商品流通企業如何更有效的管理現金流

侯平平

云南師范大學泛亞商學院

商品流通企業如何更有效的管理現金流

侯平平

云南師范大學泛亞商學院

在企業財務管理中，現金流所擔任的角色無比的重要。如果把企業比喻成一條索道，那現金流在所擔任的角色就像這條索道的鋼絲繩。如果鋼絲繩斷裂那么這個索道線路上的設備就無法正常運轉，甚至崩壞。由此可見現金流的重要性。而商品流通企業的三大經營特點就更加突出了現金流在商品流通企業中的重要性，現實生活中因資金鏈斷裂，現金流問題而破產的企業也是不勝枚舉，而以下本文就是從商品流通企業及現金流的含義，在企業中的重要性等方面入手，主要分析了商品流通企業在財務管理中存在的現金流問題，提出了如何有效的管理現金流的措施等。

商品流通企業； 現金流

目錄

一、商品流通企業中的現金流 ·········································4

(一)商品流通企業的概念及與特征 ·······························4

(二)現金流的含義及在企業中的重要性 ·························4

(1)現金流的含義 ····················································4

(2)現金流在商品流通企業中的重要性 ·························4

(三)商品流通企業在財務管理中存在的現金流問題 ··········4

(1)商品流通企業對現金流管理意識不夠 ······················4

(2)現金流管理中存在著錯誤的融資誤區 ······················5

(3)缺乏戰略指導組織體系不健全 ·······························5

三、有效管理商品流通企業現金流的措施 ··························5

(一)加強現金流管理意識、做好現金規劃 ······················5

(二)加強多元化融資 ·················································5

(三) 建立數據化現金流模式 ········································6

主要參考文獻 ······························································6

一、商品流通企業中的現金流

(一)商品流通企業的概念及與特征

（1）商品流通企業是指那些單獨從事商品流通活動靠商品的進銷差價來彌補各項費用和支出并獲得利潤的企業。

（2）商品流通企業大致有三個特點：一，企業經營活動的內容主要是商品購銷；二，商品資產是企業資產管理的重點，在企業全部資產中占有著比較大的比重；第三，企業營運過程中資金活動的軌跡與其他工業企業不同"。

(二) 現金流的含義及在企業中的重要性

（1） 現金流的含義

企業的現金流主要反映的是企業現金的收支情況，也就是企業在某一段時間內資金的流入、流出情況。

（2）現金流在商品流通企業中的重要性

現金流在企業的日常活動中占據非常重要的地位，尤其對商品流通企業而言，主要的日常活動中現金流的流動很大，如果資金鏈一旦出現斷裂的情況將很大程度上危及到企業的發展帶來一系列的不良影響。因此加強企業現金流的管理對企業的發展有著很重要的意義，主要從以下幾個方面可以表現出來：

第一：商品流通企業的日常活動中的購進、調撥、儲存和銷售等主要經營活動都需要大量的資金進行運轉，而如果企業的負債過多沒有在一個平衡點上則會增加企業的財務危機，因此，一個企業的健康發展就必須平衡企業的資金，使其在一個良好的平衡點上。

第二：有利于管理層更好的對企業進行決策，風險控制。如果商品流通企業出現資金鏈斷裂的情況，那么這個企業的發展將出現很大問題，但是如果日常對現金的流向、收支、周轉速度進行評價測量的話，及時發現企業后續活動中可能發現的資金問題已達到對財務的預警，更有利于企業管理者做出更有效、更利于企業發展的決策。

(三)商品流通企業在財務管理中存在的現金流問題

（1）商品流通企業對現金流管理意識不夠

很多商品流通企業往往都是把重點放在利潤上而忽略了現金流的管理，比如企業沒有加強對應收賬款的管理，致使企業應收賬款的壞賬增加，然而企業的很多活動都需要大量現金流的支持，比如生產、投資等，而企業一旦遇到資金鏈的斷裂將會給企業及所有者帶來很大的影響。

（2）現金流管理中存在著錯誤的融資誤區

當企業需要大量資金的時候會通過向公眾債權人，第三方等大量籌集資金，但是如果企業缺少對現金財務的科學管理導致應收賬款、應付賬款沒能及時有效的流通，而導致企業進入錯誤融資誤區主要是要么高估的成本資金，要么低估企業的成本資金從而錯誤估計了企業本身的償還能力。

（3）缺乏戰略指導組織體系不健全

企業缺乏對現金流的嚴格控制和預測及監控，而且缺少科學有序的動態管理，往往會掩蓋掉很多問題以至于管理者可能不能很好的掌握企業資金的流動去向，從而影響企業資源的合理配置，對企業日常經營活動造成不良影響。

三、有效管理商品流通企業現金流的措施

(一)加強現金流管理意識、做好現金規劃

商品流通企業在發展的過程中規劃很重要，對企業現金流的規劃不但能為管理者在決策問題上提供一些客觀上的幫助，而且對企業的財務預警和風險控制也起到一定的作用。因此必須加強現金流的管理意識， 做好現金規劃，縮短現金周轉期；現金周轉主要包括應收賬款周轉期，應付賬款周轉期和存貨周轉期；因此縮短現金周轉期可以從 縮短應收賬款周轉期、延長應收賬款周轉期和縮短存貨周轉期三個方面入手。存貨作為商現金品流通企業的重要資產，占據著大量的資金，而存貨周轉周期也短，現金流動越快，存貨周轉周期越長，現金流動越慢。因此加強對資金的利用就必須在最大程度上合理利用存貨。

(二)加強多元化融資

正確的融資決策能為企業帶來巨大的效益，因此企業的融資要有著超前的可預見性，根據自身情況選擇融投資的渠道、方法和規模，要以盡可能低的成本來調節企業可支配的現金流量，提升企業投資變現能力。

(三)建立數據化現金流模式

隨著電子技術的發展，現代企業財務管理也隨著技術的發展不斷進步。為了適應經濟的高速發展，企業也應該加強更新現代財務管理方式，利用現代化手段為現金流管理提供方便，節約成本。

綜上所述，商品流通企業在財務管理工作中一定要注重現金流的管理。提高財務管理水平，為企業創造更多的價值。

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［8］謝勇成.論如何加強商品流通企業存貨管理［J］.中國鄉鎮企業會計.2011（3）

侯平平（1992-）女，漢族，河南周口人，云南師范大學泛亞商學院，2015級研究生，會計專碩。