中國宏觀稅負常常被夸大

環球時報/2016-03-01/ 第15版面/國際論壇 /作者：宋凱

中國宏觀稅負問題一直是媒體關注的熱點。最近有文章稱，中國宏觀稅負達44.4%，遠超發達國家，這似乎就有點不靠譜。

宏觀稅負指的是一國在一定時期內政府收入占經濟總量的比重，體現國民收入分配狀況及政府與企業、居民個人之間占有和支配社會資源的關系。

要比較不同國家宏觀稅負的高低，前提是統計口徑靠譜且可比。通常來講，宏觀稅負有三種統計口徑。

一是小口徑，即稅收總收入占GDP的比重。按照這一口徑計算，2015年我國宏觀稅負水平約為18.4%。由于稅收收入不能反映政府全部收入，這一統計口徑較少被采用。

二是寬口徑，即把一般預算收入、政府性基金收入、社保基金總收入、國有資本經營收入和土地出讓收入等都包括在內。近年來37%、44%等“宏觀稅負水平”就是通過這一口徑得出。但其問題在于，上述四種收入有交叉重復的部分，有一般公共預算收入調入政府性基金的、國有資本經營收入調入一般公共預算的，還有一般公共預算對社會保險基金的補助等。2015年，僅一般公共預算對社會保險基金的補助就有9741.75億元。如果簡單相加，必然導致因重復計算而拉高政府收入占比。土地出讓收入則是一種涉及資產的交易，結果只是政府土地資產的減少和貨幣資金的增加，并不帶來政府權益變化，國際上一般不計入政府收入。即使計入，也應剔除成本補償費用支出，只計出讓凈收益。因此，這一統計口徑并不完全靠譜。

三是國際貨幣基金組織（IMF）統計口徑，這也是當前世界通行的政府財政統計標準。相比而言，這一統計口徑的合理性在于，扣除了上述四種收入的交叉重復部分，剔除了土地出讓收入。因此，為國際社會廣泛認同，在比較各國稅負時被普遍使用。

不使用同比口徑，只顧拿自己的寬口徑同別人的小口徑做比較，就像是大腿比胳膊，得出中國宏觀稅負遠超發達國家的結論，也就不足為奇。

事實上，如果按照國際通行的IMF統計口徑比較，2015年中國宏觀稅負為29.1%，加入剔除成本補償性費用后的土地出讓凈收益為30.1%，不僅遠低于發達國家平均的42.8%，也低于世界平均的38.8%和發展中國家的34.4%。需要指出的是，后3個數據皆為IMF2013年數據，前兩年的尚未發布，但料想變化不大。

當然，宏觀稅負不能涵蓋亂收費這類隱形稅負。宏觀稅負高低，也不能直接推出一個國家財政管理水平高低。宏觀稅負更不是越低越好，考察宏觀稅負是否合理，關鍵要看政府提供的公共服務水平。若宏觀稅負降到1%，政府啥也不干，恐怕也沒人愿意。

因此，在正本清源說清楚中國宏觀稅負實際水平的同時，相關部門也應進一步加大稅費的清理規范和監督檢查力度，切實減輕企業稅收負擔，用短期財政收入的“減”，換取國民經濟活力的“増”，夯實經濟財政可持續發展的根基，并進一步提供更好的公共服務，讓人民有更多獲得感。▲（作者是中國財經報社評論員）