論企業營運資金預算管理

張覦翔

（華東交通大學研究生院，江西南昌330077）

論企業營運資金預算管理

張覦翔

（華東交通大學研究生院，江西南昌330077）

通過分析企業在營運資金預算管理方面存在的問題，提出相關的建議，以期使企業能夠對營運資金有效運用，取得最大的效益。

營運資金；預算管理；企業

引言

營運資金也可以稱為營運資本，從廣義上而言，營運資本就是指在流動資產上，一個企業投入的資金。主要包括了現金、存貨、有價債券以及應收的賬款等所占用的資金。從狹義上來說，在某個時點內企業的流動資金與流動負債之間的差額就是營運資金。在企業管理中，營運資金的管理具有著非常重要的地位，因此，不管是從理論上還是實際工作來看，加強對企業的營運資金管理是具有重要的意義的。只有對企業的營運資金進行很好的管理，企業才能夠生存下來，企業才能有發展的基礎，才能夠不斷壯大。

在國內外的現代企業中，預算管理已經是一種得到廣泛應用的管理方法，它不僅適應了市場的發展要求，對企業的內部管理起到了促進作用，同時對于企業進行市場開拓，降低企業的生產成本以及提高企業效益都具有很大的作用。營運資金預算主要指的是在預算期間內對企業經營活動所需要的資金的安排，主要是對企業的生產成本的預算，還包括財務費用、管理費用以及維修材料等費用的預算。營運資金能否在企業內部循環順暢，關系到企業的正常生產，因此做好營運資金預算至關重要。

1　企業營運資金預算管理中存在的誤區

一般來說，企業的營運資金預算由于具備了流動性、安全性以及利益性等特點，決定了在對企業營運資金進行預算時，必須要對企業的各個部門有足夠的了解，了解每個部門的花銷和盈利水平，然后進行合理的預算。同時還要依據市場的發展規律，對企業在營運過程中可能出現的紕漏和損失進行估算。只有這樣營運資金預算才能準確合理，從而對企業的資金流向進行很好的預測，這樣企業不會因出現營運資金問題而影響企業運行。但是，在現實中，很多的企業在進行資金預算時，都會存在著一些誤區。

1.1對預算目的沒有正確的認識和理解

使企業的資金流向得到明確，這是對企業資金進行預算的根本目的，從而確保企業能夠正常的運行。但是現在很多的企業在對資金進行預算時都是做個樣子，趨向于形式化和表象化，只是很重視預算這個形式，卻沒有對其根本的作用進行重視，對資金合理運用沒有足夠重視，這就導致企業在發展中在資金上出現問題。

1.2為了節約資金而預算

雖然說對企業資金進行預算的目的就是為了減少不必要的開銷，從而達到節約費用的目的。有的企業在對資金進行預算時，往往會把所有的費用都按照最低的標準來預算，以節約費用。但是這就使企業在運營過程中出現一些損失和失誤，也導致企業的資金預算不準確，無法滿足企業正常運行。其實，對企業進行預算的目的是為了更好地對企業資金進行合理的利用，減少不必要的浪費。

1.3在資金運用中過于遵照預算

在企業中，由于內部各個部門交叉繁雜，特別是財務工作就更加的復雜，因此做好財務預算就很有必要。在對企業進行資金預算時，前提是要對企業當前的實際情況有足夠的了解，然后再進行資金預算。在做好企業資金預算之后，還要以預算的支出和收入作為標準，不在資金的使用過程中，完全遵守預算，這是因為企業在運營過程中難免會發生一些錯誤和損失，因此，要對資金靈活合理地使用，應依據實際情況對預算進行不斷的調整。

1.4在資金使用中監督管理過于依照預算結果

在對預算進行監督管理時，預算結果只能作為其依據，但是不能作為管理的規則。因此，管理者在對預算進行監督管理時，面對資金允許和預算不符合的地方要進行靈活的處理，不能嚴苛地要求員工按照預算進行工作，如果處理不得當，就會導致資金短缺，從而影響到公司的正常運行。

2　加強對企業資金預算管理的一些措施

從國內外很多成功企業的經驗來看，企業要想加強對財務方面的管理，對營運資金進行預算管理是很重要的。本文主要提出以下四點建議，來提高企業營運資金預算管理。

2.1對資金進行科學規劃，合理使用資金

在企業的發展計劃中，企業的營運資金預算是非常重要的一部分，因此，所做的預算應該是具有整體性和前瞻性的，這樣資金的預算才能夠準確地反映出企業資金的未來流向。這樣才能夠對企業的資金進行準確合理的分配，使資金用在公司最需要和最有意義的地方。同時，要對公司的業務重要性進行分類排序，對核心的業務資金進行合理的調整，從而確保核心業務的資金得到合理運用。

2.2對預算進行充分地論證，確保預算能夠提高企業的效率

企業在對資金進行預算時，首先要對企業的各個方面有深入的了解，這樣才能夠對資金進行準確的預算。通過企業預算，可以使企業的運行機制得到很好的完善和改進，這樣也可以使企業的損失降到最低的水平，提高企業的收入能力，促進預算工作和實際工作的協同發展，提高企業的效率，使企業得到很好的發展。

2.3對收入和支出進行調控，避免出現資金缺口和浪費

在企業中，要想對資金有個很合理的預算，就要對公司下屬部門的收入和花銷有很好的了解，并且還要深入了解部門的工作重點以及資金投入方向，然后要依據每個部門以后的收支情況進行調控。一旦發現有些部門的資金情況與預算有過大的差距，就要及時對該部門的資金情況進行檢查，找出存在的問題，并解決問題，這樣就能夠避免出現更大的問題。

2.4強化制度，增強預算對生產經營的支撐作用

為了使營運資金預算管理達到預期的目標，使企業的生產經營能夠得到管理和監控，這就需要對預算制度進行強化，將其作為基本的指標來執行，在企業的實際生產和經營中進行定時定期的考核，這樣才能確保預算體制與實際進程吻合。也只有這樣才能夠對企業的生產經營起到促進作用。

3　結語

在現代企業中，要想對企業的資金進行合理科學的運用，就要對企業的營運資金預算管理不斷加強和改善。目前，各國企業中全面預算管理已經得到了普遍的運用，這是一種現代化的管理方法。在市場經濟中，這種方法迎合了發展和需求，對企業的管理水平起到促進作用，強化了企業的內部管理，降低了企業的成本，提高了企業的效益。

（編輯：賈娟）

On the Budget M anagement ofW orking Capital of Enterprises

Zhang Yuxiang
（Graduate School of East China Jiaotong University，Nanchang Jiangxi 330077）

This papermainly through the analysis of enterprises in operating funds budgetmanagementexisting problems，and puts forward relevant suggestions，in order to enable enterprises to use of capital operation and effective to obtain the biggestbenefit.

working capital；budget control；enterprise

F270

A

2095-0748（2016）17-0018-02

10.16525/j.cnki.14-1362/n.2016.17.06

2016-08-19

張覦翔（1987—），男，江西南昌人，研究生，研究方向：會計。