加強稅收風險管理的對策

崔洪潔,田娜,何孝容

(江西科技學院，江西 南昌 330000)

加強稅收風險管理的對策

崔洪潔,田娜,何孝容

(江西科技學院，江西 南昌 330000)

隨著深化稅務改革的步伐，稅務機關需要逐步改善稅收風險管理體系，深化稅收征管體制改革，提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率以及征納成本，培養具有較強稅收風險管理實踐經驗的骨干人才，建立現代化稅收征管模式。從而通過深入推進稅收風險管理，從機制上破解制約征管質量和效率提高的難題。

稅收風險管理；對策

1 實施稅收風險管理的方法體系

在當前的征收管理體制下,稅收風險機制的建立和完善需要采取不斷完善稅制改革、落實部門責任、深化體制管理、落實隊伍建設、加強部門聯動、增強預警體系建立等等措施。

第一，加強調查研究,從而促進稅制改革和稅收政策變革，保證稅收征收管理的科學和完善。基層的稅務機關和相關部門不僅需要熟悉稅收征管現狀，還應該提高見微知著的能力素養，應從現狀中發現問題并及時向上層報備,盡量減少稅收政策缺失給國家稅收部門帶來的稅收風險。

第二，及時落實執法責任,強化部門崗位職責體系的建設健全。從而達到合理分解同時有力監管稅收征管職權和流程,力爭稅收征管責任落實到相關責任人,進而達到最大限度防范稅收流失的漏洞。

第三，加強部門審查監督,降低稅收執法風險。當前,稅收執法風險主要表現在4個重點環節：登記環節存在漏征漏管顯現;結算環節不準確，漏結漏算;稽查環節落實不到位，漏稽漏查;程序環節不明確，越位缺位。

第四，對轄區企業應及時開展納稅評估,不斷提升稅源管理質量。基層的稅務機關作為最接近企業的部門和人員，需要不斷建立和完善與時俱進的納稅評估體系,不斷規范納稅評估的手段和行為,并著力加強稅收信息化體系的建設,進而逐步建立和完善“人機結合”的評估模式。

第五，拓寬稅收信息采集的相關渠道,不斷推動社會綜合治稅的步伐，逐步建立起以“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與”為主要內容的社會綜合治稅體系,使稅務機關、稅務部門和稅務人員能夠更加及時有效地摸清地區稅基、監管稅源、從根本上解決涉稅信息渠道不暢、稅源控管不嚴、以及征管不到位的問題,實現稅收征管方式向稅源擰管和征收管理并舉變革,達到稅收征管的精細化、集約化管理的轉變。

2 建立健全稅收風險管理戰略和風險管理運作機制

2.1 建立健全稅收風險管理戰略

首先，必須明確稅收征納雙方的權利義務關系。完善納稅人自主申報納稅和稅務機關核定的相關納稅制度，不斷減少涉稅事項的審批程序以及涉稅事項的調查認定程序，減輕納稅人負擔。

其次，增強稅收執法階段的程序透明度，并不斷健全稅收政策的發布機制和同步解讀機制，形成嚴謹規范的稅收政策發布平臺，和貼近于民的發布方式，從而確保稅法政策解讀無誤，得到有效、統一、合理準確的應用。

最后，隨著移動互聯網和云數據的大發展，稅務機關需要與時俱進，不斷提供服務于民的便捷高效的服務。不斷完善以電子申報納稅為主的多元化申報納稅方式，推進同城通辦和自主辦稅。不斷優化和整合稅務服務資源，從而形成涵蓋辦稅服務廳、稅務網站、12366納稅服務熱線、手機短信、稅企QQ群和微信公眾平臺在內的“互聯網+”一體化的綜合納稅服務平臺，使納稅人辦理涉稅事項更加便捷。

2.2 風險管理運作機制

著重建立完善稅收風險管理流程。將稅務機的關風險管理和稅收征收管理的程序緊密結合，將稅收風險的分析識別、稅收的等級排序、稅收風險的應對處理、和稅收績效評價的風險管理系統切實與稅收的征管方式相結合，從而建立健全風險管理導向下的稅收征管流程，做到自上而下地實行“稅收統一分析、分類應對”。

實施必須有效的分類分級管理。按照納稅人的具體規模和所在行業，具體科學的對稅源進行細分處理。根據納稅人的類型特點具體分析，將稅源管理職責具體分配到各科室、各崗位。

應用科技手段，不斷加強稅收分析和預測。稅收征收管理部門對所在轄區的稅源情況需要按月進行全面、系統的分析、和預測，從而及時分析并找出可能存在的稅收風險點，及時對存在稅收流失風險的納稅人進行科學分類，完善等級排序，并及時按風險等級高低進行推送風險應對任務或向上級稅務機關移交。

3 實施專業化管理為基礎的分類風險管理策略

3.1 提高稅收風險管理意識

稅收風險管理意識在稅收的征收管理當中居于核心地位，因此，稅務部門需要建設有利于稅收風險管理的理念意識為抓手，不斷完善自身素養，從而積極促進稅收風險管理目標的實現。著力培育稅收風險管理的文化氛圍，力爭做到不論是基層稅收征管還是高層稅收體系，稅收風險管理文化融匯貫通，切實作為核心思維從而落實指導稅收工作。

3.2 加強和優化人力資源配置

完善稅收征管體制機制的創新需要不斷完善稅收風險管理模式。建立一支明確風險管理崗位職責分工，與時俱進，走在時代前沿的有機的風險管理隊伍可以達到事半功倍的效果，從而更快更好的達到加強隊伍之間和部門各崗位之間的配合協作，提高干部隊伍識別風險、應對風險的整體能力的目的。

3.3 完善稅收風險管理信息化建設

當前，信息化是社會發展的趨勢，稅務風險更需要通過系統分析以及基層管理人員的信息整合作出相應的預測，準確的找出“有風險的納稅人”，信息化的建設和實施是稅收風險管理的重要前提。信息渠道拓寬和信息質量是保證信息化發展的重要前提。

4 結語

加強稅收風險管理，需要稅務機關逐步改善并深化稅收風險管理的體制改革，增強納稅人的稅法遵從度、提高納稅人的滿意度，降低稅收流失率以及征納成本，不斷培養具有較強稅收風險管理實踐經驗的骨干人才和干部隊伍，從而達到不斷完善現代化稅收征管模式的目的。進而通過深入推進稅收風險管理，從機制上破解制約征管質量和效率提高的難題。

課題項目：江西科技學院校級人文社科課題 稅收風險管理機制研究——以南昌市地稅系統為例(項目編號：RW15QN07)

何孝容，女，碩士，江西科技學院財經學院，中級經濟師。

F810.423

A

1671-1602(2016)24-0084-01