構(gòu)建煙草行業(yè)審計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

摘 要：在煙草行業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)信息化成為了一個(gè)重要的發(fā)展趨勢(shì)。本文對(duì)煙草行業(yè)審計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)進(jìn)行了簡要的分析，希望能夠?qū)煵菪袠I(yè)的審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，充分發(fā)揮審計(jì)信息系統(tǒng)的作用。

關(guān)鍵詞：煙草行業(yè);審計(jì)信息系統(tǒng);設(shè)計(jì)

在煙草行業(yè)構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)是非常有必要的，這也是煙草行業(yè)實(shí)現(xiàn)“數(shù)字煙草”的必由之路，通過審計(jì)信息系統(tǒng)能夠有效的提高煙草行業(yè)的審計(jì)工作效率，推動(dòng)業(yè)務(wù)的信息化和審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的各項(xiàng)應(yīng)用功能。

1 在煙草行業(yè)構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)的必要性

1.1 構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)的信息化 煙草企業(yè)在發(fā)展的過程中受到科技進(jìn)步的影響，新技術(shù)也成為支撐煙草企業(yè)發(fā)展的重要支柱。我國煙草行業(yè)正在積極建設(shè)“數(shù)字煙草”，強(qiáng)調(diào)信息共享、資源整合和系統(tǒng)集成。煙草行業(yè)相繼開始運(yùn)用統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件、電子商務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)等系統(tǒng)，通過信息技術(shù)來改善業(yè)務(wù)管理，提高業(yè)務(wù)管理的精細(xì)化和規(guī)范化。對(duì)原有的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行了改革，為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象的信息化，就需要采用信息化的審計(jì)手段，逐漸淘汰傳統(tǒng)的審計(jì)方法[1]。

1.2 構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)有利于促進(jìn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型 在企業(yè)改革的過程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著重要的作用，能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行管理審計(jì)，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向來增加企業(yè)的價(jià)值，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作中的效益性、效率性、經(jīng)濟(jì)性和合規(guī)性進(jìn)行有效的審查。傳統(tǒng)的審計(jì)方式已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)信息化發(fā)展的要求，構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)能夠進(jìn)行持續(xù)的模型評(píng)測(cè)、指標(biāo)分析和信息收集，從而使評(píng)價(jià)結(jié)論更加科學(xué)和全面。

1.3 構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)有利于適應(yīng)新的審計(jì)工作機(jī)制 從2010年開始煙草行業(yè)開始推行審計(jì)委派制的工作機(jī)制，實(shí)行派駐審計(jì)體制，對(duì)各市級(jí)單位的審計(jì)派駐辦進(jìn)行統(tǒng)一管理。這就要求必須改變?cè)械碾S意性、松散性的審計(jì)項(xiàng)目管理辦法，才能適應(yīng)新的審計(jì)工作機(jī)制的要求，充分發(fā)揮審計(jì)職能，提升審計(jì)工作質(zhì)量。

2 煙草行業(yè)的審計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

2.1 審計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能 我國國家煙草專賣局從2011年開始在全行業(yè)內(nèi)推行審計(jì)信息系統(tǒng)，并發(fā)揮了重要的作用。該系統(tǒng)使用兩級(jí)部署：國家局和省級(jí)。兩級(jí)系統(tǒng)能夠在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、資源信息、基礎(chǔ)設(shè)置方面進(jìn)行交換，從而做到數(shù)據(jù)交互、層級(jí)管理、分級(jí)部署、統(tǒng)一指揮。

該系統(tǒng)的框架主要包括四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)、一個(gè)系統(tǒng)管理平臺(tái)和一個(gè)信息門戶，應(yīng)用系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)中心、監(jiān)控預(yù)警、在線審計(jì)和審計(jì)管理。在一個(gè)信息門戶上，所有的審計(jì)人員可以進(jìn)行協(xié)同辦公。四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)功能相對(duì)獨(dú)立、業(yè)務(wù)互有關(guān)聯(lián)，能夠獨(dú)立使用[2]。

在煙草行業(yè)使用審計(jì)信息系統(tǒng)主要需要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)方面的功能。

①審計(jì)管理功能。審計(jì)項(xiàng)目是審計(jì)管理模塊的核心，在審計(jì)計(jì)劃的指引下，依靠審計(jì)基礎(chǔ)信息來進(jìn)行整機(jī)項(xiàng)目全過程的流程化和標(biāo)準(zhǔn)化管理，全面覆蓋主要的審計(jì)項(xiàng)目管理階段，包括審計(jì)整改、審計(jì)終結(jié)、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)準(zhǔn)備。除此之外，審計(jì)信息共享和審計(jì)工作交流互通主要依靠辦公管理和工作平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)，上下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)可以依靠該系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)同辦公。②在線升級(jí)功能。在審計(jì)作業(yè)中，在線審計(jì)是一種重要的一種手段，在線審計(jì)的功能包括報(bào)表管理分析、指標(biāo)分析、標(biāo)記查詢、科目分析、賬簿查詢、數(shù)據(jù)檢測(cè)、數(shù)據(jù)采集等。通過內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)在線升級(jí)功能，從而使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接。審計(jì)人員通過網(wǎng)絡(luò)傳輸技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠?qū)λ璧呢?cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行便利的下載、打印、分析、整理、檢索、查詢，大部分在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的工作都可以在線完成，從而實(shí)現(xiàn)真正的遠(yuǎn)程審計(jì)。在網(wǎng)絡(luò)化和統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件的基礎(chǔ)上，能夠充分的實(shí)現(xiàn)在線升級(jí)功能，從而對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)方法進(jìn)行改變，使審計(jì)工作的效率得到進(jìn)一步的提高，同時(shí)也節(jié)約了大量的審計(jì)工作成本和審計(jì)時(shí)間。通過推行審計(jì)信息系統(tǒng)，能夠使內(nèi)部審計(jì)的“隱性”增值型服務(wù)價(jià)值得到提高。

2.2 審計(jì)信息系統(tǒng)功能的應(yīng)用性評(píng)價(jià) 從操作層面上，對(duì)當(dāng)前行業(yè)的審計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用功能進(jìn)行評(píng)價(jià)，能夠找出系統(tǒng)操作應(yīng)用層面存在的問題，從而對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的設(shè)計(jì)優(yōu)化。從外觀方面來說，當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的界面具有良好的層次性、條理性和清晰度。從系統(tǒng)可操作性方面來說，內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)具有較高的操作差錯(cuò)率和項(xiàng)目立項(xiàng)率，系統(tǒng)操作較為簡便。從系統(tǒng)主要功能的實(shí)現(xiàn)程度方面來說，內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)能夠完成基本的項(xiàng)目過程管理，對(duì)審計(jì)作業(yè)管理進(jìn)行了一定的規(guī)范，也能夠?qū)崿F(xiàn)神經(jīng)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)對(duì)接，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程在線升級(jí)的功能已經(jīng)得到了實(shí)現(xiàn)。其缺陷在于還沒有使用案例庫、審計(jì)方案等系統(tǒng)功能，也無法對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有效的考核，在線審計(jì)系統(tǒng)的差錯(cuò)率，較高導(dǎo)致了不能有效的利用遠(yuǎn)程在線審計(jì)技術(shù)。在煙草行業(yè)發(fā)展的過程中，為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和科學(xué)化的管理，必須實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)、在線升級(jí)和遠(yuǎn)程升級(jí)功能，這就需要進(jìn)一步優(yōu)化涉及煙草行業(yè)的審計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)這一系列的功能。

2.3 煙草行業(yè)審計(jì)信息系統(tǒng)的優(yōu)化 為了對(duì)煙草行業(yè)的審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，首先，應(yīng)該將以數(shù)據(jù)集市為基礎(chǔ)的二期審計(jì)信息系統(tǒng)建立起來，從而對(duì)審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行擴(kuò)展。數(shù)據(jù)集市的功能包括知識(shí)挖掘、決策分析、數(shù)據(jù)倉庫查詢、數(shù)據(jù)加載、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)抽取等。其次，必須積極實(shí)現(xiàn)以監(jiān)控預(yù)警為基礎(chǔ)的連續(xù)審計(jì)，對(duì)免疫系統(tǒng)功能進(jìn)行強(qiáng)化。這樣主要是為了擴(kuò)展審計(jì)信息系統(tǒng)三方面的功能：綜合分析功能、監(jiān)控功能和預(yù)警功能，從而有效的降低煙草企業(yè)運(yùn)行中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。綜合分析功能主要是對(duì)過期的問題和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并建立相應(yīng)的模型，將問題出現(xiàn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原因進(jìn)行匯總，從而將煙草企業(yè)在內(nèi)部控制流程和經(jīng)營業(yè)務(wù)流程中存在的缺陷揭示出來。預(yù)警功能主要是對(duì)異常情況進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別和標(biāo)記，監(jiān)控功能主要是對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行連續(xù)審計(jì)、跟蹤審計(jì)[3]。

3 結(jié)語

本文對(duì)煙草行業(yè)審計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及其功能進(jìn)行了簡要的分析，為了進(jìn)一步發(fā)揮煙草行業(yè)審計(jì)信息系統(tǒng)的重要作用，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，節(jié)約審計(jì)時(shí)間和成本，在此基礎(chǔ)上還應(yīng)該對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)的綜合分析功能、監(jiān)控功能和預(yù)警功能，更好的為煙草行業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

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