guī)高校畢業(yè)生太少，有些會計人員身體狀況不好，經(jīng)常生病，家庭負擔重，這些都在一定程度上影響了工作效率。

1.3會計業(yè)務(wù)水平有待進一步提高，隨著一個公司的不斷發(fā)展壯大，財務(wù)工作量較以前明顯增加，同時為不斷提高財務(wù)核算水平，會計核算要越做越細，核算的準確性要越來越高，如不盡快提高業(yè)務(wù)水平將很難適應(yīng)公司的快速發(fā)展。

1.4成本核算不夠細致和準確。成本核算作為一個公司財務(wù)工作的核心內(nèi)容之一，入對成本不能進行正確核算，就會嚴重影響會計信息質(zhì)量。

1.5對會計報表數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)合理性關(guān)注不夠。隨著公司業(yè)務(wù)的越做越大，全面的查賬工作已經(jīng)不可能了，稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)向分析會計報表的結(jié)構(gòu)，比如管理費用和銷售費用發(fā)生額變動中，個別項目成本的高低變化，都有可能引起稅務(wù)機關(guān)的高度重視。涉稅業(yè)務(wù)的籌劃管理也應(yīng)該適應(yīng)形勢，多關(guān)注會計報表之間的勾稽關(guān)系及合理性。

1.6前瞻性不足。例如涉稅事項一旦發(fā)生，基本上納稅義務(wù)就確定了，由于對發(fā)生的涉稅事項沒有事先有效安排，即使是事后彌補，也很難有妥善的處理方式。

1.7原始單據(jù)和憑證取得的不完整、工作不夠細化。比如會務(wù)費的列支，僅憑發(fā)票和合同是不行的，要有進一步的證據(jù)，比如會議日程安排、會議簽到等。

1.8財務(wù)創(chuàng)新工作還有待進一步提升，創(chuàng)新能力不夠，財務(wù)核算僅僅滿足于嚴格按照財務(wù)制度和會計準則的記賬、算賬、報賬的傳統(tǒng)模式是不夠的，應(yīng)當站在全局、服務(wù)整體的高度，促使財務(wù)管理工作有不斷創(chuàng)新的工作思路。

1.9與公司其他相關(guān)部門的有效溝通能力有待提高。例如對于可控費用指標下達、統(tǒng)計和考核方面往往存在溝通不到位的情況，造成相關(guān)部門的抱怨和不配合。

2　全面提高財務(wù)基礎(chǔ)工作的解決方案和工作措施

2.1會計人員要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和財會制度的要求審核各種原始憑證，審核無誤后，及時在財務(wù)核算系統(tǒng)中制作記賬憑證。各會計人員要確保記賬憑證制作正確，因個人原因，數(shù)據(jù)計算和賬務(wù)處理錯誤的，進行嚴格考核；非特殊情況，財務(wù)核算系統(tǒng)中不允許出現(xiàn)作廢憑證，月底結(jié)賬后，如出現(xiàn)作廢憑證，也要進行嚴格考核。

2.2除月末自動轉(zhuǎn)賬憑證外，所有記賬憑證均需附原始憑證，從外部取得的原始憑證要規(guī)范、合法，要素齊全，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容表述清楚；自制原始憑證要有制表日期、制表人，重要的自制原始憑證要有財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理的簽字，記賬憑證后不附原始憑證或原始憑證不齊全、不合規(guī)的，付款憑證后不附票據(jù)復(fù)印件或銀行回單的，進行嚴格考核。

2.3記賬憑證要制作及時，收到的原始憑證要及時傳遞，在個人手中不允許長時間積壓滯留（中上旬不允許超過5天、下旬不允許跨月），會計人員收到付款憑證或費用報銷憑證后，要確保2個工作日內(nèi)審結(jié)完畢，打印記賬憑證后傳出納崗位付款。出納和會計崗位置之間要互相稽核，出納收到記賬憑證后，應(yīng)首先核對原始憑證上記載的數(shù)據(jù)和記賬憑證是否一致，如審核無誤，出納根據(jù)記賬憑證于2個工作日內(nèi)完成付款；如不符應(yīng)退回會計人員，進行數(shù)據(jù)更正。

2.4現(xiàn)金、銀行日記賬手工帳要及時登記，每月20日之前必須將上月賬目登記完畢。年報審計結(jié)束后10日內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)年度帳，輸入電子帳套，按工作要求統(tǒng)一打印、裝訂、保管，未按要求登記完手工帳或打印裝訂帳套的，進行嚴格考核。

2.5總賬會計負責牽頭清理銀行未達賬項，各經(jīng)辦會計要全力配合，不允許出現(xiàn)三個月以上的銀行未達賬項，凡出現(xiàn)三個月以上銀行未達賬項的，要及時上報財務(wù)部經(jīng)理協(xié)調(diào)處置，若出現(xiàn)既未報告、又未調(diào)平情況的，進行嚴格考核。

2.6銀行出納要及時取得銀行對賬單，每月10日前必須完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表的制作，對新增的未達賬項逐項落實原因，向財務(wù)經(jīng)理匯報。

2.7票據(jù)和現(xiàn)金出納在結(jié)賬日進行實物盤點，分別出具票據(jù)和現(xiàn)金盤點表，總賬會計負責監(jiān)盤，必要時財務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤，盤點人和監(jiān)盤人在盤點表上簽字，并將盤點結(jié)果報財務(wù)部經(jīng)理，未按要求進行盤點和出具盤點表的，進行嚴格考核。

3　在做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的前提下，還要做好其他方面的相關(guān)工作

3.1加強會計人員建設(shè)和培訓(xùn)工作，積極引進高校畢業(yè)生，充實財務(wù)隊伍。提前安排好正常財務(wù)工作，積極組織相關(guān)會計人員按時參加公司內(nèi)部組織的各類培訓(xùn)，并適當參加社會上專門針對本公司所從事行業(yè)的會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，進一步提高會計人員的綜合素質(zhì)，使之成為能夠獨當一面的綜合性人才，為公司的發(fā)展做好財務(wù)人員儲備工作。

3.2加強對外交流，通過各種資源，打通渠道，向行業(yè)標桿企業(yè)學習，學習標桿企業(yè)的財務(wù)工作都是怎么做的，學習他們的先進經(jīng)驗，拓寬財務(wù)工作思路，拉近和標桿企業(yè)的距離。

3.3加強會計基礎(chǔ)管理工作，進一步提高會計核算質(zhì)量，按規(guī)定確認銷售收入，并配比結(jié)轉(zhuǎn)成本，確保會計數(shù)據(jù)和財務(wù)成果經(jīng)得起審計、稅務(wù)機關(guān)檢查。

3.4強化資金預(yù)算管理。要嚴格執(zhí)行“先預(yù)算后支付”的預(yù)算辦法、加強對資金計劃執(zhí)行情況的檢查分析，對于出現(xiàn)的偏差要找準原因，提高資金計劃的準確性和資金使用效率。

3.5充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算監(jiān)督職能，確保各項費用成本支出都在預(yù)算范圍之內(nèi)，尤其是重點監(jiān)控業(yè)務(wù)招待費、交通費等支出，嚴格經(jīng)營性資產(chǎn)的購置、使用、下場移交等管理環(huán)節(jié)的管控，確保大額資產(chǎn)的安全完整。對超預(yù)算的支出要嚴格審核，由相關(guān)部門提出申請報告，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字比準的，才予支付，否則一律拒絕付款，確保預(yù)算工作的嚴肅性，切實提高公司經(jīng)濟效益。

3.6嚴格經(jīng)濟責任考核，全面提升工作質(zhì)量，規(guī)避財務(wù)審計風險和涉稅風險，進一步加強責任管理，提升責任心。

3.7認真做好稅賦籌劃工作，嚴格高度關(guān)注各類稅金繳納的合規(guī)性，重點努力做好涉稅業(yè)務(wù)過程資料的完備工作，必要時聘請社會稅務(wù)咨詢中介機構(gòu)，幫助公司做好涉稅負擔重大的業(yè)務(wù)。

財務(wù)工作一定嚴格按照公司的各項要求，加強基礎(chǔ)工作管理，堅決杜絕財務(wù)工作質(zhì)量安全隱患，做出具有前瞻性的預(yù)判，針對財務(wù)工作中所暴露出現(xiàn)的問題及時總結(jié)，在制度、機制上加以完善，全面提升財務(wù)管理水平，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升保駕護航。

徐長良（1978.8～），男，職業(yè)：會計師。