對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的思考

盧莉瓊

摘 要：目前市場競爭日益激烈，商業(yè)銀行面臨著諸多因素的影響，為了實現(xiàn)利益的最大化，為了順應(yīng)市場競爭需要，為了實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，那么都需要完善自身的財務(wù)管理運行機制。本文結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗，從轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，正確理解股東價值最大化；加強商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的培訓(xùn)管理及激勵機制；從細節(jié)入手加強制度建設(shè)；推進財務(wù)管理降成本增效益等多個方面深入探討了完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的相關(guān)措施，具有一定的參考價值。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；運行機制

0 前言

目前市場競爭日益激烈，商業(yè)銀行面臨著諸多因素的影響，為了實現(xiàn)利益的最大化，為了順應(yīng)市場競爭需要，為了實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，那么都需要完善自身的財務(wù)管理運行機制。完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制能夠確保商業(yè)銀行財務(wù)活動健康、有序、穩(wěn)定發(fā)展的道路。本文對對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制進行思考。

1 轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，正確理解股東價值最大化

商業(yè)銀行在對財務(wù)活動進行整體規(guī)劃及確定時，務(wù)必要從三個方面來對股東價值最大化的真正內(nèi)涵予以把握。第一，效益包括風(fēng)險、成本和收入，商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益來自于有效控制風(fēng)險、合理控制成本開支、收入穩(wěn)定增長。換而言之，股東價值的最大化只能在對風(fēng)險予以嚴(yán)格控制、資源投入予以科學(xué)安排的基礎(chǔ)上，不斷推動商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展來持續(xù)增加收入。由此可見，基于本質(zhì)來看，效益是成本管理、風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)發(fā)展的有機組合，三者不可偏廢其一。第二，股東價值最大化要求要對商業(yè)銀行目前及未來的收益水平進行合理規(guī)劃，換而言之，就是對商業(yè)銀行長期利益和當(dāng)前利益之間的關(guān)系進行平衡、進行處理。第三，股東價值最大化絕對不是某個局部價值的最大化，而是整體價值的最大化。

2 加強商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的培訓(xùn)管理及激勵機制

財務(wù)管理人員是完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的執(zhí)行者，也是其基礎(chǔ)，應(yīng)該從以下四個方面入手來加強商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的培訓(xùn)管理，第一，不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。針對工作中出現(xiàn)的新情況，商業(yè)銀行財務(wù)部門應(yīng)該加強對財務(wù)人員計算機理論和操作知識以及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強業(yè)務(wù)理論水平和實務(wù)操作能力，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制工作法制化、制度化和規(guī)范化。第二，不斷完善內(nèi)控體系。堅持嚴(yán)格按照財務(wù)程序進行內(nèi)部控制，制定了財務(wù)公開承諾制度和分級負責(zé)制，建立了重大財務(wù)項目實施方案集體審定制度，有效地對商業(yè)銀行重大財務(wù)開支實施全程監(jiān)督管理，提高財務(wù)管理的透明度。第三，強化職業(yè)道德教育。商業(yè)銀行一方面應(yīng)該定期組織財務(wù)人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領(lǐng)導(dǎo)進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財務(wù)人員拒腐防變能力。第四，要求財務(wù)工作人員遵守上下班、請銷假制度；建立學(xué)習(xí)制度，鼓勵員工參加本專業(yè)業(yè)務(wù)、職稱、學(xué)歷、經(jīng)濟類資格學(xué)習(xí)考試，取得證書后給予適當(dāng)獎勵；加強行風(fēng)軟環(huán)境建設(shè)，實行首問負責(zé)制、重大事項請示報告制等，被通報、曝光的除了給予經(jīng)濟處罰、待崗?fù)猓€實行扣分制。

與此同時，要對財務(wù)管理人員逐步完善各種激勵機制。商業(yè)銀行應(yīng)該秉承著“公正、公平”的原則來對財務(wù)管理人員建立完善各種激勵機制，具體而言，主要體現(xiàn)在以下三個方面：第一，對商業(yè)銀行的薪酬制度進行改革，務(wù)必要讓每位財務(wù)管理人員的薪酬水平與其實際工作成績相互匹配，進一步將待遇留人的激勵作用發(fā)揮出來。第二，商業(yè)銀行應(yīng)該逐漸實行競爭淘汰機制，將原有的“工作終身制”打破，實踐證明：“工作終身制”容易讓人懈怠，工作上不求上進、得過且過，而競爭淘汰機制則有利于提高廣大商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的工作激情，激發(fā)他們的責(zé)任意識和危機意識。第三，對原有的績效評估方法予以改革，科學(xué)化建立績效評估指標(biāo)體系，同時，要嚴(yán)格執(zhí)行績效評估結(jié)果，讓績效評估結(jié)果與財務(wù)管理人員的晉升機制、薪酬待遇掛鉤。

3 從細節(jié)入手加強制度建設(shè)

第一，商業(yè)銀行應(yīng)該要從內(nèi)部抓起，要積極、主動地來將會計信息披露質(zhì)量予以提高，這樣既可以解決商業(yè)銀行與外部資金投資者之間的信息不對稱、降低融資成本，又可以提高商業(yè)銀行的投資效率，這樣對于商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展也是非常有利的。再次，還應(yīng)該大力加大商業(yè)銀行財務(wù)報告服務(wù)性機構(gòu)及財務(wù)披露系統(tǒng)的建設(shè)。例如：加強分析師隊伍、機構(gòu)投資者的管理創(chuàng)新和制度建設(shè)，加大會計師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量管理及人員培訓(xùn)力度。此外，還要注重動態(tài)分析方法，應(yīng)該要動態(tài)地分析商業(yè)銀行投資項目的財務(wù)狀況，而不是靜態(tài)地看問題。如果該投資項目具有較為良好的發(fā)展前景，行業(yè)成長性明顯，財務(wù)基礎(chǔ)良好，即便其財務(wù)指標(biāo)暫時性不良好，但也不能否定這個投資項目不是一個具有較強發(fā)展力的項目；如果投資項目發(fā)展前景黯淡，行業(yè)成長性不強，財務(wù)基礎(chǔ)較差，即便其財務(wù)指標(biāo)良好，但也不能說這個投資項目是一個具有較強發(fā)展力的項目。此外，投資項目財務(wù)狀況的表現(xiàn)與一定時期的會計政策，以及其長短期的財務(wù)目標(biāo)存在著較為密切的聯(lián)系，相對于將來和過去，目前商業(yè)銀行投資項目的財務(wù)狀況分析都會具有承上啟下的作用，因此，務(wù)必要始終堅持以發(fā)展的眼光來看待投資項目的財務(wù)狀況，這樣無疑有利于商業(yè)銀行財務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)。第二，為了有效地避免商業(yè)銀行財務(wù)人員出現(xiàn)貪污舞弊的情況，務(wù)必要建立資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，特別是要注意對出納的崗位進行明確，出納人員不能兼任債務(wù)明細分類賬登記、總分類賬和收入分類賬登記、會計檔案保管、稽核等崗位。與此同時，務(wù)必不能出現(xiàn)由某一人來全部辦理資金業(yè)務(wù)的情況，務(wù)必要體現(xiàn)出資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互監(jiān)督、相互制約、相互分離。第三，商業(yè)銀行財務(wù)管理部門應(yīng)該要建立健全現(xiàn)金盤點制度，每日都應(yīng)該要及時核對現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金余額，以此來確保貨幣資金收付的準(zhǔn)確性，貨幣資金的完整、安全應(yīng)該由出納直接負責(zé)。而現(xiàn)金盤點工作則應(yīng)該采取不定期或定期的方式來予以開展，值得注意的是，至少每三個月應(yīng)該庫存現(xiàn)金突擊盤點一次，一旦發(fā)現(xiàn)問題，那么要及時深入查詢，對相關(guān)責(zé)任人予以懲戒。第四，定期還要組織全體財務(wù)人員集中學(xué)習(xí)新的財務(wù)專業(yè)知識和財務(wù)管理制度，提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)。認真抓好每個細小環(huán)節(jié)的工作，每張原始憑證都經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、科室負責(zé)人簽批、財務(wù)科長審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報銷等各個環(huán)節(jié)，規(guī)范會計憑證的錄入、記賬、財務(wù)報表的編報、財務(wù)檔案歸檔。

4 推進財務(wù)管理降成本增效益

第一，對商業(yè)銀行可控費用予以細化，一旦發(fā)現(xiàn)問題，那么要予以積極整改，務(wù)必要避免出現(xiàn)超定額支出、超預(yù)算、超進度的“三超”現(xiàn)象處理，與此同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該定額管理通訊費、業(yè)務(wù)費、差旅費、辦公費等一系列的費用支出。第二，要盡量減少商業(yè)銀行不必要的會議支出。眾所周知，會議支出往往占到了商業(yè)銀行辦公經(jīng)費支出的較大部分，可以通過壓縮會議規(guī)模、減少會議數(shù)量、簡化會議形式、規(guī)范報賬行為等方面入手來實現(xiàn)降成本增效益。第三，商業(yè)銀行應(yīng)該要注意循環(huán)再利用打印紙張，節(jié)約辦公室的水電，合理調(diào)節(jié)中央空調(diào)溫度，倡導(dǎo)無紙化辦公，以實際行動來實現(xiàn)降成本增效益的效果。

5 結(jié)語

總之，隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和時代的發(fā)展，完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制是商業(yè)銀行未來發(fā)展的必由之路。商業(yè)銀行務(wù)必要基于其自身特點，將財務(wù)管理與內(nèi)部控制的效用真正發(fā)揮出來，使商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)有序、健康、快速、穩(wěn)定地發(fā)展，最終達到提高商業(yè)銀行經(jīng)濟效益、提高商業(yè)銀行競爭能力的目的。

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