淺議中小型水力發電企業內部控制審計

·鄧麗芝

淺議中小型水力發電企業內部控制審計

·鄧麗芝

企業內部控制審計，是內部審計部門對企業自身所構建的內部控制體系有效性的檢查和評價活動。其目的是確保內部控制制度能持續有效運行，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。筆者結合內部審計工作實踐，針對中小型水力發電企業內部控制審計工作發現的一些問題，分析原因，提出進一步做好企業內部控制審計工作的建議。

水力發電企業是我國綠色能源建設中一支不可或缺的力量。在與日俱增的資源枯缺、環境污染問題面前，如何充分利用水能資源進行安全發電生產，提質增效，促進企業實現發展戰略是水力發電企業的首要任務。其任務的實現，不但要充分挖掘企業內部潛力，同時更需要加強內部控制的制度建設與管理工作。內部控制是由決策層、管理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。它包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五大要素，其目的是提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展。

一、中小型水力發電企業內部控制管理現狀

《企業內部控制基本規范》《企業內部控制配套指引》等規定頒布實施以來，我國各規模水力發電企業圍繞“內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督”等五大要素，普遍結合自身實際，從組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、工程項目、財務報告、預算及合同管理、內部信息傳遞等方面，在企業內部基本建立了內部控制制度。……