科研項目經(jīng)費結(jié)余存在的問題及對策研究*

胡永鈞，曾小霞，徐　珊

（甘肅省地震局中國地震局蘭州地震研究所，甘肅蘭州730000）

科研項目經(jīng)費結(jié)余存在的問題及對策研究*

胡永鈞，曾小霞，徐珊

（甘肅省地震局中國地震局蘭州地震研究所，甘肅蘭州730000）

科研項目在驗收完成后，對應的項目經(jīng)費有時無法同步列支完成，這些結(jié)余經(jīng)費因為政策調(diào)控、資金管理制度不健全或是科技人員的主觀意愿，或多或少會留下一部分。本論述就目前普遍存在的科研經(jīng)費結(jié)余問題，分析這些結(jié)余經(jīng)費產(chǎn)生的主客觀因素，嘗試就簡化預算調(diào)整，促進信用管理機制，加強資金使用監(jiān)管，并對科研項目經(jīng)費結(jié)余處理提出意見和建議。

科研管理；經(jīng)費結(jié)余；財政撥款

DOI10.3969/j.issn.1672-6375.2016.10.023

科研項目經(jīng)費泛指各種用于發(fā)展科學技術(shù)事業(yè)而支出的費用。隨著社會的進步和科技的發(fā)展，政府、企業(yè)和外資等對研究和實驗發(fā)展（R&D）的投資越來越多，2014年我國R&D經(jīng)費總量為13015.6億元，其中政府財政投入的資金達到2635.6億元，占全部R&D經(jīng)費的20.25%；企業(yè)投入的資金為9813億元，占全部R&D經(jīng)費75.42%；國外和其他資金563.5億元，占到總經(jīng)費的4.33%。（數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局、科學技術(shù)部《中國科技統(tǒng)計年鑒2015》）

科研項目經(jīng)費結(jié)余是指在經(jīng)費預算年度內(nèi)，沒有列支完而剩余的資金，也就是說計劃內(nèi)該花的錢沒有花完，節(jié)省下的資金。譬如，根據(jù)科技日報報道，“十一五”國家科技支撐計劃“中國高速列車關鍵技術(shù)研究及裝備研制”重大項目，歷時6年，合計共有10個課題，經(jīng)費投入10億元，在2014年6月正式通過國家組織驗收后，結(jié)余資金1800萬元，結(jié)余率為0.018%。如果以此結(jié)余為版本，加以類算，那么，2014年投入經(jīng)費結(jié)余為2.34億元，固然，這個數(shù)據(jù)只是一個粗略的概算。將這筆資金分配到各個項目承擔單位，可能看起來只是那么不起眼的一筆經(jīng)費，但是匯總起來，可以看出，一年的結(jié)余經(jīng)費確實是一筆很大的資金。

科研經(jīng)費的結(jié)余現(xiàn)象是當前科研管理條件下存在的一種客觀和必然，是我國科技體制改革的一個必然結(jié)果，但是從這種現(xiàn)象的出現(xiàn)可以看出一些存在的問題。從大的方面講，是科技財政資源的合理配置問題；從小的方面講，是科研項目的預算編制問題，經(jīng)費使用中執(zhí)行的問題。這些問題都存在值得商榷的地方。

1　科研項目經(jīng)費結(jié)余的原因

科研項目經(jīng)費的結(jié)余一般以這樣三種形式存在：一是科研項目已經(jīng)驗收結(jié)題而經(jīng)費尚未完全列支，這種留存方式占據(jù)著絕對多數(shù)；二是因為國家政策或是其他原因?qū)е略擁椖恐型救∠?jīng)費依然在承擔單位留存；還有經(jīng)費下?lián)芎螅椖控撠熑艘驗槟撤N緣由離開該研究機構(gòu)，而將經(jīng)費留給該機構(gòu)的經(jīng)費結(jié)余。

科研項目經(jīng)費結(jié)余的形成情況，既有客觀因素造成的事實，又有主觀方面的故意為之，既存在合理，又有因不健全的管理體制因素導致，下面就分別討論一下科研項目經(jīng)費結(jié)余產(chǎn)生的原因。

1.1相關政策調(diào)控對科研項目經(jīng)費使用的影響

隨著社會的進步和科研項目經(jīng)費的不斷攀升，財政部和科技部對科研經(jīng)費的管理程度也進一步加強，出臺了一系列科研項目管理辦法，加大了科研項目經(jīng)費的預算管控。首先確定了間接經(jīng)費的不能調(diào)整，后又對勞務費、咨詢費、設備費加以限制，這幾項預算一旦確定，一般是不允許有調(diào)整的機會。2014年3月，國務院出臺了《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，嚴格控制會議費、差旅費、國際合作與交流費，項目實施中發(fā)生的三項支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項支出預算總額。財政部還加大了國庫集中支付和招投標制度，項目組想要購買設備，自己聯(lián)系，自己購置、自己報銷的現(xiàn)象已經(jīng)不復存在了。如果需要購置設備，需要提出申請，由國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一競標采購，更是大大限制了項目組隨意支配經(jīng)費的可能，雖然可能采購的設備并非完全符合科研項目組心目中的理想產(chǎn)品，但是在一定程度上降低了采購成本，使得前些年居高不下的設備費大幅度降低。這種因為國家政策和加強漏洞管理所造成的科研項目經(jīng)費結(jié)余是客觀事實，是合情合理的。

1.2相互平行的管理體制給予了科研項目在申請過程中的漏洞

科研項目組在申請項目課題時，項目資金撥付部門沒有很好的溝通平臺，這種相互平行的管理體制，便給了某些項目申請者可乘之機。同一個項目，多頭申請，多頭申報，在本系統(tǒng)內(nèi)申報，又在其他的機構(gòu)再申報一次，而管理部門又沒有可供查詢的平臺對此加以限制，相當于一個課題有了雙份的經(jīng)費支持。對于比較熱門流行的研究項目，國家層面、省上層面的科技投資和管理單位也都愿意投入經(jīng)費予以支持，大家都愿意錦上添花，這種結(jié)果就是變相地導致了經(jīng)費的重復使用，甚至有些項目是預算經(jīng)費年年有計劃安排，年年有錢都花不完，或是根本不花錢。甚至有些項目負責人故意夸大項目預算，小項目大預算，加大預算總量，這種情形的出現(xiàn)必然導致了科研項目經(jīng)費的結(jié)余。

1.3科技人員和財務人員的專業(yè)知識和信息的缺乏

科研項目的進展和預算執(zhí)行是一個有機的整體，預算的實施最終是要落實到執(zhí)行方面。目前的實際情況是，在科研項目申報開始階段，通常財務人員并不參與項目的申請工作，計劃的編制，研究時間跨度，需要購置的設備、耗材以及合作事宜等，都是技人員一手運作。而這些材料價格預算，科技人員沒有時間，也不可能到市場去一一落實，合作資金的撥付也都存在著很大的浮動，為使得項目如期進行，不致于在后期的研究過程中再申請資金支持，這使得科技人員自然而然地增大了預算的安排。在實際資金支付階段，財務人員會嚴格按照財政部、科技部相關的財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，按照預算的批復進行經(jīng)費支出，市場的價值便會體現(xiàn)出來，甚至在預算當中，有些科目預算編制的不平衡，有的偏高，有些偏低，低的科目無法列支，高的科目又不能挪用，再申請預算調(diào)整，時間又不允許，這樣一來，經(jīng)費的結(jié)余便是無法避免的。

1.4科研經(jīng)費撥付延遲，導致研究過程降低成本

眾所周知，我國現(xiàn)行的科研經(jīng)費撥付體制下，從項目獲得批示，到經(jīng)費撥付到承擔單位，再到科技人員開始能使用，一般要延遲一兩月，甚至半年之久。那么在項目申請之初，所設定的的研究日程是無法變更對應延長，這樣推算，相應地縮短了研究項目的周期，只能壓縮野外的考察時間，降低實驗的次數(shù)，縮短數(shù)據(jù)的驗證等方面找回平衡，相當于變相地降低了項目成本，甚至有些合作項目，也為此耽擱，科研項目經(jīng)費很當然地就結(jié)余下來。

1.5科研項目的研究成本需要重新斟酌

在科研經(jīng)費使用中，大家爭議較多的可能就是勞務費用的問題，在預算科目中，能用來列支人員經(jīng)費科目是勞務費和專家咨詢費。勞務費是指在課題研究開發(fā)過程中，支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員和課題組臨時聘用人員的勞務性費用；專家咨詢費是指在課題開發(fā)過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。勞務費不得支付給課題組以外的人員，也不能夠支付給課題組正式編制人員加班、誤餐補助等，專家咨詢費不能支付管理人員和課題組參加人員。這樣算來，在科研經(jīng)費中就沒有為正式在編人員可以列支的勞務經(jīng)費科目，科技人員的勞動投入得不到體現(xiàn)。按照相關規(guī)定，國家層面的自然基金項目勞務費可占總資助經(jīng)費的15%，重點、重大項目及各類專項勞務費可占10%，經(jīng)費比例不算低，可是工作在第一線的科技人員卻是無法領取，不但降低了科技人員的積極性，也使得勞務費和專家費的列支有結(jié)余。

2　完善科研項目經(jīng)費結(jié)余管理的幾點建議

2.1增加預算調(diào)整的靈活度，簡化經(jīng)費調(diào)整審批程序

實際上，所有的經(jīng)費都不太可能嚴格按照預算計劃完成，因為研究過程是一邊研究，一邊調(diào)整進行的，調(diào)整預算是必須，可以說是無法避免的現(xiàn)象。俗話說：計劃快不如變化快，再周密的計劃，當遇到變化情形時也難保證以不變應萬變，總要作出相應的調(diào)整才行。嚴格意義上講，預算有調(diào)整是正常的，無需調(diào)整就太理想化了。然則在項目經(jīng)費調(diào)整過程中，需要項目組提出來，注明調(diào)整原因，再層層上報，層層審批，等批復下來之后，時間也消耗的差不多了，經(jīng)費已經(jīng)無法開支了。所以，應該適當放寬預算調(diào)整審批程序，在預算調(diào)整審批過程中簡化手續(xù)，縮短時間，通過預算調(diào)整，使經(jīng)費支出與預算相統(tǒng)一，能夠真實反映科研成本，使得那些不便于開支的資金調(diào)整到可以開支的列支項目上，這樣便可以減少科研項目經(jīng)費結(jié)余的現(xiàn)象。

2.2加強制度建設，構(gòu)建長效機制

科研項目和經(jīng)費管理十分復雜，在提供管理、監(jiān)督和服務的同時，要制定好的制度，并構(gòu)建長效機制，確實能將科研項目經(jīng)費發(fā)揮到最大效益。建議實施信用管理體制，科研項目人員在經(jīng)費列支中，強制使用信用公務卡制度。公務卡消費的資金范圍可包含差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用。公務卡的使用不但提高經(jīng)費使用的透明度，而且財政財務部門還可以有效監(jiān)控支付的真實性和規(guī)范性，能有效掌握資金流向，有利于減少和控制不合法、不合理的資金支出。對科研項目承擔單位、中介機構(gòu)、評審專家進行信用評級，依據(jù)信用評級進行分類，實施獎優(yōu)懲劣，敦促各單位加強對資金的監(jiān)管。執(zhí)行信息公開制度，科研單位管理機構(gòu)和財務機構(gòu)要定期公示科研項目的申請和進展情況，將立項信息、經(jīng)費支出明細、結(jié)題驗收結(jié)果公示，接收大家監(jiān)督，增加督管渠道，可以避免立項的重復申請，經(jīng)費的不合理使用，相應地促進科研項目的健康發(fā)展。

2.3對科研成果驗收的標準進行改革

科研項目的初衷和目的，是鼓勵科研技術(shù)人員在科研、技術(shù)上有所突破和發(fā)展，更好地為社會服務。科研的目的性很明確，就是要理論研究有一個較為明顯的進步，技術(shù)研發(fā)有一個明顯的創(chuàng)新。目前絕大多數(shù)的研究和實驗發(fā)展都能取得較為顯著的成績，但也有些研究項目并不盡人意。有些項目課題發(fā)表了幾篇論文，編制一份結(jié)題報告，在項目驗收時，請幾位熟識的同行進行評審，寫個驗收報告便可結(jié)題通過。這樣的結(jié)果，會將科研項目經(jīng)費變了性質(zhì)，認為是額外的補助，作為很不嚴肅的事情來對待，喪失了科研項目的出發(fā)點和本來的目的。所以，對科研項目的研究過程，不建議過多地深究，而對科研結(jié)果應當有很嚴格的驗收程序，看是否確實提升了技術(shù)水平，促進了研究的進展。這樣一來，項目承擔單位可以自主地支配自己的經(jīng)費，最終拿出令人滿意的研究成果即可。還應當對評審專家嚴格要求，建立專家信息庫，每次項目驗收時，在數(shù)據(jù)庫中隨機抽取專家人員，對項目進行驗收，確保研究成果的科學、嚴謹和真實性。

2.4留給科研項目承擔單位一定限額的結(jié)余經(jīng)費

目前科研項目在通過驗收后，結(jié)余經(jīng)費是回收原渠道，按照財政部關于結(jié)余資金管理的有關規(guī)定，中央部門全部統(tǒng)籌用于編制以后年度部門預算。其實，在當前經(jīng)費預算管理還不完善的情況下，應當允許項目承擔單位保留少部分結(jié)余經(jīng)費作為科研事業(yè)發(fā)展基金。這部分資金可用于科研項目后續(xù)工作、新項目申報前期的支出。當然，結(jié)余經(jīng)費的留存應當與項目驗收和評價相互銜接，項目完成了預定的目標，通過了驗收，并且承擔單位信用評價好，可以將科研項目經(jīng)費留給承擔單位，相反的，項目沒有完成預定目標，制度不健全，項目資金管理有問題，應當將該經(jīng)費收回。結(jié)余經(jīng)費留給承擔單位，也不是無限期地使用，應當明確一個期限，譬如，要求兩年之內(nèi)將該經(jīng)費使用完畢，要實實在在用到研究和技術(shù)創(chuàng)新上，而不是用到其他地方，兩年之內(nèi)還沒有將這筆結(jié)余經(jīng)費使用完，再回收財政重新編制。經(jīng)費的結(jié)余有一個明確的歸屬，可以讓科技人員擺脫了經(jīng)費須完全列支的壓力，可以安心做好自己的科研，也不必為下一步的科研而考慮經(jīng)費來源問題。這樣的處理結(jié)果肯定能夠促進科技人員的工作積極性，在科研的道路上更好地發(fā)展。

3　結(jié)束語

科研項目的經(jīng)費結(jié)余現(xiàn)象，不應當存在，更不應當提倡鼓勵，但是經(jīng)費結(jié)余又是實際工作中無法回避的現(xiàn)實，那么剩余的科研項目經(jīng)費就應當有一個合情合理的解決方法。本論述建議在科研項目研究過程簡化預算調(diào)整程序，對科研項目經(jīng)費監(jiān)管構(gòu)建長效機制，對科研項目驗收標準適當改革，研究項目驗收結(jié)束后，不將剩余的課題經(jīng)費回收再分配，而是要留給課題組承擔單位使用，能夠給科研承擔單位下一步的科研提供了部分資金支持。要做的工作僅僅是建立一個專門的經(jīng)費存儲庫，并建立詳細的檔案，對經(jīng)費加以實時監(jiān)控，便不會使得科研項目經(jīng)費流失或是浪費，還能將科研經(jīng)費發(fā)揮最大作用，促進了科技的快速發(fā)展。

［1］萬麗華．科研經(jīng)費腐敗風險防范的四個論題辯證解析［J］．科學管理研究，2015（18）：32－36.

［2］連燕華．科研經(jīng)費結(jié)余現(xiàn)象與科技資源配置分析［J］．科學學與科學技術(shù)管理，2002（8）：21－22.

［3］阿儒涵．我國科研項目成本管理的問題及成因分析［J］．科學學與科學技術(shù)管理，2014（2）：21-27.

［4］劉美．高校科研項目經(jīng)費管理問題分析與對策研究基于經(jīng)費預算執(zhí)行與控制視角［J］．科技管理研究，2013（15）：93－97.

［5］鄭敏.地質(zhì)調(diào)查項目經(jīng)費監(jiān)督管理制度建設設想［J］．煤炭經(jīng)濟研究，2010（9）：55-58.

［6］高瑞平.科研管理中的若干問題思考［J］.合肥學院學報（自然科學版），2004（1）：31-34.

［7］魏長升.淺談科研項目結(jié)余資金的管理［J］．科技管理研究，2010（23）：215-217.

G644

A

2016-8-6

甘肅省地震局地震科技發(fā)展基金項目（項目編號2015003-9）。

胡永鈞（1976-），男，漢族，山東曲阜人，碩士，工程師，主要從事財務管理方面工作。