資金預算角度談施工企業財務集中管理

周劍虹

（中建三局集團有限公司湖北 武漢 430000）

資金預算角度談施工企業財務集中管理

周劍虹

（中建三局集團有限公司湖北 武漢 430000）

由于經濟全球化的不斷深入發展，中國的經濟和國際的市場也進一步融合了，這就為我國的施工企業帶來極為嚴峻的挑戰，而這些企業所要面對的社會競爭力也會越來越大。施工企業的財務集中管理指得是企業管理，尤其是集團公司的管控中的重要舉措，它是反映一個企業的各項經濟活動和經營狀況的重要體現。在資金預算的基礎上實現施工企業的財務集中管理是一個企業提高經營效率、預防經營風險，從而在激烈競爭中脫穎而出的重要舉措。然而，就目前看來，我國的施工企業在財務集中管理這方面依舊存在著許多不足。所以本文聯系了施工企業實際的情況，進行了深刻地分析，并對在市場經濟競爭的環境中，怎樣實現資金預算角度下施工企業財務集中的管理提出了具有可行性的建議。

施工企業；資金預算；財務集中；管理措施

引言

一個施工企業所追求的目標一直都是用最小的經濟付出來獲取最大的經濟回報。所以一個企業如果想要發展并壯大，那么就必須擁有龐大的資金來支撐，而且還要在資金預算的管理下做到高效的運作。對預算管理的高度重視，有利于幫助企業整合與利用閑置的資金，從而做到施工企業財務的集中管理。而財物能否集中管理，對一個企業能否長遠發展是有著重要的影響的。所以財務集中管理的有效措施對于一個施工企業有著舉足輕重的意義。

1 資金預算角度下財務集中管理的必要性

在企業的經營管理中，資金是各項經濟活動能夠順利進行的基礎。所以為了能夠提高施工企業的經濟效益，需要強化企業資金預算的管理并實現財務的集中管理。施工企業所承擔的工程往往規模雄厚、工程量大、材料消耗多、施工周期長，所以在施工的過程中，不論是各項成本支出還是間接消耗的數額都是龐大的。面對這樣情況，施工企業管理好資金預算，對各項費用成本進行科學地控制，從而實現財務的集中管理這一目標是非常必要以及重要的。

2 企業財務集中管理工作中的問題分析

2.1 基礎財務工作并不扎實

企業進行數據統計與分析，最終做出決策的基礎的工作就是收集會計的原始憑證，這在整個財務的管理工作中都有著極其重要的地位。因為基礎的財務工作會直接關系到企業后期財務數據的分析，而施工企業的管理部門和施工現場一般距離都是較遠的，特別是一些大型的施工企業，它們在全國各地，甚至是海外都會有工程項目，這種情況下的財務部門是沒有辦法派遣人員前去一一蹲點的，再加上施工時的一些特殊要求，都在一定的程度上給施工企業財務的管理方面帶來了麻煩。而很多企業的施工現場都沒有設置專門的會計的機構或是人員，只能臨時調派一些報賬員前來收集財務資料，而這些報賬員都不具備專業的知識，對票據的真實性與合法性不能做出準確的判斷，就容易收集不合法的票據，這在無形之中就加大了施工企業的成本費用。而如果財務人員對現場的管理情況不熟悉，沒有辦法合理地把握項目的各種開支，就容易產生漏洞，就會導致施工企業需要多付資金從而造成損失。

2.2 資金預算的管理并不科學

收集并整理各種各樣的資料、編制合理的資金預算，就能夠有效地控制施工企業在各個環節上的資金費用。不過，由于施工企業所表現出來的特點還有施工現場可能出現的狀況，在施工企業實際的資金預算管理中往往會缺少相應的措施來保證目標的實現。而在編制預算這一過程中也很難對施工企業的整個資金狀況都進行合理、科學的預期和安排，就會使得企業掌控資金的能力不足，從而影響企業資金運營的情況。除此之外，施工企業往往會有多支隊伍同時在現場施工，再加上搶進度和趕工期等，財務部門就很難準確地對各項費用進行劃分和及時歸集，這樣的話，預算的數據和實際數額對比時就會有較大的差異，沒有辦法真正地落實到實際的施工中，就會使得資金的預算編制成為一種表面形式，并不能真正發揮它的實際作用。

2.3 資金的管理和使用程度較低

施工企業在其承擔的施工項目中所需要的資金通常時間較緊、數量集中，而且施工企業的項目大多比較分散，這就對企業的資金統籌安排帶來了較大的挑戰，再加上企業在資金的管理和調撥上流程比較多，且手續比較繁瑣，容易在一定程度上導致資金的管理滯后，流通緩慢，這些在不同的程度上都會影響企業工程的項目施工進度。除此之外，為了保證不會拖累工程項目的進度，也為了不會為工程項目帶來更多的風險，工程的甲方通常會要求施工方去開設專門的銀行賬戶，做到專款專用，這樣就導致開立的銀行賬戶過多，從而給財務的監督與管理帶來較多的問題，同樣也會使得分散在各賬戶的資金難以整合，這在一定的程度上，就會降低對資金的管理和控制，極易產生風險。

3 財務集中管理的措施

3.1 強化資金的集中管理

有效地整合企業的閑置資金，集中地進行資金的管理，是解決施工企業的資金分散并且利用率較低問題的有效途徑。①需要利用計算機的技術在施工的項目和企業中間建立一個信息化的資金管理的平臺，將施工項目閑置的資金集中起來進行統一的管理。②需要管理與控制工程的項目資金、合理地安排與利用資金、及時地了解資金流動的情況、準確調節資金的流向、加快資金流通的速度，從而提高資金使用的效率。③充分利用各個項目分散的資金，將這些資金統一到企業總部，加快資金運轉的速度，從而減少企業融資的費用，節省資金的使用成本。

3.2 提高預算的管理能力

施工單位能夠合理預算各項資金，對合理分配與管理項目資金有著重要的意義。而預算編制對提高施工企業的經營水平有著極其關鍵的作用。所以要建立施工企業預算控制的體系，從而實現資金的集中管理。①需要將預算的范圍擴大，實現施工企業內部的生產活動與現場的施工的全面預算，從而對企業資金進行整體的、全方位的管理與控制。②要科學地編制預算，綜合發展規劃與施工規模、基本業務、盈利水平、目標等諸多因素的考慮，反復審核與協商論證，最終實現資金的預算編制。然而預算編制只有執行了才能夠將管理思路具體表現出來，從而真正地實現企業資金的集中管理。

3.3 實施財務監督

財務監督在企業的財務集中管理中有著非常重要的作用，它是企業能夠有效利用資金，防止腐敗現象發生的一個重要的保證。而想要真正的做到對財務的有效監督：①需要對各種資源的分配進行監督。相關的賬簿、財務文件、財務報表都需要進行系統的數據分析與嚴格的審核。除此之外，施工企業材料的采購成本、相關設備和其他各項成本費用的借貸關系都需要審核，這樣才可以保證賬單的相符與一致。②還需要全面地分析施工企業的經營狀況與財務活動，只有綜合地、詳細地了解了企業資金的狀況，才能切實地監督施工企業資金的預算編制。

4 結束語

總的來說，施工企業的管理和其他企業的管理存在著很大的差異，而且成本較大，財務管理的工作也比較繁瑣，各項費用的支出也較多。所以要加強對施工企業資金的預算與成本的審核，充分實現財務的集中管理，這對促進企業的深遠發展與提高企業的經濟效益有著重要的現實意義。施工企業需要不斷地完善本身資金的預算，科學支出各項成本與費用，努力提高財務的集中管理的水平。

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F285

A

1004-7344（2016）16-0266-02

2016-3-15

周劍虹（1970-），男，本科，主要從事施工企業財務管理工作。