對住房公積金內控制度的探討

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摘要：隨著社會經濟的發展和住房保障機制的不斷完善，我國住房公積金制度得以快速發展，規模不斷擴大，管理并且運作好這筆資金，是各級住房公積金管理中心的神圣職責。加強住房公積金內部控制制度建設，是住房公積金管理運作規范化的核心，也是其管理者面臨的新課題。結合工作中一些實際的情況，提出一些對加強住房公積金內部控制制度建設的建議和措施，以相互交流，防范資金風險，確保資金安全。

關鍵詞：住房；公積金；內控制度

一、建立住房公積金內部控制制度的作用

1、有利于明確內部崗位職責，提高管理效率

科學的內部控制制度，要求住房公積金管理中心能夠科學合理設置內部機構和工作崗位，明確各職能部門和崗位人員的工作職責和權限，做到部門之間、人員之間分工明確，職責清楚，獎懲分明，紀律嚴明。同時，科學合理的分工，也便于部門和個人之間的相互監督和糾錯，發生問題也便于及時發現、分析、判斷和追究責任。

由于崗位職責的明確，可以促進內部各職能部門，形成良好的工作環境和工作秩序，實現業務上的緊密銜接，保證內部業務活動的協調均衡發展，從而提高工作效率。所以，住房公積金管理中心的內部控制制度，能夠從客觀上迫使內部各個部門、各個崗位人員集中精力，盡職盡責，全力以赴高效工作，從而提高管理的整體效率。

2、有利于保證資金的安全完整

住房公積金的安全是住房公積金管理的重要目標之一，內部控制制度的建立對資金的安全發揮著極其重要的保證作用。一方面，內部控制制度通過有利于內部各職能部門管理職能的履行和發揮來保證資金的安全。因為科學完善的內部控制制度，可以促使住房公積金管理中心最高管理者的意志能夠及時在內部各職能部門得到貫徹執行，并通過記錄控制系統及時反饋執行的情況和結果，從而保證資金的安全。另一方面，通過為遏制違法犯罪行為的發生提供有效的制度保障來保證資金的安全。因為完善的內部控制制度，可以通過嚴格的資金歸集、使用、支取、調度以及財產物資的采購、保管、領用等制度，有效防止挪用、貪污、盜竊、攜款外逃等違法亂紀行為和舞弊行為的發生，從而保護住房公積金以及其他財產物資的安全完整。

3、有利于促進工作質量的提高

各級住房公積金管理中心在開展文明服務，創建社會主義和諧社會的過程中，員工高昂的工作積極性和創造性對提高工作質量起著決定性作用。比如在資金歸集階段，工作質量的高低取決于住房公積金政策的宣傳效果、繳存單位經濟狀況的改變和繳存單位領導人認識的提高。政策宣傳是否到位，繳存單位經濟狀況是否改善、單位領導人的認識是否轉變，都直接決定著住房公積金歸集的數量和質量。很難想象一個新建企業的領導人，在對住房公積金政策十分陌生的情況下，會立刻作出為員工建立住房公積金制度的決定；也很難想象一個連工資都發不出的特困企業，能夠連續足額為職工正常繳存住房公積金。所以，通過內部控制制度的建立，使員工充分融入到住房公積金管理這臺高速運轉的機器之中，工作的主動性、自覺性和創造性得到充分發揮，變資金歸集的壓力為動力，這樣繳存工作的質量就會大大提高。在歸集階段，按內部控制制度的規定要求操作，按高標準的業務流程組織宣傳動員、受理申請、審查資格、核定標準、辦理開戶、通知繳存，對住房公積金歸集工作質量的高效和優質意義十分重大。此外，內部控制制度對保證住房公積金管理構成中，其他各個環節工作質量的提高，也有著積極作用。

二、目前住房公積金管理中心內控制度存在的主要問題

根據以往的歷史經驗和數據現實，公a積金存在風險的主要原因在于內部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴格按照流程進行管控，因此需要加大內部控制的力度。這里所說的內部控制是世界上普遍施行的一種內部管理方法，其主要的機制是通過內部職能、權利、責任、機構和人員的互相制約，互相制衡，達成相關的目標。方式是通過對從事業務活動進行制度管理等程序，是組織內部約束機制的主要內容，對維護正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風險，提升資源利用率，確保住房公積金事業按照既定的目標穩步前行，最大化發揮其效益，促進社會發展，穩定宏觀環境。

1、崗位職責存在問題，未能實現內部的有效制約和監管

通過調查發現，大部分公積金管理部門都僅僅根據自身的流程需求，設立了相應的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標，沒有設必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現內部各部門之間的制約，加之人員素質參差不齊，容易出現工作不認真、敷衍了事的情況。

2、對內控管理不夠重視，不夠嚴謹，甚至很多都是限于表面形式

一些住房公積金管理部門在對重要決策，尤其是風險較高的重大決策上缺少內控管理，也沒能采取切實可行的措施，容易造成重大風險隱患。如大額資金提取沒有提高授權級別，向其他賬戶劃轉資金沒有引起高度重視，沒有提升審查級別。

三、構建住房公積金內控制度對策研究

1、建立完善的內部管理制度，并切實執行

一是要明晰權利責任，完善首長負責和授權制度。對于住房公積金管理中心內部人員的權責做明確劃分和設定，按照崗位職責和業務分配適合的權限，避免越權越級的現象。二是要對現有資金進行嚴格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規范操作流程，嚴格按照法律法規和內部制度的要求進行操作，對現有資金委托銀行進行管理，詳細記錄來往賬戶和資金信息；對于公積金管理中心的相關的文檔，資料，尤其是印章和票據等重要物品專人負責，分權管理，避免一人獨攬，增加資金風險。

2、嚴格依照流程進行審批和發放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現象

對借款人提出的申請進行嚴格審核和把關，實行首接負責的方式全控把控。管理中心應當對匯繳賬戶信息變更提取及轉移個人資信評估、個貸擔保、貸款審批等建立初審、復審終審三級復核制度，避免違規貸款違違規支取現象發生

3、建立信息平臺，充分實現信息共享

隨著科技發展的進步，信息平臺和建立越來越多地用于企業單位的控制管理體系之中。公積金管理機構也應重視這方面的建設，通過網絡平臺的建立和系統共享上的應用，提高內部控制的運轉，確保資和資源方面的全面穩定安全。這里就要求我們在網絡信息化方面加大人力和物力的投入。

結語

我國的共公積金體制有效地解決了互助住房的問題，在社會上發揮了極大的效用，但是同時我國的公積金制度還不完善，需要我們在實踐中加強管理。通過內部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監管，事后總結完善的角度去建立內控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進而維護整個公積金體制的穩定發展。

參考文獻：

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