關(guān)于完善我國多層次養(yǎng)老保險體系問題探究

史志萍

河北美術(shù)學院

關(guān)于完善我國多層次養(yǎng)老保險體系問題探究

史志萍

河北美術(shù)學院

一、課題的研究背景

我國目前實行的養(yǎng)老保險制度是在計劃經(jīng)濟體制下建立的。它與當時的生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。而隨著市場經(jīng)濟體制的建立，舊的保險體制與新的經(jīng)濟體制之間的矛盾不斷加深，這就要求完善與之要適應(yīng)的多層次養(yǎng)老保險體系。

二、研究的目的和意義

(一)有利于穩(wěn)定職工隊伍，提高職工的工作積極性和創(chuàng)造性，發(fā)展企業(yè)生產(chǎn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，進而提高的國家的生產(chǎn)力。

(二)基本養(yǎng)老保險體系的穩(wěn)定，使企業(yè)補充養(yǎng)老保險得到重視，個人儲蓄性養(yǎng)老保險不斷強化，可以認為中國的多次養(yǎng)老保險市場的建立及完善，對于減輕政府負擔，促進中國資本市場的發(fā)展，加速企業(yè)人力資源的戰(zhàn)略發(fā)展和改善勞動關(guān)系，提高退休人員的生活水平，促進中國保險行業(yè)規(guī)范，增強中國在國際市場中的競爭力等方面都具有十分重要的戰(zhàn)略意義。

(三)增強職工的自我保障意識和參與社保的主動性，使職工退出工作崗位后可以依然可以提高生活質(zhì)量。

(四)減輕國家基本養(yǎng)老保險負擔，適應(yīng)不同企業(yè)的需要，滿足職工不同層次，不同水準的多種保障需求，使養(yǎng)老保險制度更好地起到保障生活和安定社會的作用。

三、研究內(nèi)容

多層次養(yǎng)老保險制度即由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度，它包括了3個層次：1.基本養(yǎng)老保險。其來源是國家、企業(yè)、職工個人3方面，其中國家通過免稅政策和財政補貼方式承擔養(yǎng)老保險基金，企業(yè)以稅前工資總額按一定比例提取基金的方式承擔，個人從工資收入中按一定比例繳納養(yǎng)老保險基金。2.企業(yè)補充養(yǎng)老保險。它隨企業(yè)自身經(jīng)濟效益的波動而波動，其主要來自職工獎勵基金、職工福利基金等項目。建立補充養(yǎng)老保險，可以促進職工與企業(yè)的團結(jié)，共同促進企業(yè)發(fā)展提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。3.個人儲蓄性養(yǎng)老保險。即以個人自愿為原則，由職工個人根據(jù)自己經(jīng)濟收人情況，定期向社會保險事業(yè)管理機構(gòu)繳納一定的養(yǎng)老保險基金，或者向某些保險公司購買人身保險來完成。隨著我國社會人口老齡化的加劇，尚不完善的多層次養(yǎng)老保險體系的問題逐漸顯露，給經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定帶來了一定影響，因此進一步完善我國多層次養(yǎng)老保險制度是一項非常重要和緊迫的任務(wù)。

隨著我國各項改革的深化，以養(yǎng)老保險為核心的社保體系必將日益完善。與之相適應(yīng)的養(yǎng)老金會計也應(yīng)盡快建立和健全。

目前，第一層次基本養(yǎng)老保險只能維持退休人員的基本生活，其保障水平僅略高于社會救濟水平，完全不能滿足廣大人民的養(yǎng)老需求，況且，基本養(yǎng)老保險還存在空賬化運行、巨額收支缺口、保障程度和實際替代率低等問題，更加劇了其對抗人口老齡化危機的壓力；第二層次的企業(yè)年金制度又剛剛起步，僅有極少數(shù)企業(yè)職工能享受這一福利，現(xiàn)階段的企業(yè)年金制度還不足以成為第一層次基本養(yǎng)老保險制度的有力補充；第三層次的個人儲蓄性養(yǎng)老保險又缺乏相關(guān)的政策和稅收優(yōu)惠，沒有一種統(tǒng)一的制度安排。然而，我國人口老齡化對養(yǎng)老保險體系的壓力日趨嚴重，如果僅靠基本養(yǎng)老保險無法充分保障勞動者的退休生活，勢必影響社會的穩(wěn)定與和諧。因此，養(yǎng)老的經(jīng)濟來源必須多元化，而完善多層次的養(yǎng)老保險體系則是實現(xiàn)養(yǎng)老經(jīng)濟來源多元化的途徑。在這種情況下，既能夠集儲蓄與保險于一身，又能夠集宏觀干預(yù)和微觀決策于一身的“個人儲蓄退休賬戶”，就成為一種比較新穎和可供選擇的辦法。

養(yǎng)老保險涉及千家萬戶，要排除社會成員的后顧之憂，必須盡快建立起新型的養(yǎng)老保險制度。盡管我國與西方國家的社會制度不同，經(jīng)濟發(fā)展程度不同，消費結(jié)構(gòu)、消費水平不同，但在社會保障體制的建立中仍有很多相同之處可循，及時借鑒他們成功的作法和經(jīng)驗，吸取存在的問題和教訓，對于我國養(yǎng)老保險制度的建設(shè)將起到有益的影響。

(一)建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的新體制

從對以上國外養(yǎng)老保險制度的介紹中可以看到，新加坡所實施的正是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險制度。它在積累模式的基礎(chǔ)上，引入了個人賬戶儲存基金制的機理，既具有激勵機制和監(jiān)督機制，又保留了社會統(tǒng)籌經(jīng)濟的特點，是傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制度轉(zhuǎn)變的理想模式，也是養(yǎng)老保險的基本方向。根據(jù)現(xiàn)實情況我國應(yīng)采取分步走的戰(zhàn)略。多年以來的低工資使已退休或即將退休的老人的個人賬戶上沒有積累，必須由社會來提供養(yǎng)老保障，而年輕一代的養(yǎng)老保險由個人賬戶上的積累資金解決。這樣經(jīng)過幾代人的努力，國家會逐步擺脫重擔。到那時實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的新體制，使全體社會成員的福利待遇提高。

(二)開辟籌集養(yǎng)老保險基金的新渠道

目前的養(yǎng)老保險基金基本是由國家提供的。新的養(yǎng)老保險制度將加大企業(yè)與個人保險基金繳納的分量，擺脫沉重的財政負擔。首先從企業(yè)的利潤總額中提取，這將是養(yǎng)老保險基金的最主要的來源渠道?，F(xiàn)在國有企業(yè)提取的社會保險基金占工資總額的25%左右，對于非國有經(jīng)濟組織也應(yīng)按同樣的或稍低標準強制提取。其次由個人從工資中繳納，從工資的3%起步，每兩年增加一個百分點，到十年后就大約達到工資的10%左右。同時對于個人繳納養(yǎng)老保險部分的工資，可以借鑒加拿大在個人所得稅方面給予一定優(yōu)惠，刺激個人儲蓄性養(yǎng)老保險。最后由國家財政收入中給予一定的補貼，由于已退休或即將退休的老人在職時沒有提取養(yǎng)老基金，增值全部以利潤的形式上繳了財政，因此從國有資產(chǎn)增值中提取一部分也是理所應(yīng)當?shù)摹?/p>

(三)強化自保意識，加強法制建設(shè)

隨著養(yǎng)老保險體制改革的深化，自己攢錢養(yǎng)老是必然趨勢。要想年老時過得更好，必須在在職時勤奮工作。這能有效地抑制高福利引起的懶漢現(xiàn)象，對于提高社會生產(chǎn)力、鼓勵人們自覺勞動是積極的。在思想宣傳的同時，還必須加強法制建設(shè)，以稅法的形式將資金來源渠道固定下來，在執(zhí)行時方可做到有法可依、有章可循、保證社會保障體制改革的順利進行。

就中國的國情而言，通過單一的養(yǎng)老保險制度來解決人們的養(yǎng)老問題是不現(xiàn)實的，必須建立起多層次，多類型的養(yǎng)老保險體系，因此，完善我國多層次養(yǎng)老保險體系是勢在必行的！

2016年河北省人力資源社會保障科研合作課題，課題編號：JRSHZ-2016-02018，課題名稱：關(guān)于完善我國多層次養(yǎng)老保險體系問題探究。

史志萍，性別：女，出生年月：1982年3月，民族：漢族，籍貫：保定，學士學位，職稱：講師，研究方向：人力資源管理。