公司財務一體化管理應用研究

王海鋒　何靜

摘 要：財務一體化管理作為一種便捷高效的財務管理手段，目前在公司的財務管理中應用越發廣泛，對于推動提升企業的財務管理工作質效也發揮了重要的作用。本文針對公司的財務一體化管理，首先概述了財務一體化管理概念以及主要流程，進而分析了財務一體化管理體系建設工作中存在的普遍問題，并就改進完善公司財務一體化管理系統，提出了幾項建議措施。

關鍵詞：財務一體化；信息系統；制度建設

現階段，隨著管理技術與管理理念的不斷更新，各種財務管理軟件以及信息化管理技術在財務管理領域的應用，財務一體化管理已經成為很多公司重要的財務管理手段。在企業內部實施財務一體化管理，有助于及時全面的收集、分析、共享公司內部的業務、財務等數據信息，對于提高財務管理工作效率，優化企業的決策制定及執行流程，提高企業的管理水平非常有利。因此，企業在內部財務管理工作開展過程中，應該重點加強自身的財務一體化管理體系建設，并作為財務管理工作的主要手段，進而不斷提高企業財務管理工作質效，為企業的正常高效有序運轉提供良好的基礎。

一、財務一體化理論概述

財務一體化作為一種信息化的管理手段，實質在于將企業業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，重點在于建立基于業務事件驅動的財務一體化信息處理流程。也就是依賴信息技術、數據庫平臺技術、財務管理軟件等，將公司內部經營管理中的財務工作、業務管理、內部管理等職能統一整合，實現財務和業務管理的有機融合，進而提高整體管理工作效率。企業財務一體化的流程內涵較廣，包含了財務、業務以及管理等多個領域，其中真正實現企業的財務一體化管理，最為關鍵的就是財務流程，主要包含以下幾方面：

1.財務信息的收集。主要是對企業的財務管理以及業務工作中與財務管理相關的信息信息進行全面的收集，以便于通過分散的財務信息的整合，準確全面的反映企業經濟業務活動的進行情況。

2.財務數據信息的分析。這一階段的工作主要是對收集到的有關經濟業務活動的數據信息進行全面的核查與集成，經過采用財務管理軟件的再次分析計算，確保財務會計信息質量，同時將大量的財務會計信息數據錄入到公司的財務管理信息系統數據庫平臺之中。

3.財務信息反饋與監督。反饋工作主要是對公司財務管理工作中有關的出入賬記錄憑證、賬本等記錄，以報表的形式提供給企業的管理層或者是業務部門，通過對這些財務數據的全面研究分析，指導企業經營管理工作的開展。

二、公司財務一體化管理存在的制約問題分析

1.對財務一體化管理重視不夠。一些公司在財務管理工作的開展上，缺少應有的創新意識，特別是公司的領導層對財務管理一體化重視不足，不愿在財務一體化管理體系建設上投入足夠的人力物力及財力，公司財務一體化管理建設的基礎條件非常差，財務管理工作與公司的業務工作以及內部管理也沒有做到有機融合，影響了財務一體化管理工作的開展。

2.財務一體化的具體業務環節存在疏漏。在財務一體化管理系統的建設實施過程中，一些關鍵的財務管理環節存在著較多漏洞。在投資管理方面，可行性研究、方案論證必選、融資安排等業務與成本管理、收益預期、資金運作管理脫節。在預算管理方面，預算計劃不合理，資金分配不科學，在業務工作開展過程中執行不力，應有的約束作用得不到發揮。在融資管理方面，融資渠道窄、融資資本不合理、成本過高、融資風險控制不當等。在資金管理方面，賬戶的開設、收支入賬、賬戶檢查、票據憑證核對等還缺少有效的約束機制。這些問題都是在企業財務一體化管理推進落實中存在的具體問題，也是完善財務一體化管理迫切需要解決的問題。

3.人才隊伍建設力度不足。在公司的財務一體化管理建設過程中，重要的制約因素之一就是治理體系薄弱，專業的高技術人才匱乏。特別是財務一體化管理，主要是以信息化管理系統作為手段，因此要求財務管理工作人員不僅要熟悉財務專業工作與公司的業務工作內容，而且還必須具有較強的信息系統實際操作應用技能以及數據分析能力，復合型技能人才的缺乏，嚴重制約了公司財務一體化管理的整體推進。

三、公司財務一體化管理落實措施

1.明確公司財務一體化管理的目標及原則要求。對于公司財務一體化管理的目標定位，重點是將企業的財務系統與業務系統有機的結合，進而實現企業內部各類信息數據的及時集聚、分析與應用，并加強對企業資金流動的監控，及時掌握企業的實際資金、業務經營、費用控制等方面的情況，最終實現管理的規范、高效。具體而言就是在企業的財務一體化管理中，要將企業的財務核算、融資管理、網上銀行、成本控制、業務等集成，形成統一的管理體系。在公司的財務一體化管理系統的設計方面，應該重點遵循安全性、可操作性、實效性的原則，同時也應該確保整個財務一體化管理系統具有較強的靈活性與可拓展性，能夠根據財務管理工作實際情況的變化及時的進行功能的拓展延伸，滿足企業財務管理工作的各項功能要求。

2.優化財務一體化管理系統的總體設計。在企業財務一體化管理的總體設計上，首先，在資金的管理方面，主要的工作內容是在公司內部建立資金管理數據基礎，并實現在采購付款、應收應付、貸款存款等業務的一體集成化，確保公司內部現金頭寸和流動性預測數據的可靠，并進一步的完善銀行對賬環節的控制，加強資金的集中管理，確保能夠通過財務一體化管理實現資金的集中運作使用，提高資金使用效率，避免資金冗余等問題的發生。其次，在其他的重要經營業務的環節控制管理上，對于物資管理重點是將財務與物資管理集成，確保資金流與物資流之間較好的一致性，為強化成本管理提供基礎的數據支持；在與固定資產的管理集成方面，重點是在固定資產的采購、維護、處置以及折舊計提等方面，確保實現賬務實物管理的一體化；在與項目管理的一體化設計方面，重點是結合公司項目的實際情況，通過融資平臺、資金管理平臺、業務數據平臺等與項目的預算管理銜接，加強對項目的實際控制。

3.完善關鍵財務工作管理制度體系的建設。在財務一體化管理的實際運用過程中，重點是提高整個財務一體化管理系統的實用性，這就要求必須完善相關的財務管理工作制度來實現。重點主要在以下幾方面：在預算管控方面，應加強預算編制審核與執行力度，壓縮日常經營管理費用，將預算計劃分解下達各部門組織實施，嚴格按照按進度進行預算控制。加強對資金的管控，嚴格按照資金預算進行審核，重點確保現金流量預算表單的準確和可執行性；加強公司內部利潤經營診斷分析，提高成本核算水平，準確掌握成本可壓縮空間，確保內部利潤增加；對資產領用、調撥、日常管控、報廢嚴格把關，落實責任追究制度，及時進行公司資產的清查盤點；完善財務監督和稽核制度，將審核監督融入會計核算工作當中，依靠常態化、制度化的財務監督措施，防范各種經營風險。通過這些關鍵的財務管理規章制度的健全完善，為財務一體化管理工作的落實開展提供良好的制度基礎。

4.加大對公司財務一體化管理實施保障。首先，財務一體化管理對企業的財務會計工作都提出了新的要求，確保企業財務一體化管理的有效落實，在企業的管理中必須注重引入新的會計理念和會計核算方法，并結合企業的實際情況，建立新型的風險管理機制，重點是通過內部審計等相關措施，加強財務信息風險的防控，確保財務管理工作的安全可靠。其次，應該加強公司財務工作人員隊伍的建設，通過多種渠道引進在財務、業務、信息技術等方面具有較多經驗的復合型人才；同時加強對財務工作人員的教育培訓，結合公司工作實際情況，在財務管理專業理論知識、財務相關制度等方面進行培訓，并在財務管理信息軟件應用、財務信息系統數據庫平臺管理維護、公司經營業務管理等其他多個方面，進行繼續教育培訓，結合財務工作人員日常工作中容易出現的各類問題開展專題培訓，不斷提升公司財務工作隊伍的財務管理整體能力和水平。

四、結語

在企業的財務一體化管理工作的推進落實中，重點在于完善內部的制度建設，打造具有管理統一協調、銜接有序的內部財務管理信息系統，并不斷豐富財務一體化管理體系功能，提高財務工作人員的素質能力和水平，進而為企業財務及內部管理工作的高效開展提供良好的基礎條件。

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