稅政建設

稅政建設

2015年，稅政工作以建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的稅收制度為中心，主動適應和積極引領經濟發展新常態，加快推進稅制改革與立法，著力加強稅收宏觀調控，規范非稅收入管理，圓滿完成了各項工作任務。

一、深化改革，推進建立現代稅收制度

（一）穩步推進營改增。一是研究論證尚未納入營改增試點的建筑業、房地產業、金融業和生活服務業等行業的營改增試點方案，廣泛聽取有關部門、行業協會、典型企業的意見，充分考慮行業發展狀況、中央和地方財政承受能力、征管基礎條件等因素，在稅制設計、過渡性政策等方面做出合理安排。二是開展全面推開營改增試點的評估工作，對尚未試點行業開展典型調查，結合全國500多戶典型企業的數據，對全面推開營改增試點方案進行全方位、多維度的評估分析，進一步完善和細化方案，并就試點推進過程中可能出現的問題提前做好政策預案。

（二）推進消費稅改革。報經國務院批準，繼續提高成品油消費稅稅額，將汽油、柴油消費稅單位稅額分別提高0.12元/升和0.1元/升，其他成品油參照汽、柴油稅額相應提高 ；將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅 ；對電池、涂料征收消費稅。

（三）推進資源稅改革。總結煤炭資源稅改革實施成效，完善相關政策，明確煤炭資源稅運費扣除范圍，要求地方加大涉煤收費基金清理力度，分煤種、分地區設置差別化稅率，切實減輕企業負擔。報經國務院批準，會同有關部門印發《關于實施稀土、鎢、鉬資源稅從價計征改革的通知》，實施稀土、鎢、鉬資源稅從價計征改革，同時清理規范相關收費基金。

（四）推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革。深入研究論證綜合與分類相結合的個人所得稅改革方案，推進個人收入和財產信息系統建設工作。

（五）推進房地產稅改革。開展房地產稅立法與改革專題研究，做好房地產稅立法與改革測算分析工作。

（六）推進環境保護稅立法工作。配合國務院法制辦推進立法進程，就環境保護稅法草案向有關部門、地區和社會公眾征求意見，結合征求意見情況，修改完善稅法草案。

二、發揮稅收政策導向作用，促進經濟持續健康發展和社會和諧穩定

（一）促進經濟穩定增長。

1.加大減稅降費力度，激發市場內生動力。延續對月銷售額不超過3萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人免征增值稅、營業稅政策。兩次擴大小型微利企業減半征收企業所得稅的優惠范圍。調整個人住房轉讓營業稅政策。對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地，繼續減半征收城鎮土地使用稅。下調鐵礦石資源稅稅額標準。實施普遍性降費，取消或暫停征收57項中央級行政事業性收費，取消船舶港務費、特種船舶和水上水下工程護航費等7項水運涉企行政事業性收費，取消第一批91項行政審批中介服務事項，擬定清理規范政府性基金方案，清理涉及礦產資源的收費基金。

2.兼顧需求側發力，擴大消費、出口和投資。對1.6升及以下排量乘用車減半征收車輛購置稅。出臺原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅政策。擴大出口服務增值稅零稅率的適用范圍，對廣播影視節目（作品）的制作和發行服務、離岸服務外包等出口服務適用增值稅零稅率政策。在符合條件的地區實施境外旅客購物離境退稅政策。研究堵塞出口騙退稅的政策意見和防范出口騙稅相關措施。將在上海自由貿易試驗區試點的個人以非貨幣性資產投資5年分期納稅的優惠政策推廣到全國。

（二）推動經濟結構優化。

1.加大對淘汰落后產能的支持力度。研究完善企業兼并重組的稅收政策體系，延續并完善支持企業改制重組的土地增值稅、契稅等政策。

2.支持金融穩定和“三農”發展。延續金融企業貸款損失準備金和涉農貸款、中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策。擴大中國農業銀行“三農金融事業部”改革試點范圍，對提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營業稅。對中和農信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社（中心）以及中和農信項目管理有限公司獨資成立的小額貸款公司從事農戶小額貸款取得的利息收入免征營業稅。

3.促進創新驅動發展。將中關村國家自主創新示范區試點的4項所得稅政策以及高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策推廣到全國。完善固定資產加速折舊企業所得稅政策，對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業企業2015年后新購進的固定資產，允許縮短折舊年限或采用加速折舊方法。完善研發費用加計扣除政策，擴大研發活動范圍和研發費用加計扣除口徑，簡化審核管理。對符合條件的集成電路封裝、測試企業以及集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業，給予企業所得稅兩免三減半優惠政策。會同科技部、國家稅務總局修訂《高新技術企業認定管理辦法》和《國家重點支持的高新技術領域》。研究完善科技企業孵化器和大學科技園的稅收政策。完善軟件和集成電路企業所得稅優惠資格認定取消后的替代管理辦法。

4.促進節能減排。完善資源綜合利用增值稅優惠政策，明確資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠政策目錄、風力發電、新型墻體材料增值稅優惠政策，擴大優惠范圍，統一優惠方式，調整退稅比例，強化管理措施。對節約能源、使用新能源車船實施車船稅優惠政策，會同國家稅務總局、工業和信息化部發布第三批優惠汽車車型目錄公告。

5.保障和改善民生。研究完善就業創業稅收政策，簡化畢業年度內在校大學生創業享受稅收優惠程序，擴大企業吸納就業稅收優惠適用人員范圍。出臺促進創新醫藥產業發展的稅收優惠政策。對保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入免征營業稅。開展商業健康保險個人所得稅優惠政策試點工作，對試點地區個人購買的符合條件商業健康保險產品的支出按2400元/年限額內據實扣除。對符合規定條件的體育場館，用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。繼續實施公共租賃住房稅收優惠政策。研究完善促進殘疾人就業的稅收優惠政策。

6、支持區域、行業協調發展。按照十八屆三中全會提出的“加強稅收政策特別是區域稅收政策的規范管理”的原則，從嚴控制區域稅收政策。出臺支持云南魯甸地震抗震救災和災后恢復重建有關稅收政策。統一煤炭采掘企業增值稅進項額抵扣政策，適當擴大煤炭采掘企業的增值稅抵扣范圍。對部分油氣企業用地恢復征收城鎮土地使用稅，統一各類油氣企業城鎮土地使用稅政策。

三、加強非稅收入管理，建立科學規范、依法有據、公開透明的非稅收入管理制度

（一）推進收費清理改革。會同有關部門印發《關于開展涉企收費專項清理規范工作的通知》，在全國范圍開展涉企收費專項清理工作。加強對各地區、各部門收費清理改革工作的指導。督促各省（自治區、直轄市）全面清理地方設立的行政事業性收費。全面實施收費目錄清單管理。

（二）完善相關公共資源有償使用制度。會同有關部門印發《排污權出讓收入管理暫行辦法》、《關于調整森林植被恢復費征收標準引導節約集約利用林地的通知》。

（三）制定和完善相關收費基金政策。會同有關部門印發《揮發性有機排污收費試點辦法》、《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》、《國家電影事業發展專項資金征收使用管理辦法》。調整污水處理費征收標準。延續民航發展基金和旅游發展基金政策。完善廢棄電器電子產品處理基金政策。調整可再生能源發展基金征收標準。

（四）完善非稅收入管理制度。印發《關于進一步加強行政事業性收費和政府性基金管理的通知》。會同有關部門印發《農村集體經營性建設用地土地增值收益調節金征收使用管理暫行辦法》、《不動產登記收費管理辦法》、《藥品、醫療器械產品注冊收費標準管理辦法》。重新發布部分中央部門行政事業性收費項目。

（財政部稅政司供稿）