工程其他費用的精細化管理

彭鵠 國網上饒供電公司

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工程其他費用的精細化管理

彭鵠 國網上饒供電公司

為了滿足國民經濟發展對電力的強勁需求，確保電力系統的安全運營與有效供給。國家電網公司不斷加大對電網的投資，電網基建投資需要科學規范而有效的基建管理，電網企業對基建管理理論、方法以及體制機制提出了更高的要求，也對加強工程成本其他費用管理提出了更嚴格、更具體要求，公司通過信息系統，固化工程標準成本日常管理，不斷促進業務前端管理，實現工程其他費用精益化管控。

一、工程其他費用內容以及管理的重要性

工程其他費用是指完成工程項目建設所需要的不屬于建筑工程費、安裝工程費、設備購置費的其他有關費用。電網工程建設其他費用包括建設場地征用及清理費、項目建設管理費、項目建設技術服務費、分系統調試及整套啟動試運費、生產準備費、大件運輸措施費、基本預備費等。電力企業需加強工程成本核算，強化工程全過程管控，推行工程成本精益化管理，規范工程建設費用計列與使用，防范工程建設資金使用風險，提高工程其他費用管理精益化管理水平。

二、主要做法

根據國家電網公司工程其他費用管理的目標：遵循“統一管理、分級負責；明確標準、預算統籌；規范流程、全程管控；突出重點，強化監督”的基本原則，公司將工程其他費用納入全面預算，實行內部控制和限額管理.

（一）統一管理、分級負責

工程其他費用由項目管理部門負責總體控制,單項費用使用由項目管理部門明確各部門具體開支標準，及時完成項目施工和其他費用的結算。并會同財務資產部、審計部審查工程費用的真實性、合理性，控制資金使用的合規性、合理性、正確性。

1.項目管理部門負責建設場地征用及清理費、項目法人管理費、工程監理費、知識產權轉讓及研究試驗費、勘察設計費、初步設計文件評審費、工程建設監督檢測費、電力工程技術經濟標準編制管理費、分系統調試及整套啟動試運費、工程量清單編制費用、招標控制價、大件運輸措施費、等費用的管理和使用；

2.財務部門負責工程其他費用財務管理，配合項目主管部門確定工程其他費用額度，控制費用使用；貫徹執行國家財經法規和會計制度，制定工程其他費用財務管理辦法實施細則；負責落實資金來源，開展會計核算工作，分析成本支出情況；負責工程保險費、工程竣工決算編制及審核費用的管理和使用以及建設期貸款利息的管理；

3.發展部門負責項目前期工作費、項目后評價費、可行性研究設計文件評審費的管理和使用；

4.物資部門負責招標費、招標代理服務費設備監造費的管理和使用；

5.生產技術部門負責工器具及辦公家具購置費的配置標準管理和使用

6.人力資源部門負責生產職工培訓及提前進場費的使用標準管理和使用.

（二）全面預算、合理控制

充分發揮預算的管理作用，加強全面預算管理。根據要求，針對工程其他費用明細類別，設定內控目標系數，實行限額控制,將輸變電工程其他費用納入年初資本性支出，并且列出明細項目，比照可控其他費用管理。

1.預算編制。由項目主管部門按照投資計劃下達及實際建設情況，組織各相關部門根據工程實際情況及歷史數據分析本部門管理的工程其他費用預算開支，填報單項工程其他費用預算申報表，項目主管部門與財務部共同匯總各相關部門的工程其他費用，由財務部負責預算控制數。

2.編制范圍。電網基建工程其他費用預算的編制范圍，為全部電網基建工程。按照投資計劃下達及實際建設情況，分為新開工、續建和以前年度結轉項目。當年有成本費用開支的工程全部納入預算范圍，防止項目遺漏，影響工程建設和預算執行。

3.設定內控系數，從嚴控制。項目法人管理費、招標費、設備監造費、分系統調試及整套啟動試運費、工器具及辦公家具購置費、生產職工培訓及提前進場費、大件運輸措施費等可控費用，設定內控系數。嚴格控制業務招待費支出，在不超過項目法人管理費內控目標總額 10%的限額內控制使用。

4.預算審核與下達。預算編制完成上報省公司，省公司下達預算計劃。

（三）統一管理流程，嚴格審批程序

為進一步加強工程其他費用管理，規范開支渠道，明確開支范圍，增強日常核算管理，規范財務審批程序。

1.經辦人填報工程其他管理費用的報銷單，經項目管理部門專職審核合理性、真實性后，對照工程概算（結算）取費標準，審核報銷金額不得超出限額標準；

2.經項目管理部門領導以及分管該部門公司領導審核后交由財務部門基建會計審核原始票據的真實、合法性，財務部門主任簽審，而后須提交公司分管領導進行審批：

3.審批后的會簽單和原始依據，提交財務負責人核準，核準后方可提交財務基建會計進行財務報銷流程。

三、主要成效

（一）公司將預算編制的準確性，納入公司績效考核體系，與績效掛鉤。調動了各相關部門編制工程其他費用預算的主動性、積極性和創造性，達到預算管理的目的。

（二）規范了財務審批程序，嚴肅了財經紀律，杜絕了各種違反財經紀律和開支規定的現象發生。多次內外部審計監督檢查未發現不合規、不合法的審批流程，并得到充分的肯定。

（三）進一步明確了職責分工，規范了業務流程，細化了工作內容及要求，確保了竣工決算編報工作順暢開展，提高了決算質量，不斷提高決算報告的時效性、完整性和準確性。

四、下一步工作計劃

（一）提升管理、加強溝通

以預算有關規定為基礎，堅持以《電網工程建設預算編制與計算標準》為基礎，在費用的內容劃分上保持一致，以利于工程管理人員與財務人員統一費用管理口徑。加強崗位職責與流程的制度化與規范化建設。財務部與項目管理部門相關管理人員應定期及時有效地溝通，對項目的進展狀況以及對未來不確定因素進行合理的預測。

（二）完善機制，防范風險

建立健全工程其他費用預算評價指標,確立“考核與獎懲機制”的發法,確保預算管理落實到位。年度與日?？己讼嘟Y合,獨立設置考核部門,提高考核部門的獨立性與權威性;預算指標的設置切合實際，激勵各個部門全面參與管理，全面落實機制，共同防范風險，同時,根據預算的實際執行情況不斷修正、優化評價指標體系,確保考核結果更加符合實際;防止弄虛作假、減少工作的消極怠工現象;加大考核力度,獎勤罰懶,激勵各部門員工共同努力,確保工程其他費用預算的最終實現。