基于電力建設工程采購風險及規避

胡斐 劉春

（國網西藏電力有限公司那曲供電公司西藏那曲 852000）

基于電力建設工程采購風險及規避

胡斐 劉春

（國網西藏電力有限公司那曲供電公司西藏那曲 852000）

目前，電力建設企業的采購活動越來越受到企業決策者、管理經營者及供貨商等的重視。本文從采購風險管理的角度出發，主要分析了采購風險的分類、采購風險的防范措施、采購風險的應對策略，為電力建設工程采購工作提出了建設性意見。

電力建設企業；采購風險；防范措施

引言

通常所說的采購風險是指在產品采購的過程出現的可能影響采購質量的可能意外事件，常見的采購風險有人為的風險、經濟的風險以及自然的風險[1]。在任何采購行為中都存在風險，電力建設行業也不例外。由于我國的大多數電力建設企業對于采購風險的認識較晚，使得相關的防范制度不夠健全[2]。本文將從采購過程中的風險分類、風險的預防和應對策略三個方面，對采購風險的管理進行分析[3]。只有建立起了科學、合理的防范制度，才能有效降低個電力建設企業的采購風險，促使電力建設企業的采購行為更加規范。

1 采購風險的分類

采購的內部風險：

1.1 計劃風險

電力建設企業采購中產生的計劃風險，往往是由于采購部門的工作人員制定的采購計劃不合理造成的，比如采購計劃中的目標、數量、時間、運輸計劃以及對產品的使用計劃和質量要求等和實際需求偏差較大。

1.2 合同風險

合同風險是指在簽訂采購合同時，簽訂者沒有依照相關法律規定辦事而帶來的風險。常見的合同風險有：在未充分了解賣家的情況，盲目地簽訂合同；私自簡化違約責任相關的約束條款；賣方通過非法手段，行賄相關的采購人員，非法套取采購的標底；賣方給出的優惠條件不實，甚至以次充好；工作人員對采購合同的管理存在混亂，合同的內容殘缺不全等等。這些都會導致合同風險的產生。

1.3 驗收風險

因為工作人員的疏忽，導致采購后的物資在進入企業的倉庫之前，沒有依照相關驗收制度，接受審核和驗收而引發的風險，統稱為驗收風險。驗收風險容易導致產品在品種或規格上不符合要求、產品質量無法得到保障、產品的數量不足、產品的價格出現浮動等。

1.4 存儲風險

存儲風險是指由于采購的產品數量未能及時滿足生產的需求，導致生產中斷的風險。由于電力建設企業一般采取“零庫存”的存儲策略，因而其產品供應容易受到供應商的干擾，容易產生因供貨不及時而導致的風險。然而，一旦產品的采購量過大，易造成產品的積壓，致使電力建設企業的大量流動資金浪費在庫存中，失去了該部分資金的機會利潤，從而形成了存儲風險。

1.5 責任風險

責任風險是指由于采購過程中，部分經辦部門、個人的責任心不強或者管理水平不高，而引發的風險。企業采購招投標的過程中，一些采購人員為了收受回扣、牟取私利，往往會利用不正當手段打壓其他招標者，串通與自己關系密切的招標者投標。這給采購工作帶來了極大風險，損害了電力建設企業的利益。

2 采購風險的防范措施

2.1 對于全過程的審計

對于采購的全過程審計具體是指對采購計劃、審批詢價、招標方案、簽訂合約、產品驗收等所全部流程的審查。這種審計的根本目的是對采購的制定的計劃、簽訂的合同、質量的驗收工作以及結賬付款這四個關鍵流程進行監督，以便有效地避免舞弊行為。而全方位的審計工作包含了內控審計工作、財務審計工作和制度考核工作，其目的是保障采購的規范性和有效控制產品的質量風險。

2.2 對于物料需求和采購計劃的審計

在審計過程中時，需要審查采購部門給出的物料需求；評估物資采購計劃的方案依據是否是合理的；審查采購的計劃目標和實現目標保持統一；審查在制定采購計劃時是否有相關的保障措施。

2.3 對于簽約工作的審計

依據法律制定采購合同能夠有效規避合同風險。①對于簽約工作的審計工作，要對審查相關經辦部門是否履行了相關職責，調查相關人員人員是否對產品供應商進行了全面的了解，包括供應商當前的生產狀況、產品的質量、供貨的能力和企業的財務狀況。工作人員每年都應當對供應商進行至少一次的復審，以確保所有的產品供應商都符合基本要求，其中主要的測評指標是每次合同的履行情況，如供應產品的質量、交貨是否準時、產品的合格率、產品價格的波動、工作人員的合作態度及后期的售后服務等。在對供應商有全面的認識之后，方能選擇出合適的供應商。②在和供應商合作的過程中，需要對合同中約定的產品品種、規格、數量、質量、交貨時間、運輸方式和結算方式等多項內容依據相關規定逐一進行審核。

2.4 合同匯總及對信息反饋的審計

伴隨著企業經濟行為的日益頻繁，企業之間的合同糾紛也呈增多之勢，一旦合同丟失或損壞，在解決相關糾紛時，企業便會處于被動地位。所以，做好采購合同的匯總工作是加強企業的合同管理，有效控制合同風險的一項重要工作。在對合同進行審計時，相關人員需要審查合同的管理部門是否對所有的合同進行了適當的分類編號，是否建立起相關的合同臺賬。在此過程中，須審查合同的編號是否符合規范，所有的合同是否有齊全的正本、副本以及附件。這樣才能便于及時地查找合同、評定合同的履行情況。此外，還需要審查合同的管理人員是否對每一份合同都進行了分類匯總工作，是否及時地將報告和匯總表呈報給相關的領導和業務相關的部門。只有利用先進的管理手段，及時地向相關的部門提供準確而真實的反饋信息，才能不斷提高合同管理的水平，有效規避風險。

2.5 對于合同執行情況的審計

對于合同執行情況的審查主要是審查：交貨的日期是否準時，采購人員是否完成了物資到貨后驗收工作，是否依據合同規定的數額進行付款。如有在貨物驗收階段，出現與合同規定不符的情況，工作人員是否能夠及時地與相關企業協商處理。工作人員是否對與合同執行相關的人員來往函電以及文件進行相關的備份工作。在對審查產品驗收工作的時候，相關人員是否對貨物的進貨、入庫及后續的發放相關記錄工作。同時，對于部分合同履行過程中的違約糾紛處理過程也應當予以審計。對于采取“零庫存”存儲策略的電力企業，應當審查其生產過程中是否庫存了一定數額的生產成品以有效防止因缺貨而帶來的風險；是否庫存了一定數額的料件以適應由于需求的增長導致生產需要的增長；是否建立起穩定的供應鏈，以保證原料的穩定供應，從而規避風險。

3 對于采購風險的應對策略

3.1 注重手段

盡管任何交易行為都存在著風險，但是借助一定的手段和有效措施就可以很好地防范和避免采購過程中遇到的風險。一般而言，規避風險的主要的手段有：制定科學、合理的采購計劃和合適的采購預算；謹慎選擇產品的供應商，每年都要對供應商進行篩選和評級工作；制定合理、全面的采購合同；拓寬企業的信息渠道，確保企業中信息的通暢，以保證企業及時發現潛在風險；逐步完善企業對于風險的控制體系，優化和完善整個供應鏈；對整個采購工作加強監控，及時地發現和解決問題，以有效降低采購的風險。

3.2 把握關鍵

如果電力建設企業要有效降低其在產品質量、交貨日期、產品價格、售后服務以及企業財務等諸多方面的風險，最為首要的任務是在采購的每一個階段中都需要建立和保持同供應商的良好合作關系。

3.3 具體的策略應對

3.3.1 風險的回避

在了解了風險的類別之后，人們都希望能夠有效分散甚至規避風險。但是，并不是所有的風險都能規避，比如一些自然風險就無法規避。對于此類無法規避的風險只有政府部門才可能利用相關政策和多種不同的手段進行有效調控。而對另一類風險，通過提前預防，企業就能夠有效規避，比如合同風險。

3.3.2 風險的抑制

對于某些無法有效規避，但是在一定程度上可以控制的風險，只要采用一些措施，就能夠很好地減少風險造成的損失。這種應對風險的策略被稱為風險抑制。此類風險中最具代表性的是投機風險和純風險。比如在工程采購過程中，利用先進技術能夠降低成本，但由于技術并不成熟，存在較大風險，而利用傳統的技術，就能有效規避此種投機風險。又比如為有效降低工程中事故的發生率，企業通常采用多種安全保護方法和保護設施，使這種純粹的風險盡可能地小。

3.3.3 風險的轉移

風險的轉移是指借助合法的技術或者經濟手段把潛在的風險轉移給他人或企業的的策略。比如產品在運輸過程中，企業可以為產品投保，一旦運輸過程中意外，可以由保險公司承擔部分損失。

3.3.4 風險的自留

對部分無法控制、無法轉移的風險，企業只能采取面對的態度。在不影響整個大局的根本前提下，由企業自身來承擔主要風險，這便是風險自留策略。

4 結束語

隨著我國商品經濟的發展，企業的采購行為每時每刻都在發生，而企業采購風險自始至終都存在。在我國電力建設企業的發展過程中，采購活動變得日益頻繁，其中潛在的諸多風險也日益受到人們的關注。但是，只要對企業采購風險有了清醒的認識，并采取合理、有效的預防和規避措施，就能夠有效降低電力建設企業的采購成本，合理規避風險。

[1]劉瑞英.淺議政府采購中的風險問題[J].公共支出與采購，2005（8）：15～18.

[2]劉彬，萬薇薇.電力建設企業采購風險的防范措施與應對策略[J].水利電力機械，2007，29（7）：79～82.

[3]蘇川寧，秦樹科，丁磊.淺析企業采購風險的規避與應對策略[J].管理觀察，2015（7）：77～78.

TM73

A

1004-7344（2016）16-0077-02

2016-5-24

胡斐（1986-），男，助理工程師，本科，主要從事物資計劃供應合同履約等工作。

劉春（1989-），女，助理工程師，本科，主要從事調控運行工作。