加強財政庫款管理發揮財政資金效益

加強財政庫款管理發揮財政資金效益

2015年，財政部按照國務院要求，督促地方各級財政部門采取一系列措施，加強庫款管理，加快預算支出進度，盤活財政存量資金，提高了財政資金使用效益，保障了積極財政政策實施，促進了經濟社會發展。

一、庫款運行的主要特點

（一）全國庫款同比變化呈前高后低態勢，年末庫款大幅下降。受經濟下行壓力較大以及實行結構性減稅和普遍性降費等因素影響，全國財政收入呈中速偏低增長態勢；同時，積極財政政策進一步加力增效，盤活財政存量資金工作深入推進，財政支出力度加大。受收支因素綜合作用影響，全國庫款總體呈“前高后低、快速回落”態勢。一季度末，全國庫款處于歷史同期高位；二、三、四季度連續9個月下降 ；至12月末，全國庫款凈額（指在國家金庫中的財政存款金額）同比下降15.3%，庫款凈額不僅降至年內最低值，而且處于近三年歷史同期最低值。從全年情況看，全國月均庫款余額出現大幅下降，較上年平均減少約3000億元。

（二）中央財政全年月均庫款同比下降明顯。自2015年3月開始，中央財政庫款余額（庫款凈額加現金管理）連續10個月同比下降，12月末，中央庫款余額同比下降19.8%。

（三）地方年末庫款凈額10年來首次出現同比下降。自2015年4月開始，地方庫款凈額連續9個月同比下降。12月末，地方庫款凈額20,099億元，同比下降19.0%，扭轉了10年來年末庫款逐年攀升趨勢。

（四）全國大部分地區庫款同比下降。12月末，全國22個地區庫款凈額同比下降，地方庫款保障水平（反映財政庫款對支付需求的保障程度的指標，即期末庫款凈額/本年度月均庫款支出的倍數）由上年同期的1.1倍下降到0.6倍。

二、加強庫款管理的主要措施

（一）建立庫款情況考核通機制。財政部建立庫款情況通報和約談機制，對一季度庫款較高的6個地區進行約談，并印發《2015年一季度地方財政庫款情況通報》。北京、上海、湖北等地區參照財政部做法，建立健全了省級對市縣（區）的庫款考核通報機制。

（二）完善庫款月報統計分析機制。為完善庫款月報工作機制，財政部印發《關于做好2015年地方財政庫款月報工作的通知》、《關于進一步加強地方財政庫款月報工作的通知》。四川、江蘇等地區省級財政部門利用庫款月報工作機制，加強了對本地區庫款的監測和分析，及時研究提出有針對性的措施，進一步加強庫款管理。

（三）健全國庫現金流量預測體系。進一步完善國庫現金流量預測制度，按月滾動開展中央財政國庫現金流量預測，及時組織業務會商，促進庫款調度、預算執行、國債管理和國庫現金管理的統籌協調；結合庫款預測情況，加強與人民銀行的溝通協商，促進財政政策與貨幣政策的協調配合；分月提出中央國庫現金管理年度（季度）操作建議，發揮財政資金使用效益。浙江、江西等地區結合對本地區經濟運行、財政預算收支、存量債務規模變化等形勢的預判，探索開展地方國庫現金流量預測工作，為高效管理庫款和開展地方國庫現金管理提供數據支持。黑龍江、北京、上海、湖北、廣東、深圳6個國庫現金管理試點地區，根據預測情況積極開展國庫現金管理操作，有效發揮間歇性庫款效益。

（四）加快地方政府置換債券資金支撥。督促各地區提前做好存量債務置換的前期準備工作。省級財政部門采取措施，盡快向市縣轉貸資金，并督促市縣加快置換債券資金的支撥，防止資金長期滯留國庫。財政部印發《關于地方財政通過庫款墊付擬發政府債券資金有關工作的通知》，允許庫款超過1.5個月支付保障水平的地區通過庫款臨時墊付擬發政府債券資金。浙江、四川等地按規定開展了庫款墊付擬發政府債券資金工作。

（五）建立轉移支付資金調度與庫款規模掛鉤機制。加快了對地方轉移支付資金調度，對庫款較高的部分地區，適當減緩了資金調度。山東、海南、甘肅等地區省級財政部門加強了對全省庫款的統籌管理，加快了對基層財政部門的轉移支付資金調度，對少數庫款較高市縣，適當減緩了庫款調度。

（六）加快結余結轉資金和權責發生制資金的安排使用。各級財政部門及時分類清理了各類結余結轉資金，特別是預算單位國庫集中支付結余資金和權責發生制列支資金。對于清理收回的資金，及時安排使用，避免形成“二次沉淀”。地方各級財政部門按照財政部要求，全面加強對權責發生制列支資金消化情況的統計監測，及時清理以前年度權責發生制列支資金。江西、深圳等地區年末權責發生制列支資金余額較年初下降80%以上。

（七）督促預算單位加快預算執行。各級財政部門加強用款計劃考核管理，及時跟蹤監測預算單位預算執行情況。對于預算執行進度較慢、結余結轉資金較高的預算單位，切實加強工作指導，督促其查找原因，改進工作，加快預算執行進度。

（八）加強財政借墊款管理。對于符合規定應當在預算中安排的款項，及時安排預算并轉列支出；對于不符合制度規定的借墊款限期收回。嚴格規范財政對外借款審批程序，加強財政對外借款日常管理，建立財政對外借款收回保證和責任追究機制。

（九）完善財政資金管理內控制度。嚴格執行《財政總預算會計管理基礎工作規定》的有關規定，切實加強和規范財政總預算會計基礎管理，明確崗位職責分工，嚴格資金收付、調度管理，規范印鑒、票據、會計檔案管理，嚴格執行對賬制度，全面完善內控管理機制，保障財政資金安全運行。

（十）防范庫款支付風險。各級財政部門高度重視庫款支付保障工作，防范潛在支付風險。對于庫款較低的地區，總會計根據資金性質的輕重緩急，科學合理調度庫款，防范和化解支付風險，確保支出預算執行。

（財政部國庫司供稿，李春陽、歐陽燦執筆）