企業倫理中的義利價值權重問題

黃國亮

企業倫理中的義利價值權重問題

黃國亮

當前，企業倫理建設已經成為現代企業管理的一個重要內容。其中，企業的義利價值權重問題是企業倫理中最基本的問題。社會主義市場經濟的確立為當代企業求利打下了基礎，但企業求利善的目的要通過善的手段來實現。

企業倫理；價值排序；社會責任

企業倫理的英文名稱是“Business Ethics”，是近40多年才興起的一門新的交叉學科。20世紀50年代末60年代初，歐美等國在經濟迅速發展，取得巨大成就的同時，也出現了許多社會問題，如環境污染、行賄受賄、規定壟斷價格、欺詐交易、不平等對待或歧視員工等，這些行為喚起了社會對企業倫理的關注。企業在追求經濟利益過程中因道德缺失問題帶來的嚴重社會后果直接推動了企業倫理的產生和發展。1974年11月，美國堪莎斯大學召開第一屆企業倫理學討論會，此次會議被認為是企業倫理學誕生的標志，也意味著企業的倫理問題已經嚴重影響了世界經濟的穩步發展。80年代以來，企業倫理的研究和實踐在許多國家展開，管理與倫理結合已成為現代企業管理的發展趨勢，企業倫理在企業管理中逐漸起著核心地位和主導地位的作用。因此，企業倫理學既是一門應用性的規范倫理學學科，又是在工商管理領域發展起來的一門管理學科。

一、關于企業倫理

倫理學是研究社會道德現象的科學，是一門關于道德的學問[1]（P2）。企業倫理即企業的道德，是企業經營本身的倫理，是完善企業與員工、客戶、股東及社會之間關系的行為規范，也即“企業從事活動時應遵守的道德原則和規范”[2]。美籍華裔學者成中英先生認為企業倫理是指“任何商業團體或生產機構以合法手段從事營利時，所應遵循的倫理規則。”[3]“如果說謀利是企業的天性的話，那么在這個謀利的過程中遵循一定的道義就構成了一個企業的德行，因此，在一般意義上，也可以把企業倫理學理解為研究企業如何追求義利統一之道的學問。”[4]在國外，1985年，美國學者P.V.劉易斯在對300多種關于企業倫理的定義進行分析后認為，企業倫理是為企業及其員工提供道德指南的各種規則、標準和規范。美國在企業倫理的研究方法上還包括把企業倫理視為一種負責任的決策過程[5]（P3），這種倫理決策過程主要包括確定事實、準確識別倫理問題、考慮決策所能影響到的所有的人、考慮可能的選擇、比較和衡量每一種選擇所帶來的影響。通過這種比較可以清晰地發覺中西方在研究方法上的差異。

在這里，定義企業倫理為企業作為法人，在經營的過程中，在處理和利益相關者的關系時應該遵循的道德原則和道德規范，表現為企業在進行決策時面臨的善惡對立的心理意識及由此產生的行為后果，它反映了企業中企業家與員工的經濟美德。企業倫理研究的范圍非常廣泛，從微觀的角度看，包括個人與職業情景下的倫理決策，雇主的義務與雇員的權利、涉及工作場所的技術與隱私、營銷倫理、公司治理與會計實務中的倫理決策等；從宏觀的角度看有企業文化、企業的社會責任以及與環境有關的倫理，后者也可以認為是從社會的角度來看倫理問題。

基于倫理學的基本問題是道德和利益的關系問題。因此義利價值權重問題是企業倫理研究中首先需要分析的問題，是企業倫理研究中的邏輯起點，也是當代中國企業家在生產、經營過程中時刻縈繞于心并影響決策過程的重要因素；既然企業倫理是一種負責任的決策過程，那么“負責任”應該首先對義利價值權重有一個清醒的認識，并有一套明確的價值判斷體系。當代中國企業出現的很多問題，如三鹿奶粉事件、百度推廣事件等，都是沒有正確面對這個問題，或者說回避了這個問題，而出現見利忘義，從而給他人和社會造成了不可挽回的損失和惡劣影響。

二、企業求利的合理性分析

一種有代表的觀點，以美國“芝加哥學派”經濟學家、諾貝爾獎獲得者米爾頓·弗里德曼（Milton Friedman，1912—2006）為主，在其著作《資本主義與自由》[6]（P133）（Capitalism and freedom）中指出，“在這種經濟中，企業有且只有一種社會責任，那就是在法律和規章制度許可的范圍之內，利用其資源從事旨在增加它利潤的活動。也就是說，在公開和自由競爭中的環境，而沒有欺騙或虛假的環境中增加利潤”。同時，弗里德曼對企業的社會責任進行了限定，即企業的社會責任是有邊界的，股東是企業的所有者，股東的目標就是追求利潤最大化，對企業有利就是對社會有利。

英國古典自由主義思想家洛克在總結古希臘的思想家、歐洲中世紀的經院學者以及英國古典經濟學先驅者，如配第（William Petty）和康替龍（Ricard Cantillon）等人思想的基礎上，提出了“財產權出自勞動”這一觀點，洛克提出了三點理由[8]（P56-59）：（1）財產權是勞動者對其勞動產品的自然權利；（2）勞動是令人不快的事情，因而值得擁有財產權作為回報；（3）財產權是勞動增加社會價值的公正回報。特別是第三條理論也稱為“勞動功過理論”，即由于勞動經常創造了社會價值，因而值得報償。而值得報償是因為增加了社會價值，而不是生產它的勞動。洛克認為，適當的勞動涉及對公有物的改造，使其變得對人類有用或更有價值。雖然勞動產品的私有化不會立即增加公共積累，但是這為公共積累的增加提供了一種潛在可能。

對于一家企業而言，通過企業家帶領的團隊經過創新創業，從設計、實驗到小批量生產再到規模化的生產，需要投入大量的人力物力，以及社會資本，包括天使投資、創業投資等的投入，還有大量科技中介服務的投入等。企業家要通過自己的才能和智慧，整合政府、金融機構、科研院所、企業自身及其上下游的各種資源，在激烈的市場競爭中贏得一習之地。企業作為法人，有權利獲取自己的創造所得，這種所得也包括利潤。可以從以下三個方面進行分析：

1.企業的利潤是企業家的勞動所派生，由企業生產者的勞動所貢獻

英國古典經濟學家亞當·斯密也強調勞動是財富的源泉。他在分析出現土地私有和資本積累以后的三種收入形式，即勞動工資、土地地租和資本利潤時，認為得到勞動工資固然是正當的，得到資本利潤和土地地租同樣是正當和道德的。盡管在這里表現出了斯密對土地貴族勢力的妥協和讓步，并代表著新興資產者的利益和要求，但從其新道德觀所強調美德在于“合宜”與“適宜”的立場，我們認同企業利潤中包含著企業家的勞動這一因素。

2.企業的利潤是企業在經營活動中承擔風險的報酬

在歐洲的中世紀，意大利神學家托馬斯·阿奎那將從事工商經營的投資與專門從事貨幣貸放區別開來，并認定前者直接用于商品的生產和交換，故產生利潤，利潤也就成為承擔風險的報酬。到了17世紀初，法國重商主義的重要代表人物安東尼·德·蒙克萊田（Antonie de Montchretien）力圖說服政府從各個方面鼓勵法國的企業家和商人，他認為商業利潤是正常的，是甘當風險的報酬。在現代企業的發展過程中，企業確實面臨一系列的風險，包括市場的風險、政策的風險、財務風險、法律風險和團隊風險等。企業在激烈的市場競爭中優勝劣汰，在規避各種風險中發展壯大，但有些風險如政策上或整個經濟形勢上的風險，確實是企業很難找到應付之策的。因此，企業在發展順利時獲得的利潤可以認為是對破解風險和應對風險的一種補償。

3.企業的利潤是因其創造性勞動增加社會價值之回報

企業通過創造性的勞動，其提供的產品改變了社會，改變了世界，增加了公共價值，提升了公眾的福利。環保企業改善了居住環境，消除了污染；生物醫藥企業改善了人類的健康，消除了疾病；3D打印企業改變了制造的模式，讓制造“沒有做不到，只有想不到”；移動互聯網企業方便了人們的生活，改變了溝通的方式，諸如此類，等等。

在米爾頓·弗里德曼認為企業的求利在企業價值排序中處于首位的觀點提出之前，發生在上個世紀30年代美國法學界的兩位教授多德（Dodd）和貝利（Berle）的論戰也很有代表性。其中貝利教授認為，商業公司存在的唯一目的就是為股東營利，公司管理人惟對股東有相當于受托人的責任，如果要求管理人對股東之外的其他人負責，那么所有者控制公司、管理人應對所有者承擔受托人義務的規則就會被削弱甚至顛覆，在公司承擔社會責任的名義下，各種各樣的利益群體都會向公司提出財產要求，作為市場經濟之基礎財產私有就會被動搖。他還指出：“企業管理者只有作為企業股東的受托人，其權利應本著股東是企業唯一受益人之原理而創設，股東的利益始終優于企業的其他潛在利益關系人的利益。”

在市場經濟條件下，企業自身價值只有通過提供自己的產品和服務，通過市場交換才能獲取自己的生存和發展空間，這就決定了企業行為首先是一種利他性、服務性的行為。但是，各個企業又都是一個獨立的利益主體，都有維持自身生存和發展的需要，即獨立的、不可侵犯的企業自身利益。這又決定了企業行為的利己性、牟利性特征。因此，企業實質上是一個把利他性和利己性、服務性與牟利性內在地集于一身的統一體。這種利他性與利己性、服務性與牟利性就是企業的倫理二重性。這種倫理二重性本性決定了企業必須處理利他性與利己性、服務性與牟利性的矛盾，即企業與員工之間、企業與企業之間、企業與社會和國家之間的利益關系，而調整和處理這些利益關系的觀念、原則規范和行為活動所構成的結果就是企業倫理。

其實，早在18世紀中后期，亞當·斯密在分析為什么分工會促進生產率的提高時訴諸于人的自利心來說明。在他看來，每個人都有自利動機，經濟活動的動機即在于人的自利心：“我們每天所需要的食物和飲料，不是出自屠戶、釀酒家或烙面師的恩惠，而是出于他們自利的打算。我們不說喚起他們利他心的話，而說喚起他們利己的話。我們不說自己有需要，而說對他們有利”[10]（P14）。與新古典經濟學重視企業單個行為與利潤最大化相比，斯密更為關注建立在企業發展之上的社會整體財富的最大化，這使他與新古典經濟學對于企業性質的假定有著本質的區別。自利假設只是他在研究市場經濟行為時賦予企業的一個特征，實際上他并不認為逐利是企業惟一的目標，他強調社會整體財富的最大化必須建立在肯定個人和企業自利合理性的基礎上，致力于社會整體財富最大化的政府應該尊重個人追求自我利益的行為。在斯密看來，自利行為與公眾利益并不一定有著天然的一致，“其實，不論在哪一種商業或制造業上，商人的利益在若干方面往往和公眾利益不同，有時甚至相反。擴張市場，縮小競爭，無疑是一般商人的利益。可是前者雖然往往對于公眾有利，后者卻是和公眾利益相反。縮小競爭，只會使商人的利潤提高到自然的程度以上，而其余市民卻為了他們的利益而承受不合理的負擔”[10]（P243）。

綜合以上觀點，結合當今的實際，我們可以得出以下的結論：在當今社會，現代企業作為市場經濟生活中最典型的行為主體，其經濟行為對經濟社會的影響越來越大，其社會行動能力和社會影響力越來越強，而且具有政治的和文化的巨大影響力，成為現代社會最基本最重要的行為主體。企業只能在法律和規章制度許可的范圍內用沒有欺詐的手段追求利潤。企業不僅需要履行其促進經濟發展的經濟責任，而且還要承擔推進社會整體利益發展的道德責任和社會責任，從而促進社會的進步、國家的繁榮。

三、企業求利善的目的須用善的手段來實現

在我國的歷史上，對個人而言，有“君子愛財，取之有道”的古訓，這說明手段和方法很重要，對企業而言亦是如此。前面對企業求利行為的合理性進行了分析，也以當代的企業為例進行了論證。在企業求利的手段上，霍尓斯特·施特因曼指出：“一般而言，隱藏在企業倫理思考與企業戰略結合起來這一思想的背后，是這樣一種易于被理解的認識，即企業行為中的倫理問題并不在于贏利原則本身，而是在于用哪種手段來實現贏利。”確實，如果一個國家大部分企業都虧損，整個國民經濟就會陷入困境。如果把企業求利看作企業活動的一個重要目的，那么在企業利益實現的過程中，企業所采取的方式、方法和途徑就是實現目的的手段。企業“求利”，必須堅持目的與手段在道德上的統一性，即善的目的必須要用善的手段來實現，對利益的獲取必須“取之有道”、“以義取利”。這是企業在生產經營活動中應該遵循的一條重要道德原則。

首先，企業求利的過程中不能損害社會的利益。1995年召開的世界社會發展首腦會議上，聯合國秘書長安南曾提出“社會規則”、“全球契約”（Global Compact）的設想。1999年1月在達沃斯經濟論壇年會上，安南提出了“全球契約”計劃，并于2000年7月在聯合國總部正式啟動。“全球契約”計劃要求各企業遵守在人權、勞工標準、環境及反貪污方面的十項基本原則。安南向世界企業領導呼吁，遵守有共同價值的標準，實施一套必要的社會規則，即“全球契約”，使得各企業與聯合國各機構、國際勞工組織、非政府組織以及其他有關各方結成合作伙伴關系，建立一個更加廣泛和平等的世界市場。這十項原則體現在人權、勞工、環境及反貪污四個方面，即（1）企業應該尊重和維護國際公認的各項人權；（2）絕不參與任何模式與踐踏人權的行為；（3）企業應該維護結社自由，承認勞資集體談判的權利；（4）徹底消除各種形式的強制性勞動；（5）消除童工；（6）杜絕任何在用工與行為方面的歧視行為；（7）企業應對環境挑戰未雨綢繆；（8）主動增加對環保所承擔的責任；（9）鼓勵無害環境技術的發展與推廣；（10）企業應反對各種形式的貪污，包括敲詐、勒索和行賄受賄。以上的十條基本原則，在全球的范圍內規定了企業的基本行為規范，也是企業在求利過程中應遵循的基本準則。

其次，企業求利的過程中不能損害他人的利益。這里的他人的含義比較廣泛，即包括上游的供應商，也包括下游的顧客，還包括企業的員工和股東，也可以把以上的統稱為利益相關者。利益相關者理論的理論基礎來自于契約理論，從“企業是一組契約”這一基本論斷出發，可以把企業理解為“所有利益相關者之間的一系列多邊契約”，這一組契約的主體當然也包括管理員、雇員、所有者、供應商、客戶及社區等多方參與者。每一個企業參與者實際上都向公司提供了個人的資源，為了保證契約的公正和公平，契約各方面都應該有平等談判的權利，以確保所有當事人的利益至少能夠被照顧到。因此，第一，企業要為員工提供舒適、安全的工作環境，要通過建立嚴格、人性化的規章制度，促進員工的發展和進步；第二，企業要講究誠信，為消費者提供質量過硬、安全可靠的產品；第三，企業要建立和社區的聯系，盡量方便和照顧社區居民的就業，為社區的和諧和繁榮做出貢獻；第四，企業要加強與上游供應商的合作，對供應商給與協助，幫助其降低成本、改進質量，通過建立相互信任的關系提高效率，降低交易成本，并用長期的信任合作取代短期的合同。

在中國，現代企業的角色正在從“經濟人”向“企業公民”轉變，現代企業不僅是商品和勞務的制造者，也是革新技術的倡導者、政治舞臺的參與者及社會準則和行為的塑造者，因之，現代企業不僅要承諾牽引和推進現代經濟社會發展的重任，而且要擔負引導整個現代社會文明改善和進步的重任[11]。

[1]唐凱麟.倫理學[M].北京：高等教育出版社，2001.

[2]孫君衡等.當代企業倫理學[M].合肥：安徽人民出版社，1997.

[3]成中英.文化·倫理與管理——中國現代化的哲學省思[M].貴陽：貴州人民出版社，1991.

[4]張應杭、黃寅.企業倫理：理論與實踐[M].上海：上海人民出版社，2001.

[5]勞拉·P.哈特曼等.企業倫理學[M].北京：機械工業出版社，2011.

[6]Milton Friedman.Capitalism and Freedom [M].Chicago：The University of Chicago Ptess，2002.

[7]黃仁宇.放寬歷史的視界[M].北京：三聯書店，2015.

[8]彭立靜.倫理視野中的知識產權[M].北京：知識產權出版社，2010.

[9]唐凱麟.倫理大思路——當代中國道德和倫理學發展的理論審視[M].長沙：湖南人民出版社，2000.

[10]亞當·斯密.國民財富的性質和原因的研究[M].北京：商務印書館，1997.

[11]萬俊人.當代企業成為社會事業 讀張漢靜《發展與責任的考量——和諧社會視域中的企業倫理研究》[J].山西大學學報（哲學社會科學版），2013.

黃國亮，湖南師范大學道德文化研究中心博士后。