關于集團總部加強子公司資金管控方面的思考

李學貴

玉溪匯勵會計師事務所有限公司

關于集團總部加強子公司資金管控方面的思考

李學貴

玉溪匯勵會計師事務所有限公司

現代企業發展過程中，出現了比較高級的組織形式即為企業集團。這種組織形式在企業中應用的頻率較高，并且類型多變，因此該形式的應用可以更好的適應世界經濟發展形式，更好的應對經濟全球化的挑戰。若想使集團更好的發展，需要對子公司資金方面加強管控，本文將就相關內容進行分析研究，以期可以為我國集團的發展以及管理工作提供更多幫助。

集團總部；加強；子公司；資金管控；思考

基于世界經濟形式方面的變化，人們可以發現集團這種組織形式可以更好的應對經濟形式等方面的挑戰，使企業聯盟的競爭力得到明顯提高，基于此，我國已經有越來越多的企業應用集團組織形式進行企業管理，一方面可以促進聯盟企業更好的發展，另一方面可以更好的應對國際市場。在集團組織形式的應用過程中，人們需要對子公司資金管控方面的問題產生重視，并對管控模式等方面進行分析，從而促進集團內部的整體發展。

一、加強資金管理控制的方法

(一)對業務方面工作加強管理

第一，集團總部需要對資金方面的管理工作進行統一，具體來講可以通過資金結算的集中處理及結算中心的創建實現集團總部以及子公司方面資金管理工作的統一；對賬戶方面進行統一化的處理，集團總部賬戶之下，子公司在賬戶額度等方面會受到一定的制約，這種統一化的資金管理方法可以將大量的資金進行匯集，對企業周轉等方面具有較多積極作用，并且能夠利用理財能手段對其進行最大限度的利用，通過增值的方法使集團獲取更多利益。

第二，集團總部需要對投資的管理工作進行統一：首先，集團總部可以完成資金、財務方面相關戰略的制定工作。其次，集團總部需要要求子公司對總部制定的戰略進行執行落實。最后，對于監督、審批以及投資方面的流程、制度等需要交由集團總部進行制定，并且在進行投資管理的過程中需要對每個投資活動進行管控，對子公司資產等方面發展情況需要進行嚴格的檢查和審核，以便于集團可以在第一時間對資產方面存在的問題進行處理，為集團減少經濟損失。

(二)對組織方面內容加強管理

第一，對風險管控及審計方面的相關系統進行升級。對于集團而言，若想推動經營管理工作可以更好的完成，為集團發展做出更多貢獻，需要對審計工作產生提高重視程度，從而使集團總部可以更好的對子公司及集團整體進行管理和控制；對審計系統進行創建時，需要將董事會當作核心，并做好核心外部的管理工作；對于審計規劃方面的制定工作需要更加謹慎，并且需要做好相關人力資源管理工作，董事會可以對審計部門進行調度和指揮，并且對審計部門工作的開展進行嚴格的監管；對風險控制的相關機制進行完善升級，做好融資、集團財務等方面的監管工作，再通過風險報告等方式對項目中存在的風險對上級進行說明，最終便可以通過一定的手段、科學的方案等對風險進行控制，使集團可以更加從容的應對各類風險。

第二，加強對財務人員的管理。集團總部對子公司進行資金方面的管控時，需要對人員方面的管理控制工作產生重視，從而使管控系統可以在集團資金方面管理工作中發揮更多作用，對相應財務制度等內容進行完善。基于此，集團總部可以利用委派制對財務人員進行調配，使總部的財務人員下達到子公司中；集團總部需要通過目標責任制對派遣的財務人員進行約束，避免財務人員出現消極怠工的行為，可以保質保量的完成集團總部下達的財務管理工作指標。經營者不可以對財務人員的工作做過多干涉，財務人員相關工作應直接由集團總部進行下達和監管；對于子公司而言，總部委派的財務人員可以在一定程度上對其進行監督，并有一定的決策權，從而更好的監管財務信息，對信息真實性及準確度進行提高；對委派制需要進行改進調整，并輔之以相應措施（培訓及獎懲一類的制度）對其進行輔助，從而使委派制度被更好的進行落實。除從集團總部進行派遣外也能夠委派普通財務人員，使優秀人才可以發揮更多作用，最終使集團管理控制系統更好的對集團內部進行管理。

(三)對制度層面加強管理

第一，集團總部在對子公司資金方面進行管控時，需要通過會計控制的相關制度對其中的各類行為進行規范約束，因此，為了使子公司可以在總部的控制下更好的進行運營，需要對子公司的管控工作效率進行提升；對于財務部門需要履行的義務相關內容應進行明確，并通過教育培訓等手段對相關工作人員業務水平及職業道德素養方面進行提升，從而使相關工作人員能夠更好的應對自身的本職工作；對于資產管理方面的責任制需要進行完善，并且將相關制度進行更好的實施，使財務管理工作的效率及質量得到明顯改善。

第二，集團總部可以通過預算管理對資金方面加強管控。資金活動在集團內部企業的經營過程中必不可少，如果集團內部的子公司數量較多，集團總部在對各個子公司進行資金方面的管理及控制時便會遇到很多困難，甚至可能出現失控等現象；基于以上方面情況，集團總部及子公司需要對預算制度進行改進，將更多的精力集中與資質優秀、表現出眾的子公司方面，對其投入更多資金幫助其更好的進行建設工作，從而使優秀的子公司可以為集團整體創造更多價值；對于預算方面的工作，集團內的所有子公司均需予以重視，并且將相關工作內容進行細致的研究和總結，從而對高于預算情況出現的原因進行掌握，并且可以利用懲罰等手段對未能完成某部分預算工作的部門及人員等進行懲罰，對于完成預算工作質量較好的部門及個人予以獎勵，總部在其中需要充分發揮其自身作用，為相關工作客觀性及準確度提供保障。

二、對管控模式方面進行研究分析

集團總部需要對子公司資金方面進行管控，在實際的管控工作中存在三種方式，下面對其進行闡述說明：第一，通過集權式的方式進行管控。對其進行進一步的劃分：其一，相對式的集權。通過這種方式對子公司資金方面進行管理和控制時，總部可以制定一定的政策、制度等對子公司活動進行約束，對經營工作進行監督指導；這種方法在很大程度上有利于集團整體發展，為集團經濟收益提供更多保障，同時也可以有效避免權力過度集中造成的負面影響；其二，絕對式的集權。通過該方式對集團進行管理時，這種高度集中的形式可以對管理控制工作速度進行提升，集團總部需要對各項事務進行管控，子公司僅需對其進行配合即可；通常情況下，這種方式適合在總部人數比例較大，子公司不多的情況下使用。第二，通過分權式方式進行管控。總部制定相應規范或政策后，由子公司對自己進行管理負責，集團總部將不對其過多干預，此為絕對分權；而相對分權中則需要總部和子公司協調開展相關工作；第三，相對平衡法。將前兩點提到的方法進行結合與平衡，但是由于此方法實現難度較高，因此很少在企業經營中進行應用，在此便不做過多贅述。

結束語：

綜上所述，人們可以通過多種模式對子公司資金方面工作進行管控，基于此，相關工作人員需要對各種方式的優勢及劣勢進行明確，并且需要對管理模式的結構進行充分的理解和掌握，最終制定出最佳的策略使子公司的資金管控工作得到加強，集團總部能夠通過業務、制度以及組織完成對子公司的管理，從而使子公司的資金被最大限度的合理利用，使總部與子公司獲得更多收益。

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李學貴（1972-），男，彝族，云南新平人，大專學歷，會計師，主要從事審計方面的工作。