多措并舉全面提升縣公司財務管理水平

郭昌春 魏紅 劉晶璟 賴文群國網江西省電力公司吉安供電分公司

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多措并舉全面提升縣公司財務管理水平

郭昌春 魏紅 劉晶璟 賴文群
國網江西省電力公司吉安供電分公司

摘 要：為實現國家電網公司“一強三優”現代公司戰略目標，推進“兩個轉變”，各級單位如何認清形勢、科學、合理的評價現狀，找出經營管理中的“短板”，提高財務管理水平，已經成為至關重要的環節。為了促進縣公司全面適應國家電網公司集團化發展、集約化經營和精益化管理的要求，充分發揮財務評價工作的激勵導向作用，促進各縣公司財務管理水平持續提高，公司結合工作實際，構建了“財務工作評價、財務監督評價與第三方協同評價”相結合的多維度評價體系，全方位多角度的開展了縣公司財務管理評價工作，進一步夯實了縣公司財務基礎工作，提升了縣公司財務管理水平，推動財務集約化向縱深推進。

關鍵詞：縣公司財務管 財務集約化

一、主要做法

公司對縣公司的財務評價體系由三部分構成：包括財務工作評價、財務監督評價和第三方協同評價。三部分各有側重點，財務工作評價側重于對日常工作質量和財務管理績效的評價，月度通過公司辦公室統一發布評價排名，季度召開總監例會分析管理績效短板，年度對財務總監實施績效評價。對縣公司的財務工作月度評價的結果應用于各縣公司自我考核；財務監督評價側重于依托稽核工作平臺，對縣公司稽核和內控工作實效進行評價，其評價結果應用表現為市公司通報考核；第三方協同評價是指引入審計和運營監測中心第三方的評價，側重于對縣公司財務管理指標的日常監測和綜合性評價，以第三方視角進行評價，其評價結果應用納入縣公司績效考核。

（一）實施財務工作評價，發揮激勵導向作用

1．細化月評體系，指標“全方位”監控

為客觀評價縣公司經營績效，全面診斷分析經營管理現狀，不斷提高縣公司資產經營績效和財務管理水平，我公司按照《國家電網公司財務評價管理辦法》要求，將所有日常財務工作評價事項均納入月度財務工作評價管理范圍，對縣公司各項財務工作全方位開展財務評價工作。為保證評價工作公平、全面，月度財務工作評價管理主要采用定量評價與定性評價相結合的方式進行。評價標準分值為100分。財務工作評價指標涵蓋預算管理、會計核算、資金管理、工程資產、內控稽核、電價管理、其他項目等專業，全面與省公司財務定性評價管理接軌。各專業均建立工作效率、工作態度和工作績效三維度考評，指標體系由辦公室發文下發，做到“全方位”覆蓋。

2.突出強制分布，實行“一體化“發布

財務工作評價工作中，各專業指標評價由相應的專職依據財務系統數據、縣公司日常工作完成情況進行評分，部門匯總審核后按強制分布法對縣公司排名，將評價結果（內容包括：縣公司得分情況、工作點評、下一步要求）報經分管領導審定。為保證財務工作評價的權威性與公正性，公司財務工作評價均按月匯總至公司辦公室，并由其統一在公司月度例會上進行通報。

3.考核結果落地，改善“自循環“體系

對縣公司的工作評價，市公司只通報并不直接考核，目的是促使縣公司形成“自我分析、自我約束、自我考核”的“自循環”體系。在各縣公司爭先創優的氛圍下，各縣公司紛紛主動制訂細化落實工作評價的績效考核辦法，使市公司的工作評價結果落地。

（二）依托財務稽核平臺，完善財務監督評價

1.評價內容

財務監督評價工作，是基于財務稽核工作結果開展的，是對財務工作評價的補充。財務工作評價是促使縣公司形成自我評價的“自循環”，而財務監督工作評價則是直接針對縣公司差錯的考核和糾偏的“大循環”。基于省公司發布的實時監督報告，對被點名事項，由公司財務部直接考核通報扣款；基于市公司發布的在線稽核報告和專項稽核報告，考核問題的重復發生率和整改到位率。

2.工作組織

財務監督評價工作，關鍵在于抓好稽核工作的組織。實際工作中，公司通過“集中交叉稽核”、“每月專項稽核”、“專業協同整改”、“實時監督月度通報”四個有力抓手，搭建監督工作平臺。

（三）積極引入三方評價，建立完善改進機制

如果把財務管理水平與資產經營業績看做一水桶盛水的水平，那么它的提高取決于各專業管理最短的一塊板。而日常的財務的評價管理工作不能與各專業協同發展，只能單純從財務角度進行診斷與提高經營管理水平。為提升公司財務評價水平與加強各經濟事項事前財務監督，引入運監中心和審計的協同評價，從第三方視角評價各縣公司財務管理水平。并將其評價結果納入對縣公司績效考核。

1.協同主題監測，提升管控視野

2014年以來，財務資產部協同運營監測中心重點開展了財務指標監測、農維費收支、項目預算與進度、資產全壽命周期等四項主題監測，開拓了管控視野。

在財務指標監測工作方面，2014年2月份，財務部協同運監中心商議確定了14類321項財務日常監測指標（涵蓋資產效率、償債能力、資金狀況、獲利能力能主要財務管理指標），設定了閾值，切入運營監測系統中，由運監中心根據指標性質開展日或月監測。一旦指標觸動閾值，則發生異動報警，運監中心發出異動通知單給財務部，財務部通知縣公司開展異動分析，對屬實異動糾偏反饋。財務部再根據異動發生的原因，對責任原因進行考核

在農維費收支主題監測中，運監中心站在第三方的角度，客觀評價了縣公司在農維費收支的管理現狀，指出了縣公司在農維費收費政策統一性、費用支出和發票開票的合規性方面的問題，為財務部規范縣公司農維費管理提出了較好的建議；在項目預算與進度監測方面，運監中心跨專業全流程的監測視角，多部門數據的關聯分析方法，對財務部如何主動切入業務前端環節具有很好的借鑒意義。

2.配合專項檢查，完善評價角度

積極組織財務業務骨干參與審計部門開展的對縣公司本部及其集體企業的各項專項審計檢查工作，對比檢查中發現問題，總結日常財務管理中薄弱環節，從第三方角度視野完善財務評價體系，督促縣公司財務部門協同業務部門完善與整改業務流程。

各級審計部門的專項審計，從第三方的角度評價了財務管理和內控的效果。公司財務部在縣公司的年度業績評價和財務總監業績考核指標體系中，加入了考核條款，開展了業績評價。

三、取得的成效

1.注重管控實效，評價績效穩步提升

2014年公司積極推進財務評價管理工作，注重評價過程管控，完善與改進評價方式，通過強化財務評價月通報、季推進、年兌現，加強實時財務監督評價以及深入推進三方評價等多維度評價機制，促使縣公司強化財務評價管理水平穩步提升

2.規范前端業務，評價成效逐步顯現

通過引入第三方評價機制，公司財務積極參與各專業前端業務管理，督促縣公司將財務管理要求植入前端業務流程相關，促使縣公司加強投入產出管理，科學引導經營行為。

3.拓寬評價范圍，深化財務監管職責。

為建立全方位的縣公司財務評價管理體系，有效防范經營風險、及時堵塞管理漏洞，公司制定了《集體企業財務工作監管辦法》，將集體企業財務管理納入縣公司監督評價范圍。

積極協同配合審計部門參與公司系統集體企業年度經營審計工作，將審計工作中發現涉及財務管理問題進行歸納總結，并提煉出多項評價指標，納入縣公司財務評價管理體系，確保公司系統財務評價管理不留死角，

四、存在的問題

1.評價指標動態調整不夠

為了保持評價工作的持續進行，評價指標在年初以文件形式下發后一般就保持不變，公司也未建立指標調整機制，這就導致評價指標相對固定，在面臨外部環境變化與公司實際經營狀態改變的情形下，指標不能及時進行動態調整，影響了評價工作的最終效果。

2.第三方協同評價應用難度大

在引入第三方協同評價的過程中，實際操作存在較大的問題。例如財務協同運營監測中心進行財務指標監測的工作中，對指標閾值設置是關鍵，但是如何設置恰當的閾值目前尚未形成統一的方法，閾值的確定主觀性較強，因此在評價工作的實際應用中存在較大的難度，這最終將直接影響評價結果。

五、下一步工作思路

1.優化動態調整，完善指標體系

一是優化評價指標構成。指標貴精不貴多，公司將在實踐的基礎上，進一步優化評價指標構成，找準反映和促進財務工作的核心指標，復雜指標簡單化，提高評價工作的可操作性。

二是引入指標動態調整機制。根據不同階段的管理重點，評估指標的敏感性和可管理性。區分出優勢、劣勢、關注和潛力四類指標，大力提升優勢指標，定期監控關注指標，拓展研究潛力指標，暫時忽略劣勢指標，做到與時俱進，有的放矢，提高評價的針對性，強化管理工作的重點。

2.強化評價結果應用，豐富評價方式

一是找亮點、樹典型、學標桿。強化財務評價工作實踐中不斷挖掘出的評價結果的應用價值。通過財務評價工作尋找各單位財務管理工作亮點，將好的經驗、好的做法推而廣之，營造“找亮點、樹典型、學標桿”的良好工作氛圍。

二是推廣現場評價方式。為了推進財務過程管控，評價方式不應僅僅局限于“指標報送，紙上評價”，要加強現場評價。由各縣公司輪流承辦財務管理現場評價工作會議，組織其他縣公司財務負責人及骨干對會議承辦單位的財務管理工作進行現場查看、現場交流、現場分析和評價。參會人員對發現的亮點及存在的不足，當場進行點評及討論，既對承辦單位財務管理工作有較大的促進，同時也為全地區財務人員提供了交流學習、取長補短的機會。